银行财务风险的成因及防范分析

谢进

摘 要：本文主要围绕银行风险展开探讨，针对其形成原因及防范措施进行了详细分析，以期为更好的保护银行财务安全，推动我国银行业发展作出贡献。

关键词：银行  财务风险  风险原因  风险防范措施

中图分类号：F832.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）09（b）--02

国家金融改革脚步加快，保险、银行业股份制改造进程逐渐推进，金融企业内部结构及外部环境产生了显著改变。但由于我国多数经营人员无法正确认识到防范财务风险的关键作用，未及时采取有效的方法，为银行造成了诸多不必要损失。基于此，针对银行财务风险成因展开深入研究，探寻及创新多种高实效性的措施具有重要意义。

1 银行财务风险的成因

1.1 财务风险信息披露实效性较低

现阶段，我国多数银行中存在无法有效开展财务风险信息披露操作的问题，对其自身的财务风险防控质量起到了不良影响。

第一，风险指标计算口径存在差异性。例如个别银行开展存贷款比例计算的过程中纳入了贴现部分，而个别银行并未纳入;实际开展流动性缺口研究操作时，各银行针对期限的劃分方式存在较大差异性等[1]。

第二，各银行针对个别可选择的披露性指标在披露的过程中表现出程度差异较大的问题。银行所披露的相关财务风险指标内，个别是基于监管部门规定标准必须进行披露的，也存在一些银行自行选择披露与否或者披露程度的。即便监管部门并未对此类指标进行明确的披露规定，但其确是对银行财务风险开展评价的重要标准。多数银行实际开展财务风险披露操作的过程，通常会在此类指标中挑选优良的部分进行披露，使社会大众难以明晰银行财务风险情况。

1.2 对财务风险缺乏正确认识

有效开展财务风险防范操作的前提即为正确认识相关工作，了解其具备的关键作用，但现阶段多数银行依旧存在员工无法正确认识财务风险防范重要性的问题，甚至一些开展相关风险管理工作的员工也缺乏优良的风险防范意识，对银行整体的财务风险防范效果起到了不良影响。

1.3 内控制度不满足银行现代化发展需求

虽然我国银行业对于内控制度体系建设的重视程度具有提升，但依旧无法满足银行现代化发展需求。个别银行组织分工体系和控制目标不明确、规章制度及业务流程等可操作性较低等问题依旧较为突出。同时，随着银行新业务、新产品的增加，多数银行开始将中间业务当作扩大自身经济效益的主要渠道。但针对此类业务开展的内部控制制度创设操作无法满足业务发展现实需求，各种新业务实际实行以前，多数银行通常未制定出可有效满足新业务要求的规范及制度，基本制度的落实也存在监督指导实效性较低的问题，针对新业务开展风险防控的意识缺乏，增大了银行财务风险产生的概率。

2 银行财务风险防范措施分析

2.1 提升财务风险信息披露规范性及力度

确保统计数据信息质量有助于提升银行财务风险评估有效性，风险报告在银行财务报告中占据的重要性相对较高。现阶段，多数银行财务报告中针对财务风险相关因素的分析、披露及评估等完整性较低。同时，所披露内容计算口径也具有较大差异性。银行披露的统计数据信息的内容和质量难以为各类财务风险的防范提供保障。基于整体层面而言，我国现阶段尚未制定出统一的银行信息披露相关法律法规。以往出台的相关政策，虽然也对银行信息披露的规范性等进行了规定，但也只对资本充足率实施了详细规定，银行还是要根据自身能力开展披露其他信息的工作[2]。

想要充分发挥银行财务风险信息披露实效性，有必要重视完善及优化相关的法律规定，基于法律的作用将相关工作纳入银行内部管理关键工作中，同时，基于所制定的法律制度优化披露流程、标准及内容等。重视在开展财务风险披露操作的过程中，有效发挥各媒体、中介机构的实效性，围绕如何有效维护投资者利益，在不会影响到银行商业机密的基础上，促使各媒体及中介机构针对银行开展的管控、监督操作的实效性充分发挥出来，有效发挥其约束作用，促使银行提起高度重视，积极探寻和创新多种手段开展各环节财务风险防范及控制操作。此外，银行也需要在保护自身利益、不损害自身竞争效益的前提下尽可能地确保所披露的财务风险信息具备较高的完整性，不仅应对市场现实需求加以充分考量，也需要重视其相关操作发挥出较为优良的扩大银行竞争力及经营效益的作用。

2.2 提高财务风险及其防控文化建设重视

银行财务风险的防范主要依靠内部员工落实的，基于银行自身特殊性使然，其开展各项业务中的各个环节均具有诱发财务风险的可能性，银行员工是否具备较高的业务素质及职业素养，对各环节财务风险防范的实效性存在直接影响。所以，不仅银行中负责开展财务风险管理及相关财务工作的人员需要树立优良的财务风险防范意识，对相关工作的有效落实提起高度重视，银行中的企业员工也需要树立相关意识，有助于优化银行整体的财务风险防范效果。同时，需要以文化的方式促使财务风险防范控制纳入所开展的各环节工作中，有助于更好地发挥防范控制作用。基于此，银行需要对以下几方面进行有效落实。

第一，积极开展多元化的培训及教育活动，并重视将法律、会计、税务等相关知识融入相应的培训及教育内容中。经由统一培训、自主学习有效配合的方式，促使员工更充分、全面的掌握相关的专业知识及技能，对促进其职业素养提升、优化其专业素质、正确认识财务风险防范控制工作的关键作用、养成优良的财务风险防控意识存在积极影响。如此，日常开展相关工作的过程中，银行的员工才会对各类财务风险保持高度警惕，提高自身财务风险敏感度，大幅度降低各类财务风险出现可能性。

第二，银行需要重视加大力度培养一支具备较高综合素质的财务风险管控队伍，促使其在日常工作中对银行中存在及可能出现的财务风险问题进行有效地预估、识别，控制各类可能诱发财务风险问题的安全隐患。

第三，负责开展银行管理工作的人员需要基于文化建设的角度，积极优化员工财务风险防范控制观念，引导其摒弃传统“事不关己”的观念及思想，循序渐进的创建起完善、系统化的风险观，基于文化引导和制度控制的有效配合及落实，促使银行防范控制各类财务风险的能力及实效性提升。

2.3 开展高质量的内控制度创设操作

银行可经由积极优化内部控制制度，充分发挥各环节内部控制操作实效性的方式，对相关经营活动的各环节开展有效控制，进而促使自身财务风险的整体管控质量提升，具体开展从以下几方面加以考量。

第一，银行需要基于各岗位的不兼容性，科学开展财务风险管理岗位的权责划分操作，细化岗位职责，确保各管理人员所开展工作相互独立。同时，针对各环节管理工作开展实时监督，有助于更及时的掌握财务风险变化情况。针对银行新开发、代理的产品、新业务，和实际开展各环节工作中出现问题频率较高的部分，应重视设计、制定出有针对性的管理制度及标准，并注重优化相关的制度规章[3]。

第二，经由合理设置并落实岗位职责的方式，可更好地了解和掌握各财务风险管理人员的责任义务，同时以此为基础通过奖罚通知书的方式，告知相关责任人员及其他人员相应的违规行为，同时对责任主体开展合理惩罚，有助于减少各类违规问题的出现，如图1所示。银行不仅需要创建并积极优化相应的人员赏罚机制，也需要重视创设完善的财务风险防范激励体系，经由为表现优良员工进行精神鼓励或者物质奖励的方式，将员工开展财务风险管理的积极性激发出来，促使员工在各环节相关工作中均可以充分发挥自身作用。

图1 员工奖罚通知书

第三，银行应结合自身实际情况积极、合理的引进其他国家先进、优秀的財务风险管理经验、技术以及体系等，通过科学优化及改良的方式，创建出一套满足自身发展需求的财务风险管理体系，进而起到促进银行财务风险管理内控工作、制度系统性及科学性提升的作用，促使银行自身的财务风险敏感度、识别及防范能力大幅度提升。同时，重视对财务信息开展高实效性的管理操作，合理分类和整理各信息及业务，加快财务管理信息化发展脚步，推动信息共享实现，促使银行财务的判断及信息处理能力提升。

3 结语

综上所述，近年来随着银行业市场竞争的日益激烈化，银行实际开展各项财务活动时出现各类风险的可能性越来越高，导致财务风险产生的原因种类也随之提升。通过有效分析银行财务风险成因的方式，明确银行财务风险控制要点，积极优化各环节财务风险管理手段，降低各类财务风险出现可能性十分重要。

参考文献

刘芷莹.企业并购财务风险及其防范研究——以中国平安银行为例[J].现代营销（经营版），2019（12）.

田硕实，许延明.商业银行财务风险控制研究——基于黑龙江银保监局行政处罚[J].中国管理信息化，2019，22（21）.

于浩，高鑫洋，徐佳.基于GARCH模型对国有商业银行财务状况及风险控制研究[J].商场现代化，2019（18）.