企业审计风险及规避方法分析

刘玉华

摘要：企业审计的职责就是在企业的经营过程中发挥监察的作用，审计可以帮助企业提高工作效率，让企业能够更加安全平稳地发展。企业审计涉及了公司内部的资金流向和财务活动，所以具有一定的风险，所以有效地规避风险是企业审计应该考虑的问题。为了公司能够更加稳定的发展，审计人员应该注重审计工作的风险性，寻求有效的方法规避风险。

关键词：企业审计;风险;规避

一、企业审计存在的风险

企业审计工作由于其自身的特殊性，所以存在很多风险，这也是企业需要重视和解决的问题。企业审计和企业内部的财务工作关联紧密，很容易产生资金流动上的差错，所以企业要重视企业审计工作，同时注意规避企业审计中的风险，做好预防工作和规避措施。

想要企业审计工作有序进行，需要国家建立起完善的审计监管体系，但是从目前来看，我们国家的审计监管体系还没有完全成型，需要更多的时间来完善。只有国家建立起完善的审计监管体系，企业审计工作才能够有所依靠，更加有序的进行。 但不可否认的是，我们国家的审计监管体系还没有达到一定的标准，监管力度的不足也导致企业审计工作进行的困难。审计工作人员没有完善的体系管理和保障，这些都是企业审计会产生风险的源头[1]。

企业审计工作的顺利与否和企业内部的管理制度也是相关联的，只有企业内部的管控制度足够科学合理，企业审计的风险才能有所降低。企业要认识到企业审计的重要性，建立起健全的内部管控制度，这样才能更好的辅助审计工作，把握审计工作的真实性和合理性。只有做好了内部的监管工作才能约束审计工作，为审计工作提供更多的便利和约束，保证企业审计的顺利进行，更好地规避风险。

企业内部并没有建立专门的审计部门。近年来，虽然企业已经了解了审计工作的重要性，但在实际运营活动中对于审计的相关措施还是落实的不够到位。大多数企业内部都没有独立出审计部门，这虽然节省了公司的资金，但也降低了审计工作的独立性和真实性。

由于国内的审计工作起步较慢，虽然近些年来也在不断的发展，但还处于比较落后的状态。企业审计工作的发展局限导致企业审计的工作落实也不够完善，企业也没有意识到规避企业审计危险的情况和解决的方法。企业审计工作模式比较单一，这样审计的结果也收到了一定的影响，账目中的漏洞和不合理的地方很难及时的被发现，审计工作也就变的不够完善。审计的结果不够客观和真实，也就无法很好的发现公司账目中的漏洞，只会为公司的发展埋下隐患。另外，审计人员的工作素质和工作能力也有待考察，公司内部的审计人员并没有完全具备优秀的专业能力，对漏洞的敏锐和对危险的判断力都不足够，这也会让审计工作出现漏洞[2]。

随着社会经济的不断快速发展，企业的规模也在不断扩大，这也就代表企业的账目和流水变得更加复杂，出现错误和漏洞的地方也会增加，这也为审计工作带来了挑战。审计的工作范围不断扩大，审计的对象也日渐复杂，再加上不断变化的社会和相应的法律条例，审计工作的难度也不断增加。审计工作中的不确定因素不断增加，这不仅让审计人员的工作量和工作难度增加，也提高了审计出现风险的几率。

二、审计风险出现的原因

现今我国的大部分企业都是由股份来组成公司资本的形式，这也就导致公司的股东较多，股东之间的权限和经营出现重合和竞争。股东的存在没有激励公司不断发展，反而让公司的经营变得混乱，这也就导致公司出现了很多利用个人权利来解决公司问题的情况。公司的经营和運转被股东们作为竞争的工具，股东的个人意志也决定着公司的事物，这让公司内部很多政策无法落实，个人的责任和权力也不明确。公司内部的工作模式混乱，内部的监察体系也不完善，这也会出现审计风险。

从目前来看，我国的审计工作模式和方法还比较贫乏，审计工作也还处于发展阶段，需要不断的充实和完善。我国的审计开始较晚，所以审计工作的工作方法还不够充足完善，很多引起审计风险的因素还没有完全认识到，审计人员在工作中对于审计风险的考虑也较少。审计工作中经常使用的方法还是抽样法，这种方法很容易因为审计人员的想法和判断出现偏差，所以得到的审计结果也不够真实准确，这也就导致审计人员很难发现被审计单位财务中的漏洞和缺陷，不能有效的发现财务中的问题，并对出现的错漏进行处理。企业并没有根据自身的经营情况和特点有针对性的发现审计风险的成因，这也让影响审计风险的因素不易被发现和制止。审计人员的相关法规了解的不够全面，法律意识不强，审计人员的业务能力也存在差异和不足，这都是导致企业出现审计风险的原因。企业应该根据自身情况和相关的法律法规来建立完善的内部监控制度，保证企业审计的法律意识足够，这样才能保证企业的顺利发展和企业审计的准确，有效地规避企业审计风险的产生[3]。

被审计单位的综合环境和背景也是审计人员需要重点考察和了解的部分，审计工作考试之前要全面了解被审计单位的经济活动特征、企业发展、企业经济背景和环境等影响审计风险的因素，做到全面掌控被审计单位的真实信息，这样才能保证审计风险出现的可能性降到最低。审计人员也可以将被审计单位中对企业审计造成的影响整合到审计费用中，通过审计费用来体现被审计单位的环境因素和出现审计风险的可能性。

三、规避审计风险的方法分析

（一）完善国家审计监管体系

随着经济社会的不断发展，企业审计存在的环境也不断变化，为了更好的适应时代的发展，不断完善和提高企业审计的工作质量，国家需要制定更加严格且合理的法律制度。完善的法律制度可以更好地规范审计工作，约束审计人员的行为，同时也明确了审计的职责和权利，这样一来，审计工作才能在符合制度的同时不断的完善，审计工作也能变得更加规范。

（二）提升审计人员的专业素质

审计人员要做到转变自己的固有观念，不断学习最新的审计知识，提高自己的工作能力和专业素养。随着审计工作的工作量和难度的不断增加，增加了出现风险的概率。企业想要用更低的成本完成更多的审计工作，这就要求审计人员要掌握最新的技术，不断加深对审计风险的认识和判断，这样才能更好的寻求规避和解决风险的办法，做到有效的控制审计风险的发生[4]。

企业审计想要更好地规避风险的发生，应该严格审核和管理审计人员。审计人员的工作能力和专业素养也决定着企业审计对于风险的预防和解决能力。企业的审计部门也要建立起完善的制度体系，约束和规定审计人员的行为，对于审计的责任也要落实到个人，建立起完善的责任制度。企业要定期对内部的审计人员进行专业化的培训，监督审计人员学习和掌握审计相关的法律制度，提高审计人员的工作能力。同时也要注重审计人员的品行，培养审计人员实事求是，坚持客观的工作原则，不断提高审计人员对于风险的敏感度和判断力，保证审计人员可以更好地处理审计工作中出现的事故和风险。

（三）完善内部监控制度

想要更好地提升企业的管理水平和经济效益，企业要做到建立完善的内部監控制度，这也是规避企业审计风险的方法之一。建设内部监控制度时，管理人员要做到正确的评估审计人员的工作能力，建立最适合企业审计的考核部门。审计部门在获取企业的审计信息后，要全面地测试信息的可靠性和真实性，为每一个环节都建立独立的资料档案，让企业决定战略决策时有所根据。企业审计需要一个成熟运转的审计机制，这也是审计部门提供专业服务的前提。所以企业要完善审计机制，保证审计机构的专业性和保密性，让客户信任审计机构的专业能力，相信企业的财务问题不会被泄露。审计机制的成熟运转可以更好地体现审计机构的专业能力和可靠，同时完善的审计机制也可以更好的发展审计风险，并规避审计风险的产生。

（四）建立专门的审计机构

建立专门的审计机构可以更好的凸现审计的价值，保证审计工作的有序进行。要做到保证审计机构的独立，审计人员在分析企业审计信息后，要做到公正公平的公开审计结果。所以为了保证审计的准确性，保证审计结果不被他人或其他部门所影响，审计部门的独立性是非常重要的。同时审计人员也要保证自身正直、诚实的品行，从而更好地保证审计的真实和准确。其次就是要保证企业审计机构对委托人和代理人的约束和监督，只有企业审计机构的职责和权利得到保障，才能得到更真实可靠的审计信息。

（五）慎重选择审计对象

审计单位要慎重的选择服务的对象，在接受委托之前要调查被审计单位的情况和管理人的人品，有针对性的选择服务对象。服务对象的行事不端，也就说明他管理的企业很容易出现风气不好的行为，被审计单位中出现审计风险的可能性也会很高。所以为了减少审计风险的产生，审计单位也要严格核查服务对象的人品和素质是否过关，尽量选择品行上没有问题的客户服务。同时企业审计也可以增加客户评价的制度，审计单位可以对服务过的客户和企业做出评价，为再次进行审计或其他的审计单位提供一定的参考，这样也可以帮助审计单位及时发现有问题的客户和企业，减少企业审计风险的产生。

四、结语

企业审计对于企业的经营活动来说非常重要，企业审计在公司的财务管理上发挥着重要的作用。从目前来看，我们国家的企业审计工作还不够完善，为了避免企业审计出现风险，保证企业更加稳定地发展，不断地完善企业审计工作，规避企业审计的风险是非常重要的。只有避免了企业审计的风险，企业才能实现更加有效的管理，从而更好地发展下去。

参考文献：

[1]叶飞.企业审计风险及规避方法分析[J].财经界，2018（12）：151.

[2]纪丹阳.上市公司关联方交易审计风险的成因与防范[J].中国市场，2016，1（15）：900-902.

[3]江柯言.中小企业审计及其风险分析——以W公司为例[J].商场现代化，2015，12（3）：534-536.

[4]熊美凤.企业审计风险及规避方法分析[J].财经界，2019（7）：173-174.