有限公司内控风险监督评价体系建设的困境与对策

摘要：在有限公司经营过程中，经营活动以及经营风险并存，内部控制与风险管理直接关系到有限公司的生存与发展，研究内部控制和风险管理相关内容，促进内部控制管理工作的落实执行，建立健全的全面风险管理体系，有助于降低财务风险，对制度以及风险存在的不规范问题进行解决，提升对有限公司的约束能力，加强内外监督，为有限公司的长远发展提供帮助。由此可见，研究有限公司内控风险监督体系的建设是促进有限公司发展，提升有限公司竞争能力的关键;建立健全的风险监督体系，直接关系到有限公司的长远效应以及可持续发展。

关键词：风险监督;监督评价体系;困境;对策

中图分类号：F275    文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）09-0040-02

构建风险管理体系，提高风险管控能力，是有限公司经营发展的主要任务以及工作，有助于应对错综复杂的经济环境，在激烈的竞争态势中获得独特的优势，关系到有限公司的利益。但是现阶段，有限公司内部控制监督体系遇到了一些困境与考验，体系不健全不合理风险意识不到位等，严重影响了工作的开展与实施;不利于有限公司的长远发展，为有限公司的发展带来了巨大的隐患。针对此情况，提出针对性解决措施，构建内控风险监督评价体系至关重要，具有重要的作用与价值。

一、有限公司内控风险监督评价体系建设的困境

现阶段，全面风险管理体系遇到较大的困境，存在的主要问题在于理念制度等一系列方面，下面针对全面风险管理体系存在的问题进行思索，提出针对性解决方案，了解困境产生的原因，提出解决困境的措施方法。

第一，风险理念无法进行落实。现阶段大部分有限公司的风险防范意识并未形成，员工以及部门缺少应有的风险防范意识，将风险管理工作与自己进行割裂，认为风险管理工作与自己并无关系，只要做好本职工作即可，因而，缺乏对风险识别的敏感度，自我约束力差，不能形成良好的管理氛围，影响业务管理活动的开展，导致管理工作无法有序开展，影响工作效果，不利于有限公司的发展。此外，还存在一些极端情况，部分有限公司过分注重风险管理，过分强调风险规避，在应对风险过程中，未明确风险管理的位置，丧失发展的机会，固步自封，无法促进企业的有效发展。

第二，风险管理模式与流程不适应。受到风险计量与管理工作开发不到位的影响，风险管理工作主要处于静态工作，处于静态分析模式，存在内外经济以及行业信息收集不完整，业务信息不对称，风险防范针对性差等一系列问题，过分侧重于事中以及事后控制，忽视了事前风险防范以及预测，影响风险评估工作的有序开展，导致风险评估工作无法落实，风险控制难度较大[1]。再加上对风险控制考虑较少，系统整合难度较大，导致风险较大，影响操作工作的有效开展，不利于管理工作的顺利实施。

第三，风险管理组织体系不完善，风险管理组织体系，缺乏考核机制的制约，风险管理停留在口头上，并未按照风险管理体系进行规章制度的建设创立，也未根据本部门的实际情况全面开展风险管理工作，影响风险管理责任与工作的落实，无法实行全面风险管理，影响风险管理的针对性以及有效性，无法对制度以及流程进行合理的安排，除此之外，部门之间各自为政，部门之间缺乏沟通协调，存在风险信息缺乏共享机制等问题，影响工作的落实，很难形成风险管理合力，无法满足管理需要，加强风险管理控制，导致内部风险评价监督体系陷入困境，影响评估工作的开展。

第四，无法有效整改风险问题，对风险问题的识别判断不合理、不迅速。部分有限公司对风险问题的整改工作不重视，认识不到位，对各类问题可能产生的危害估计不足，导致工作作风拖拉，无法进行整改，加大风险的影响，导致风险问题多次出现，影响工作的顺利实施，造成较大的安全隐患，无法对工作进行修正。无法有效整改风险，影响监督评价体系的建设，容易导致风险评估工作存在盲目性，影响风险评估工作的科学有效。

二、解决有限公司内控风险监督评价体系建设困境的措施

1.强化风险预警机制

建立管理与财务风险预警机制，实现风险预警机制的强化，可以对出现的风险进行及时的处理，尽可能将风险降到最低。以往企业内部控制水平之所以不高，部分原因是没有构建有效的风险预警机制，管理层对内控风险的危害性认识不够全面，认为只要在发现问题时能够及时采取措施解决就不会产生太大影响，而实际上这是一种错误观点，因此要想从根本上解决内控风险监督评价体系建设难的问题，我们应从以下几方面展开建设工作。首先，想要达到理想的风险预警效果，需要有限公司管理者树立风险预警意识，因为只有提高管理层人员预警意识，才能调动其他员工的防范意识，能够自觉主动参与到监督评价体系建设中，尤这在当前变化莫测社会经济发展背景下十分重要。在经济条件下，可以根据市场快速变化情况树立预警机制，有效进行风险的防范识别。其次，需要建立风险预警小组，发挥风险预警小組的重要作用，做好风险的识别分析工作，既要降低风险又要转化风险，在自我纠错、防错、预防风险的过程中，对有限公司存在的风险进行监测，降低风险的不利影响，将风险转化为机遇，为有限公司的长远发展奠定基础[2]。如，在公司资金风险监督的过程中，主要从资金进出的次数、时间、金额等方面进行控制，并建立台账，详细记录各方面信息，保证各项信息的真实性。某有限公司2019年3月的进出账款台账信息如表所示。

2.加强风险防范工作

加强风险防范工作需要从两大方面着手，一方面，突出风险控制的重要性，进行风险识别，加强风险判断的准确性。做好风险评估工作，就要对有限公司的真实财务情况以及生产情况进行了解，同时还要明确财务经营信息，掌握公司当前财务经营状况并对正在进行的经营项目进行全方位分析，进一步了解公司未来的发展趋势，从而对风险进行准确的评估判断，这也是从根源着手防止风险的发生，可以说对推动内控风险监督评价体系建设具有促进作用，有效摆脱体系建设难的困境。需要将管理工作落实到实处，避免管理工作形式化，发现企业生产过程中存在的问题可能遇到的风险，采取针对性措施进行规避，又需要对有限公司的实际情况进行定期分析、考察，加强政策性风险研判，为风险防范提供智力支持。另一方面，需要防范操作风险。在有限公司经营过程中，极易产生操作风险，对操作风险进行防范，保证操作的规范性，加强生产流程的控制，有效处理各项程序业务，认真贯彻落实相关工作，确保风险工作的有效开展，避免出现一系列问题，影响风险评估效果。与此同时，可以进行岗位制约，通过业务处理轮换的方式，提升员工的业务能力，避免出现操作风险，解决有限公司内控风险监督评价体系建设中遇到的困境，达到理想的建设效果。

3.加强内控环境建设

环境对内控风险监督评价体系的构建具有较大的影响，直接关系到体系构建效果，部分行业评价体系之所以建设不成功，取决于对内部环境建设质量的高低，一个良好的内控环境可以调动员工工作积极性，促使他们以最佳的状态投入到体系建设队伍中去，也可以促进行业的可持续、健康发展，为此加强内控环境建设的重要性我们不容忽视。而要想发挥监督评价体系的最大作用，还应做好以下几点要求。首先，必须要强化有限公司管理者的内部控制意识，要求有限公司管理者从思想上重视内控工作，意识到内控工作对有限公司发展的重要作用，并积极主动配合、协助上级领导人员做好相关内控管理工作，进一步推动内控环境建设顺利进行，为后续监督评价体系建设打下良好基础。同时加强内部控制管理与落实，形成全员参与的内控建设氛围，建设良好的内部控制环境，促进内控工作的有序开展。其次，需要根据单位的重要内容做出明确规定，既要明确经济业务，监督执行决策的内容，做到相互制约，相互分离，相互影响，形成良好的内部控制环境。同时还需要对内容进行深入的分析了解，确保内控环境建设可以朝着理想化方向进行。此外，还需要建立健全的决策制度以及议事机制，需要明确内部控制建设组织机构的职责内容，发挥领头作用，在建设过程中，促进各部门之间的有效沟通协调，实现联动为内部风险监督评价体系的建设助力。

4.注重風险评估建设

在进行内控风险监督评价体系建设时，除了要做好上述几点工作之外，有限公司还应注重风险评估建设，这是规避内控风险的有效手段之一，也是促进行业长久、稳定发展的重要前提基础，而要想发挥风险评价建设的作用，内部高层管理人员需要培养新的风险管理理念，建立高效的风险管理体系，从风险评估体系着手加强风险的识别，以便风险评估工作的有效开展。一方面，培养新的风险管理理念需要从每个环节每位人员着手，因为只有提高工作人员风险防范意识，才能全方位提升风险管理水平和效果，也只有细致到每一个工作环节才能将风险评估建设全面落实下去，确保后续监督评价体系建设的有序进行。同时还应加强风险管理理念的宣教，使员工树立良好的风险管理理念，进行全过程管理，如此一来才能够促进风险管理体系的落实，开展对风险产生全新的了解认识，促进内部控制，制度体系的创建。另一方面，需要建立高效的风险管理体系，以风险管理为核心内容加强风险管理，并要求全体工作人员严格遵守和执行，有效改善使所设风险管理体系成为摆设的现状，进一步发挥管理体系的价值和作用，以及发挥企业的优势，当然还应从长远战略角度出发进行管理，以便达到理想的风险管理效果，最终全面推进内控风险监督评价体系建设[3]。

三、结论

健全内部控制体系，建立风险评估系统，有助于促进风险评估工作的开展，解决风险评估体系建设中存在的困境，提出针对性解决对策，做好风险防范工作，在风险评估预警的过程中，降低风险，规避风险转移风险，为工作的开展创造有利的条件，促进有限公司内部体系的建设。由此可见，对困境进行解决，有助于健全评估体系，完善内控制度，获得可喜的成绩。

参考文献：

[1]魏隆慧.事业单位内部控制评价体系的构建与完善[J].财经界（学术版），2018，（11）：50～50.

[2]周晓辉.财务管理内控体系的完善和风险防范[J].黑龙江科学，2018，（11）：88～89.

[3]高萍.人民银行内控风险监督评价体系建设的困境与对策[J].西部金融，2009，（05）：66～67.

作者简介：金花，供职于上海合丰股权投资基金管理有限公司。