企业资金管理存在的问题及对策

刘润红

[摘 要]资金是企业流动性最强、风险性最高的资产。科学的资金管理是企业生存和发展的基础条件，资金的投入和使用贯穿企业生产运营、投资、筹资各个环节中，是企业整体发展壮大的源泉。企业要加大对资金的管理力度，采取科学管理方法降低资金使用成本，提高资金利用率，并对企业生产经营全过程的资金使用进行监督管理。文章针对我国企业资金管理存在的普遍问题提出相应的对策建议。

[关键词]资金管理;资金占用率;投资项目

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.078

1 企业资金管理的内涵及意义

1.1 资金管理的内涵

资金管理是对企业资金运行全过程的控制和监督，是企业财务管理重要组成部分，资金管理主要包括以下三方面。

（1）预算资金管理。预算资金管理是对资金编制预算、分析、执行、考核，并对整个企业生产经营过程的资金进行监督。

（2）经营資金管理。经营资金管理是根据企业生产经营活动特点，对这一过程使用的资金管理。当企业受市场形势影响较大时，生产经验不足时，就要减少资金投入，避免投资过多资源浪费，甚至造成亏损现象。

（3）投资资金管理。投资资金管理的核心目的是使投入的资金产生的效益要大于投入的机会成本，制定长远战略目标，创造更大经济效益。

1.2 企业资金管理的意义

（1）良好的资金管理有利于企业竞争力的提升。资金管理对每一个企业至关重要，在企业经济活动中意义重大，它能保障企业健康稳定发展。企业在生产运营活动、投资活动、筹资活动中都离不开资金。在这个过程中资金管理好，就能避免出现一切经济和财务风险。特别是在激烈的市场竞争中，企业不但要保持一定经济实力，资金雄厚充足，而且银行信誉必须良好，没有不良记录，只有这样企业才能生存长久，才能有竞争力。

（2）良好的资金管理有利于企业防范运营风险。企业在日常生产经营过程中无论是运营、投资、筹资阶段，资金都会遇见各种各样问题，这些问题处理不好就会带来很多意外风险。一般企业具有投资额大、工期时间长、资金波动性比较强的特点，企业必须加强资金管理。良好的资金管理，能控制企业资金快速流动，同时，也会将发生资金收入和支出记录完整，对其中的应收和应付、债权和债务要详细分析统计，实时监控企业各阶段资金运行动态，防止资金链断裂，给企业生存提供保障，更加有效地防范了运营风险。

（3）良好的资金管理有利于企业提高资金利用率。资金利用率提高一方面是企业实现经济发展的重要保证，是企业提高竞争能力的基石，另一方面也为财务管理体系提供动力保障，调动企业职工工作积极性。

（4）良好的资金管理有利于企业降低筹资成本。企业应根据自身情况，制定相应的短期、中期、长期资金使用计划，并按照计划制定合理、行之有效的筹资方案，才能降低财务风险，企业也能实现长久发展、稳固经营。

2 我国企业资金管理存在的问题

良好资金管理的确为企业带来诸多好处，但管理不善也会出现因制度不健全财务风险大、目光短浅盲目经营、投资状况不佳回报低、资金不足周转慢等情况，具体表现为以下三点。

2.1 企业资金管理制度不规范不全面

每一个企业在市场经营过程中，都会加强对资金管理，尽快提高资金管理运用水平，防止财务系统出现意想不到的风险，必须规范制度范围，使企业制定的资金管理制度更加齐全。因为，资金管理制度是财务制度的重要组成部分，制度健全，企业就不会出现财务风险。但有些企业在生产经营过程中，虽然制定了资金预算和结算制度，可是资金预算评估和监督核算及审计制度尚未健全，表现为资金管理不科学、不全面，根本不从企业实际出发，编制的资金预算和决算情况执行力度不够，没有说服力。

2.2 缺乏投资项目的规划和科学论证

投资是企业资金管理主要手段，对企业经济发展至关重要。企业的发展战略指引企业要进行投资，而投资是服务于企业战略。但我国企业目前资金投资缺乏长远战略眼光，只想短期投资，追求短期价值，在长期投资方面，管理层仅凭空想象进行决策，在投资前，根本不对投资项目进行科学分析研究，更缺乏严密监控，只是随意把长期投资放置在一种粗放型经营方式上，这样导致企业资金投入和产出不相匹配，企业容易出现亏损现象，阻碍了企业持续发展。

2.3 企业资金占用率偏高

（1）盲目投资大额项目。有些企业在资金运行时，未经科学考察和论证，草率投资重大资金项目，会出现企业运行资金浪费和不足，周转速度慢、效益低，还容易遇到经营危机，甚至使企业出现倒闭的风险。

（2）应收账款管理不到位。有些企业为了在市场竞争中打开销路，忽略资金安全隐患，在企业运行过程中把资金利用率降到最低，具体表现为：由于急于求成，对客户不去深入调查，只从表面了解，也不去各家银行调查信用情况，过分相信客户，为图省事便盲目赊销，造成很多应收未收账款挂账。又由于企业对应收账款监管不力，造成大量应收账款无法收回，此行为给企业资金利用埋下深深隐患。

（3）存货管理效率低。存货管理效率偏低，企业库存商品占用就多，必然导致企业资金利用率偏低。有些企业管理者管理意识淡薄，理念不清晰，观点守旧，管理方法落后或根本不合理，长期不对存货进行调整，没有起到监督管理作用，平时对信息应变能力也差，不能全面掌握库存信息量，遇见突发情况也就不及时应对，从而导致库存大量积压。

3 完善企业资金管理的对策建议

3.1 完善企业资金管理制度的建立

建立科学的企业资金管理制度，能使企业资金被安全有效长期运用，同时，也能为企业提供可靠的保障。建立完善的企业资金管理制度要从以下三个方面完成。

（1）完善资金预算制度。资金预算制度是资金运行的前提条件，只有采用科学合理预算，才能为以后资金运行奠定坚实基础。也能避免闲置资金出现，控制盲目投资，使企业资金得到最大化利用。企业在资金运行时，要按制度执行。企业制定预算制度，要从两方面考虑：一方面要考虑以收入定支出原则，另一方面要考虑成本费用相匹配原则。执行时不仅按年度、季度预算，还可以按月份甚至按周预算。建立具体资金预算，能为企业全面合理运用资金打下良好基础。

（2）完善资金监督与核算制度。确立监督与核算制度，对企业意义重大，企业在运营时对资金的使用更加严格。企业只要按监督和核算制度办事，不管企业的资金流速快还是流速慢，只要发生重大变动时，企业就能及时应对，并能对资金运用做出合理调整，把资金进行统一调配，尽量减少筹资成本，才能提高资金管理效率，调动企业各方面积极性，促使企业顺利发展。

（3）完善资金审计制度。为了防止企业资金盲目投入，增加效益只有建立审计制度。只有建立审计制度才能对企业资金有章可循，审计监督企业经营前投入情况，经营中进展情况，后续是否带来效益等，把管好企业投入资金这道关口，从而加强企业对资金的管理。

3.2 科学进行投資决策

企业要谨慎对待资金投资行为，不能盲目。对长期投资，要有长远战略眼光，力争为企业发展战略服务。对短期投资，企业要根据市场需求进行调整投资方向。无论长短期投资，都要对投资项目的可行性进行科学分析和研究，并对投资项目的进度、资金流向实时监督和管理，评估和反馈，达到提高企业资金利用率的目的，制定措施如下三点。

（1）设立投资论证制度。专门成立投资论证机构，聘请一些懂业务的知名专家，对项目投资前进行研究和论证，通过科学研究和论证，才能确定该项目价值和作用，企业才能大胆放心投资。

（2）设立监管和评估制度。企业要成立专门管理部门，负责监督和管理项目进展情况，评估项目风险情况，检查和验收该项目实施质量是否达到预期目标，为企业把好投资项目是最大的关键。

（3）加大财务部门管理力度。财务部门要有专职人员负责投资项目的资金流向，要实时跟踪。掌握项目周期时间、投入金额情况、预期收益多少、回收期多长等信息，同时，要尽可能地为企业多节约财务费用支出。

3.3 严格控制资金占用率

企业应收账款和存货占用多，资金利用率就低。为了严格控制资金占用率，必须采取以下措施。

（1）加强应收账款力度，收紧应收账款赊销。在刺激销售时，要考量大额应收账款带来的风险，在收益和风险中找到平衡点。要实地掌握客户真实资信情况，建立客户资信评级档案，对信用较好客户，适当放宽赊销政策;对信用较差客户，就应该收紧赊销，或取消赊销资格。将客户资信评级与赊销额度相结合，才能提高应收账款回收比率。

（2）减少存货占用率。企业存货占用大，资金周转速度就慢，资金周转慢，企业效率就低。企业只有加强存货管理，盘活库存，减少存货占用，企业资金有效利用，资金使用效率就能提高。因此，企业管理者必须高度重视存货管理。严格执行财务管理制度，要把财务数据、物资数据、出入数据结合起来，并监督管理，提高存货管理水平。

（3）加强企业资金管理，必须要与时俱进、推陈出新。创新是企业生存和发展的动力和源泉，灵活的资金管理方法可以促使资金管理不拘泥于传统模式，能审时度势顺势而为，要及时制定符合企业发展的资金管理方法。随着市场经济的不断变化，信息交流，科技发展，企业要借鉴类似于渠道管理、供应链管理、客户关系管理等方法，结合企业实际情况，要大胆创新，不断提出新的企业资金管理方法和新的管理制度，来满足市场经济的发展，从而也能使企业资金利用率大幅度提高。

4 结论

综上所述，加强企业资金管理非常重要。当前由于我国企业资金管理制度不健全，投资战略不长远和资金运行控制能力差，企业存在资金占用率高、投资回报率低等现象。要想把企业资金管理好，企业必须集思广益，共同努力，齐心合力，研究管理对策和办法，真正把企业资金集中起来，合理配置。在经济运行中，充分利用企业资金，树立起长远投资战略目标，注重短期投资和投资回报率，大力度加强资金管理，保证我国企业健康、顺利的发展。

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