资金管理视角下的港口企业往来款项管理方案

周青青

[摘 要]基于全球化经济速度不断加快的背景下，港口的贸易交易越发繁荣。强化港口企业往来款项的管控与回收十分重要，能够促进后续经营活动的顺利开展。要想保证资金的周转率，就需要保证资金的安全性，并且对应收款项的规模进行适当的控制，以此缓解企业自身的资金压力。文章对海铁联运资金压力原因展开分析，并以此为依据，探究资金管理视角下的港口企业往来款项管理存在的问题，提出优化成本管理、强化预付款管理、开展多样化的账款清欠工作等方面的措施，希望推动港口企业的稳定发展。

[关键词]资金管理视角;港口企业;往来款项管理;会计核算

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.173

现阶段，我国的宏观经济已经逐步进入新常态的发展进程中，港口的集群也比较密集，信用政策逐渐成为其获取更多货源的重要手段，也导致企业应收账款的余额增加，直观的影响资金的周转效率。每开展一单集装箱运输、代理业务，产生一单的亏损，都需要政府补贴及港内的码头补贴，以此弥补各家揽货单位的亏损并产生利润，企业也需要承担港内码头补贴发放的职责。如果往来款项的管理方案不合理，就可能会导致企业的资金链断裂。因此，要想避免出现坏账的风险，就需要强化成本管理的力度，并开展对供应商信用的评估工作，开展全面的核算工作，以此缓解港口企业的资金压力。

1 海铁联运资金压力原因分析

第一，市政府补贴到账存在一定的滞后性。海铁联运业务面临公路运输、其他港口特别是上海港的竞争压力，为吸引内地的货源，在价低质优战略的引领下，开展运输、代理业务。在此过程中，产生的战略性亏损需要由码头补贴与市政府补贴来扶持。码头补贴均能按时到账，但就宁波市政府补贴进行分析，至少会滞后超过一年的时间。2017年宁波市政府补贴280万元，截至2019年10月未到账。

第二，面对应收账款的催收压力。海铁联运业务的应收账款账龄与港内的码头公司相比，时间会延长2～3个月。除码头客户群更为优质外，市场化单位的应收账款未纳入集团考核范围，与公司上下不重视有关。

第三，预付款资金占用。港口企业预付给供应商的资金，余额最高月为2694万元，从近期财务整理的半年数据中了解到，预付款均高于成本发生。从中不难了解到，供应商并没有做好资金专款专用，预付款的管理力度也需要不断提高。

2 资金管理视角下港口企业往来款项管理方案

2.1 优化成本管理，降低运输成本支出

以某港口海铁企业为例，作为宁波舟山港海铁平台类公司，负责与供应商及客户签订合同，海铁资金往来以及相应发票开具等管理工作。从收入端进行分析，港内四家揽货单位形成了平行竞争的形式，各自结合自身的情况争取货源。从成本端进行分析，该海铁企业代理港内各家海铁公司与供应商签订合同、资金及票据往来。企业可以利用平台管理优势，对四家货源进行统筹管理。在优化铁路线路的基础上，未来的海铁达到一定的量，采用租赁火车车皮、承包铁路线路等多元化的措施，以此不断降低铁路运输成本支出，逐步达到海铁产生效益的目的，为海铁业务健康发展打下良好基础。

2.2 强化预付款管理，保证内部资金审核准确性

对当前该企业预付款经常高出成本支出的问题进行分析，相关的管理人员了解到供应商并没有做到对资金的专款专用。所以，要想保证内部资金使用的合理性，就需要开展对预付款的监督与控制工作，具体从以下四个方面入手：①财务部门应当结合企业的战略发展目标，建立预付款制度，在进行预估款支付之前，责任部门应出具上一笔预付款使用进度情况表，在一个项目进度完成超过95%，财务部门才能够进行下一笔预付款的拨付。②港口企业要尽可能争取有利的付款政策。在与供应商进行交流的过程中，对供应商的收款政策有充分的了解，并且尽可能争取有利的合同付款方式与时间。在谈判的过程中，要尽可能接近供应商的底线，以此在最大的程度上降低企业的资金支出。例如，需要预付款的单位能否争取预付承兑汇票、需要货到付款的能否争取到1个月或更长时间进行付款等。③基于海铁不断进步与发展的过程中，预付款的额度会不断提高。如果各方面的条件都比较成熟，就可以由公司、银行、供应商之间，进行三方资金监管协议的签订，并且设定资金受限的账户，实行对支付额度与支付方式的有效控制，逐步加强对预防资金的监督与管理，以此对资金的存量进行把控。银行需要定期向企业提交月度资金流向表，并且将资金的使用信息展现出来，定期由三方进行账目的核对工作。④要实时掌握单位的债务情况与资金结构，并且对账目催款项目进行定期核查，全面开展对资金账款的审核工作。将审核结果上报给单位的财务主管部门，由财务主管部门根据审核结果，结合企业的发展战略目标，制定下一步的资金走向方案，如加紧收回账款、向外部筹资融资等决策。避免坏账、呆账问题，保证单位的资金结构合理性，加强资金运作管理力度，促进港口企业的战略性发展。

2.3 开展多样化的账款清欠工作，开展信用等级管理

由于资金清欠工作是一项长期的、复杂的、事关企业经济全局的重要工作。清欠工作力度大小和好坏，也会直接影响企业的经济运行情况，属于企业稳定发展的源泉，具体从以下四个方面入手：①企业通过建立清欠管理制度的方式，从各个部门中选出工作表现优异的员工，以此成立清欠管理工作领导小组。主要的工作模式就是由主管领导亲自负责，分管领导具体抓的责任意识，力求形成分级管理的发展目标，形成各个部门的合作局面，并且贯彻谁经手、谁负责的管理原则，将工作目标细化给员工，保证其明确自身的基本工作职责。②在不断强化清欠工作考核力度的基础上，实行规范化的管理目标。由于港口企业的应收账款存在资金短缺与账龄较长的问题，企业务必要将考核机制作为核心，才能够实行对工作人员的约束。③强化客户的分级管理。对海铁客户的资信情况，利用税务、银行等部门，实行动态化的追踪，并且结合实际的资金付款情况，开展信用登记管理。④在会计监控与核算的过程中，主要就是对企业应收账款的余额进行分析。在强化应收账款监控力度的基础上，不断提升账款催收力度，实现港口企业的资金快速回笼。财务部门需要定期与客户、业务部门进行核查，还要做好后續的监督管理工作。通过开展对账龄与账款的分析工作，明确客户的各项业务是否出现了超出信用期限的问题，是否已经超过了自身的赊销额度。针对超出期限的债务，需要对客户债务到期的动态进行监控，以便采用合理的解决措施，提醒其支付款项。通过对应收账款的周转率进行分析，能够明确企业的资金管理是否处于合理的水平，并且成立风险管理小组，落实信用等级管理的工作。对于超出时间不归还资金的单位，可以要求其提供担保或是集港货物质押，以此做好多样化的账款清欠工作。

3 结论

总而言之，在港口企业的发展过程中，往来账款的管理属于重要的核心内容。只有开展对资金回流情况的全动态管控，并且树立正确的风险管理意识，逐步完善账目管理机制，增强各个单位之间的交流与沟通，保证港口企业的经济利润，避免出现市场风险。由于港口企业本身属于投资回收周期较长的行业，只有保证资金流的稳定，避免坏账问题发生，才能不断扩大经营规模，获得更高的经济效益与社会效益。

参考文献：

[1]朱素霞.浅议港口企业投资中资金优化管理策略[J].中国水运（下半月），2017， 17（6）：73-74.

[2]许卓军.新财务制度下港口物流企业财务报销精细化管理创新研究[J].经贸实践，2018（20）：218.

[3]邹先平，郭云.港口企业应收账款的分析与管理[J].现代营销（下旬刊），2012（11）：155-156.

[4]陈冬云.财务管理视角下港口整合面临的问题与对策[J].财经界（学术版），2015（24）：206.