企业内部会计控制强化对策探析

张云霞

关键词：企业内部会计控制 发展现状 存在问题 有效举措

企业在发展的过程当中，要想提高竞争力，必须要对资金等进行科学合理的利用，另外也要保护好自身的财产，因此需要全面加强内部会计控制工作。面对当下企业在开展内部会计工作时存在的一些问题和不足，应该采取有效的措施进行改进，才能够维护企业经济利益。

一、企业内部会计控制的概念及意义分析

（一）内部会计控制的概念分析

所谓内部会计控制是指单位为了全面提高会计信息的质量，更好地对资产进行保护，应该严格的按照法律法规等制度采取一定的控制方法和举措。通过进行内部会计控制工作，进一步提高了企业内部会计信息的质量，另外也能够维护企业的财产安全，与此同时也能够为企业的发展提供可靠的参考依据。

（二）内部会计控制的重要意义分析

企业通过内部会计控制工作，不仅能够完善现代化的财务管理制度，另外也能够加强对成本的有效控制，尤其是促进现金流量的最大化，既能够保证企业的生产经营，也能够保证企业财产不受到侵犯。通过进行企业内部会计控制工作能够完成会计的监督职能，也能够保证企业各项业务有条不紊的推进。

二、内部会计控制存在的问题和不足分析

当下企业在开展内部会计控制时存在的一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

（一）对内部会计控制工作的重视不足

当下很多企业缺乏对会计内部控制工作的重视，相关的规章制度体系也不够完善，在推进会计内部控制工作时也仅仅是敷衍了事、趋于形式，尤其是部分企业没有成立专门的内部审计机构。在进行内部审计工作时不仅缺乏独立性，而且权威性也大大下降。由于相关的制度体系不够完善，企业缺乏重视也会降低内部审计监督的效果。尤其是部分领导者对于会计内部控制的相关知识不够了解，不能从企业发展的角度去研究会计内部控制工作，导致内部会计控制工作形同虚设。

（二）企业的会计基础工作相对薄弱

大部分企业在推进会计基础工作时都存在一些问题，比如说账目不够清晰、信息的可信度比较差，这样不仅给企业内部会计控制工作带来很大困难，而且一旦出现问题时权责不够明确，无法对企业的各种生产经营活动进行有效的约束，也不利于企业发展决策的制定。总之，当下企业内部会计管理岗位设置不合理，缺乏专业人士，难以发挥内部会计控制工作的监督和执法责任，是一种相对普遍的现象。

（三）会计信息质量不高

企业在进行经营决策时必须要以准确的会计信息作为依据，才能够抓住市场机遇实现更好更快的发展。但是当下企业会计信息质量不高，导致提供信息的真实性大打折扣。一旦真实性出现问题，将会影响到企业领导决策的正确性，而且会给企业的发展带来很大的障碍。

（四）相关业务人员综合素质不高

在进行企业内部会计控制工作时，需要专业的会计人员，当下不仅企业内部的内部会计控制工作与财务部门没有分离，有些企业甚至是同一套人马承担不同的职能，经常会出现工作人员短缺的现象，而且对内部会计控制的职责认识不清，忽视内部会计控制工作，导致内部会计控制工作停滞不前。

三、全面加强企业内部会计控制工作的有效举措分析

结合当下企业内部会计控制存在的问题和不足，为了充分发挥企业内部会计工作的重要意义，必须要采取以下有效措施：

（一）要进一步完善内部会计控制的相关制度体系

企业应该结合自身的实际状况完善内部会计控制体系，尤其是与传统的会计职能相分离。通过明确部门职能，并且成立专门的内部会计控制管理部门，有效地对会计控制工作進行落实。因此要进一步明确企业内部各个职责部门的授权范围、程序、权限以及责任来保证会计责任与经营责任的有效分离，更好地对资产进行管理和维护。另外通过进一步完善内部会计控制制度也能够提高相关责任主体的责任意识，真正的落实内部会计控制的职责所在，加强对财务资金等的有效管理。

（二）做好风险管理控制工作

企业在进行内部会计控制时，必须要应对各种风险，并且能够提前对风险采取有效的防控举措。因此应结合企业的资产状况以及行业特点，所处内、外部环境因素，建立行之有效的风险管理控制体系。企业可考虑创建专门的风险管理防控职能，譬如风险管理部，采取公认的风险管理模式，牵头管理企业的风险因素监控、评估与应对等工作。企业还需着重关注其内部重大情况变化，譬如核心岗位职员的变动、新会计系统的投入使用、企业经营规模和模式的变化等，这些内部变化所引起的风险因素都必须要进行全面掌控和正确评估，从而减少风险事故的发生。

（三）要提高会计人员的综合素质

企业在推进会计内部控制时，必须要保证各类会计信息的准确性。因此要加强对会计人员综合素质的培养，提高会计人员的风险意识以及对内部控制的重视程度，按规章制度和流程进行日常业务的处理。结合会计内部控制的相关要求来进行信息收集、处理，通过提高相关人员的综合素质，更好地落实企业的会计内部控制制度。对于财务日常工作，要做到不相容的岗位相互分离，每个具体岗位的工作都有其他人员复核。例如银行存款余额调节表由出纳以外的人员来做，出纳不能同时管理财务档案等。

（四）要加强内部控制流程的完善

企业在进行内部会计控制工作时要完善体系，也应该坚持对各个流程的有效监管，只有对各个流程进行把关和控制，才能够减少问题发生的概率，必须要保证流程的全面性、完整性，可监督性。建立财务人员强制休假制度、岗位轮换制度，防止利用职务之便舞弊;财务部门要定期清查审核各类合同、未达账项、债权债务等。另外，让财务部门参与到日常业务的过程中，在相关流程中增加财务审核环节，加强对业务的事中控制，也是加强企业内部会计控制的重要环节。

四、结束语

面对当下企业在开展内部会计工作时存在的一些问题和不足，比如，内部会计控制的意识不强、企业领导的重视程度不高，以及会计信息的不准确等问题，应该采取有效的改进措施，才能够真正的帮助企业压缩成本，实现经济利益的最大化。因此，需要完善企业内部会计控制的制度体系、完善基本框架，同时加强对会计人员的培训，提高会计信息的准确性，最后通过完善风险防范体系，实现企业的稳健发展。

参考文献

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