企业集团的资金管控

孙晓平

[摘 要]随着我国市场经济的不断深化与发展，我国出现了大批的企业集团，其亦是我国经济的重要组成部分。在企业集团中，资金是其发展经营的根本，如何做好资金管控是大型企业集团稳定健康发展的核心因素。企业集团中在资金管控方面仍存在不少问题亟待解决。文章将以此展开讨论，对我国企业集团在资金管控方面存在的问题加以阐述与分析，再相应的提出改进措施，以期能够促进我国企业集团的进一步发展。

[关键词]企业集团;资金管控;财务风险

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.096

资金于企业而言相当于其“流动的血液”，其重要性对企业发展毋庸置疑。资金储量充足、结构合理，且能够流畅的使用是企业经营发展的根本保障。但在企业集团的发展过程中，随着其规模的不断扩大，源于资金方面的压力也愈加明显，这也就可能进而引发财务风险的发生。另外，我国当前处于经济发展的换挡阶段，经济下行的压力对企业集团的发展也带来了一定程度的冲击，这也进一步要求企业集团对资金管控的重视。企业集团在对资金的管控过程中，保证资金的有效周转及合理使用，减少资金的无谓投资与浪费，提高使用效率，降低成本并弱化风险，进而使企业集团资金资源能够达到最优化的使用及配置，为企业发展提供有利支持与后盾。

1 资金管控对企业集团的重要性

1.1 保证资金的高效使用

在企业集团中，资金涉及了业务的供、产、销的全过程，并且维系着投融资等企业经营发展环节。加强对资金运转状况的分析，保持对资金流动情况的及时掌握，进而保证资金的正常流动性，使其在经营管理过程中保持良性循环的状态。要极力避免资金管理不善而对企业经营发展产生的障碍与干扰。与此同时，企业要对资金的使用做好相关的预算及筹划，要结合企业的实际发展情况，进行科学合理的预算编制，从企业的整体角度做好资金的统筹安排。在对企业资金管控的过程中，企业集团不仅可以对子公司的资金运转状况实现有效监管，减少下属企业对资金的随意使用，权限过大等不合理现象的发生，还能够与企业集团的内控体系有效结合，使內部控制工作更好地执行与实现。

1.2 有助于企业集团预算管理目标的达成

企业在完成预定的战略目标过程中，是否有效的执行预算编制是其经营发展的关键因素。加强企业集团的资金管控，有利于企业准确的掌握资金实际使用状况，进而根据资金运转的现状来进行合理调整，确保企业集团的发展不影响整体战略目标的实现。资金管控能够有效保证其在使用过程中的安全与健康应用，能使其运转效率与运行效果达到既定的计划与目标。使用科学方法与规范的制度加强企业集团资金管控，令其贯穿企业经营发展的全过程，最终为企业实现良好的经济效益保驾护航。

2 我国企业集团资金管控存在的问题

2.1 对资金管控重视性不足

现如今，仍有部分企业对资金管控工作认识不到位，未意识到其对企业发展的重要性。将管理工作重点主要置于生产经营方面，极力的扩大企业规模，盲目的发展多样化经营，忽视了企业集团的资金管控工作。因其重视不足，对相关财务人员的综合素质提高也未置于管理的主要工作，涉及资金管控的机构也未进行明确设置，这一系列的忽视对经营生产过程中资金运转引起财务风险造成了叠加效应，对企业集团的长远发展构成了不利影响。

2.2 企业集团资金管理分散

企业集团其内部结构庞大，组织部分较为冗杂，部分企业集团在经营发展的过程中，为了提高资金管控效率，将更多的权力下放到各个下属单位，这就可能会引起一些子公司为了自身利益对资金使用不顾全大局，过于自我。仅将资金的使用重点置于局部利益，懈怠了对企业集团的整体利益方面。而这种行为，对企业集团的长远与整体发展会造成一定的不利影响，集团总部难以在资金管控方面做到整体的规划与布局，尤其是在投资决策方面，各个下属单位自行其是，不以整体的企业集团目标统一，这就容易导致集团发展不统一，难以做到整体的经济效益提高。

2.3 企业集团在筹融资过程中未做到统一管理

部分企业集团难以将集团各个下属单位的资金作出有效的集中统计与管理，如此一来，在筹资过程中也就难以做到统一协调。这就可能会使得企业集团发生资金短缺抑或资金闲置的现象，也就可能变相的导致资金浪费或由于资金短缺造成的部分业务无法正常开展。这主要还是由于企业集团整体结构庞大，而在资金的统一管理方面又无法有效跟进，造成资金在筹融资过程中发生冗杂混乱的现象。

3 加强企业集团资金管控的措施

3.1 建立资金集中管控机制

企业集团对于资金管控若想取得行之有效的成果，建立资金集中管控机制是极为重要的。企业集团可以开设统一的账户，将资金管理形成收支两条线，进而能够使得下属单位的资金及时地归拢划入到企业集团的统一账户。资金的聚拢能够使企业集团对下属各个子公司、子单位的资金需求进行统一的调配，使得资源得到有效配置。另外，在一些所涉资金较多的重大项目开展前，对所需资金需企业集团的总部进行审批，使较大的资金流出也能准确到位。

3.2 加强资金预算管理

企业集团在资金管控的过程中，对于各个下属单位的资金协调、流动能否得到高效且合理的运转，以集团总部为基础，且集合各个子公司的预算是极为关键的。企业集团在进行预算编制工作时，要结合集团自身情况，加强各方面信息收集，如对年度资金使用情况、资金支出高峰以及低峰等各种情况综合考量，建立科学合理的预算编制。对于企业集团的投资项目中的资金管理，要有效分析项目的收益率以及资金回收周期，保证投资资金的安全为基础，进而开展投资项目。另外，在以预算为前提进行资金管理的情况下，严密的监督体系是资金管控的基础保障。企业集团根据自身的治理结构，将董事会、监事会、经理层之间的三方关系有效分离，避免权力重叠，使其之间形成相互监督、相互制约的局面。企业集团还需聘请外部的审计机构，对集团内部进行定期或不定期的审计工作，从而促进企业集团自身监督工作的严谨性，进一步强化内部监督的有效执行。现如今，企业集团的现代化管理必须与时俱进，因此要根据集团自身经营特点，建立相关的信息化平台，保证资金的使用状况能够得到及时的信息反馈与收集，保证信息的真实性及有效性。依托信息平台，达到企业集团总部对资金的统一整体管控及预算管理。

3.3 加强企业集团的资金往来管理

企业对于资金管控的另一方面要从降低坏账风险及加强资金运转效率这两点着手。要着重加强对应收账款的管理，避免坏账、呆账的产生。企业集团的赊销政策要科学合理的制定，不能一味地追求漂亮的销售业绩。要对业务往来的企业进行信用评级，避免应收账款造成企业资金风险，要进行合理催收，加强资金回笼速度。另外，企业集团自身的资金支出及发展方向要根据市场变化适时调整，计划目标的完成是单方面的，市场环境变化在对经营目标产生较大影响时，要及时调整，进而使得资金的使用更为契合企业发展与市场的变化，提高资金管控及使用效率。

4 结论

资金作为维系企业集团经营与发展的纽带，对资金进行有效管控能使集团维持稳定健康的发展状态。但由于企业集团自身结构组织庞大，涉及的资金管控层面较多，这也导致企业集团在管控过程中难以做到一蹴而就，因此，要在实践与探索过程中逐步完善。企业集团作为我国市场经济的重要组成部分，对资金的有效管控不仅关系到企业集团的自身发展，也对我国经济发展有着毋庸置疑的关键作用，做好资金管控工作对企业集团与我国经济发展来说都有着重大意义。

参考文献：

[1]曲晓艺.浅谈企业集团资金链风险管控优化[J].会计师，2019（13）：30-31.

[2]黄莉茹，孔晴晴.集团型企业资金管控难点及对策探索[J].现代商贸工业，2019，40（20）：73-74.