房地产企业全面预算管理机制建设的探讨

王保玲

[摘 要]近年来，房地产市场竞争日趋激烈，部分中小房地产企业面临着被兼并收购的局面。在房地产行业逐渐集中化的趋势下，企业管理水平决定了企业是否能够继续生存。在现代企业管理中，全面预算管理是非常重要的管理方式，能够促进企业实现管理事项的协调、计划、控制和考核，对企业管理效率的提升有着重要的意义。目前房地产企业在全面预算管理中还存在一系列问题，文章针对房地产企业全面预算管理存在的问题进行分析，以期提高房地产企业管理水平。

[关键词]房地产企业;全面预算管理;调控政策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.064

1 全面预算管理的意义

1.1 加强企业内部沟通

良好的沟通不仅可以提高房地产企业员工工作的效率，还可以为企业高效的管理模式的开展奠定基础。全面预算管理不仅涉及企业的财务，还涉及企业其他方面，涉及全体成员，决定企业未来的发展方向。实施全面预算管理就需要内部各部门成员之间实现良好的沟通，通过全面预算管理的实施，能够确保企业内部人员之间的相互监督与交流，借助全面预算管理帮助企业实现内部控制，拉近各部门之间的距离，提高团队协作能力，促进企业更好地发展。

1.2 提高内部控制效果

为确保房地产企业全面预算管理的有效执行，确保各项工作有序开展，需要将全面预算管理应用到内部管理中，为内部评估提供依据。全面预算管理涉及企业的方方面面，需要全体员工都参与到其中，制定合理的全面预算管理目标，能够为内部评估提供科学的依据，根据全面预算管理执行的情况，及时发现企业存在的问题并及时处理，为内部控制工作效果的提升奠定基础。

1.3 提升企业绩效和管理水平

全面预算管理贯穿企业经营活动的全过程，实现对经营活动计划、控制、监督、评价，能够全面提升企业的管理水平，为企业绩效的实现奠定基础。全面预算管理通过事先计划、事中控制、事后考核，促进企业资源的最优化分配与最大化利用，避免不必要的浪费与损失，通过科学的方式控制房地产企业项目运作的全过程，使房地产企业的项目在运作过程中不断贴近企业目标，并对项目运作过程中出现的问题及时予以调整，以确保项目的顺利开展，为房地产企业经济效益的最大化提供保障。

2 房地产企业全面预算管理存在的问题

2.1 预算管理组织结构不完善

房地产企业推行全面预算管理工作是一项复杂的工程，需要涉及企业管理过程中的方方面面，并对企业经营过程进行全方位的监督，因此要求企业有独立的预算机构来负责预算管理的日常工作。但是目前部分房地产企业没有设置预算管理机构，一般由财务部门兼任预算管理工作。财务部门将预算编制工作下放到各部门，由各部门参与编制，预算工作审批由董事会负责。各部门对自身费用进行预算，并将预算计划交由财务部，财务部根据上报的预算交由董事会审批。大部分房地产企业没有独立的预算管理部门，预算审批权限集中在企业管理层，管理层难以有足够的精力为预算的科学性进行调查，不利于预算信息的反馈和监督，不利于实现全面预算管理的目标。

2.2 预算编制准确性差

部分房地产企业编制预算的时间占用企业大量的人力和物力，采用传统的预算编制方法，不考虑外部因素与内部环境的影响，导致预算执行的可行性较差，甚至影响企业的经济利益，使企业遭受损失。目前大部分房地产企业重视资金管理，忽视对其他内容的预算;采用定期预算法或固定预算法，忽视对外部因素及内外环境变化的重视，容易导致预算管理与实际相脱节，预算的准确性较差。

2.3 预算执行缺乏控制

房地产企业大部分资金管理的工作基本是由成本管理部门负责，财务部门只负责账目的统计与核对，削弱了财务部门的职权，无法有效对资金预算进行控制。成本管理部门在预算前对企业内各部门预算进行统计，但这一过程只记录部门经理提供的数据，没有对数据进行深入的调查，容易导致资金不合理分配。同时，房地产企业财务部工作重点放在对财务报表编制上，财务管理停留在核算阶段，没有对预算执行进行及时有效的控制。

2.4 预算管理无法满足阶段目标的需求

房地产企业经营和市场的联系较为密切，企业要及时调查市场的情况，以设立阶段性的目标，并根据目标指导企业日常的工作。但是房地产企业在预算管理工作中存在一定的滞后性，例如在资金调取时没有足够的资金进行支撑，会导致企业错失良机，损害企业利益。

3 房地产企业全面预算管理改进的对策

3.1 健全预算管理組织

房地产企业需要建立专门的预算管理组织来确保预算管理工作的顺利开展，明确预算管理组织的负责人，设置专门的预算监管部门定期对财务预算方案进行审查，并对员工的意见与执行过程中的问题进行监督，为绩效评价的开展提供保障。同时，预算管理组织应该对预算方向有明确的认识，对企业发展状况充分了解，以根据实际情况及时调整预算，为预算开展的合理性提供保障。

3.2 规范全面预算编制

全面预算管理的编制工作是预算管理工作的初始阶段，对预算的有效性及预算管理的效率起着至关重要的作用。首先，应该改善预算编制的方法。目前房地产企业预算编制方法较为单一，不能满足实际需求，应该将多种预算编制方法综合运用，例如对于保持恒定的项目可以采用固定预算法，对于周期较长的项目采用滚动预算法，对于业务招待费等项目采用零基预算法。其次，要规范编制预算的流程，在预算方案选定之前要充分听取各部门的意见，基于符合企业长远利益的角度编制预算。

3.3 健全评价指标，加强监督与控制

预算执行评价指标对于全面预算管理有着重要的作用，在预算管理执行的过程中根据预算指标的要求，形成对预算执行的控制与监督，并形成完善的考核系统，确保考核工作的科学性。在制定全面预算绩效评价指标时，要坚持综合性的原则，结合定性分析与定量分析。其次，指标的制定要结合企业的实际情况和外部环境，考虑内部控制制度，确保评价指标的可行性，以合理的指标实现对企业的监管。最后，要坚持动态监管，根据市场的变化对指标进行调整，确保指标和企业发展的动态相契合。

3.4 提升各部门预算管理的参与度

目前大部分房地产企业预算管理形同虚设，往往是由领导通过自己的判断，对项目开展的过程进行拍板。房地产企业应该明确各职能部门对预算工作的参与程度，明确预算制度，让预算管理贯穿企业的运行全过程，确保对内部资产的有效监控。同时，企业管理部门要对各部门提交的预算文件进行审核，并调查是否贴合实际。另外，财务部门要根据企业的盈亏与收支情况及时统计，完善收支报表，并对预算周期进行合理的控制。

4 结论

房地产企业的全面预算管理工作较为复杂，完善全面预算管理工作对提高管理水平和改善经济效益有着至关重要的作用。房地产企业要根据自身发展的实际情况，不断完善自身的预算管理体系，建立科学的预算管理指标，调动全体人员参与到预算管理的过程中，促使企业实现价值最大化。

参考文献：

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