互联网金融下农村中小银行财务管理风险分析

摘 要：在互联网领域快速发展的同时，互联网金融业快速崛起，这种新型金融概念给传统银行带来巨大发展挑战，尤其是农村中小银行面临严峻的生存危机。在电子银行、网络借贷等多种互联网金融产品不断投入到金融市场环境下，农村中小银行需高度关注财务管理，强化财务风险管控，促进中小银行高质量可持续发展的同时，使其在金融领域具有更强的市场竞争力和比较优势。本文着重结合互联网金融的概述和互联网金融对农村中小银行财务管理的影响，探究互联网金融下农村中小银行财务管理风险发生的原因，针对性提出财务管理风险管控策略，使农村中小银行在互联网金融环境下抓住发展机遇，实现安全稳健发展。

关键词：互联网金融;农村中小银行;财务管理风险

虽然单体法人农村中小银行市场份额占比远低于国有银行和股份制银行，但近年来农村中小银行发展实力不断增强，因为农村中小银行市场定位在当地，客户在当地，体现了地域性，和农业、农村、农民生产生活息息相关，所以在社会经济发展尤其地方经济发展中起到了主渠道和主力军作用。而互联网金融的快速崛起与发展，使农村中小银行面临严峻的危机和挑战，但这也同样给予农村中小银行带来发展机遇。面对越来越复杂的经济金融环境，农村中小银行需要全面加强财务管理，有效控制财务风险，并在逐步提升银行财务管理水平基础上，充分抓住互联网金融发展浪潮下给农村中小银行带来的发展机遇。为此，有必要深入分析互联网金融下农村中小银行财务管理风险。

一、互联网金融概述

互联网金融主要指的是互联网企业和传统金融机构在相互合作基础上，通过信息通信技术、互联网技术等建立金融功能和互联网技术的密切结合，构建投资服务、资金支付、信息中介、资金融通的现代化金融业务模式[1]。互联网金融目前包含了信息金融、碎片金融、平台金融等多种类型的金融模式，涉及到以网络平台为基础的金融市场体系、金融服务体系、互联网金融监管体系、金融组织体系、金融产品体系等多方面内容。作为金融产品体系的主要产品贷款，2020年7月，银监会以2020年第9号令出台了《商业银行互联网贷款管理暂行办法》，互联网贷款产品将更加规范，业务将得到健康发展。

二、互联网金融对农村中小银行财务管理的影响

互联网金融会对农村中小银行财务管理产生非常巨大的影响，主要体现在三个方面：（一）在互联网金融领域快速发展过程中，银行业务可以有效缩减信息获取成本，但是农村中小银行在维持正常经营方面却要投入更多成本，花费更多资金。比如互联网金融的发展，不断推出多种互联网金融产品，这将使银行传统业务受到严重冲击，那么中小银行要进一步促进业务发展，就要投入更多资金成本进行新业务的研发，以应对各种互联网金融产品对经营业务带来的挑战;（二）互联网金融的快速发展，使银行转变了传统财务管理模式。因为农村中小银行以往保持的是实体化财务管理模式，主要以总行——分支行实现财务管理，而互联网金融领域快速发展环境下，农村中小银行也在积极引进资金转移计价、管理会计等新技术提升财务管理的现代化水平，并研发更多网络化金融产品，使自身服务的客群通过网络渠道选择金融产品;（三）互联网金融使农村中小银行财务管理难度显著提升。农村中小银行在传统的财务管理模式下，主要是基于银行内部系统进行各项财务管理操作，在出现财务管理风险的时候可通过银行内部系统实现风险查找并找回损失[2]。而在互联网金融环境下，很多互联网金融业务都是在网络环境下进行的，一旦金融业务在网络系统中出现差错，将会引发较大危害，并可能诱发风交叉叠加险，增加财务管理难度。

三、互联网金融下农村中小银行出现财务管理风险的原因

（一）财务管理能力有待提升

在互联网金融持续发展过程中，越来越明显的影响着金融领域发展格局，在金融业所占据的地位也愈加重要。在这一背景下，农村中小银行也充分看到了互联网金融所具备的优势和作用，并积极利用互联网信息技术建立各具特色的APP，基于互联网金融背景拓展银行业务范畴。而农村中小银行在拓宽互联网金融相关业务过程中，未同步关注到提升银行自身财务管理能力和财务管理风险控制水平，导致目前农村中小银行财务管理风险管控建设相对滞后。一方面，农村中小银行目前依旧保持相对传统的财务管理模式，没有建立动态的财务管理风险监测体系，这就难以有效把控银行财务管理风险[3]。另一方面，农村中小银行既有财务管理人员缺乏互联网风险管控能力，尤其在互联网金融飞速发展环境下，农村中小银行面临更多财务管理风险，尤其是因网络犯罪引发的财务管理风险，因此，农村中小银行财务管理人员需要树立强烈的财务管理风险控制意识，提升风控能力，以在互联网金融环境下更好的应对多种新型财务管理风险。就目前情况下，农村中小银行在这一方面还有很多不足，需要进一步改进。

（二）财务管理模式相对滞后

农村中小银行所开展的财务管理工作属于系统性工程，在互联网金融环境下，各项财务管理工作更要看重管控财务管理风险，积极完善并健全财务管理模式，針对财务管理风险建立相应的管控体系。而目前农村中小银行普遍存在财务风险数据不全问题，并且很多机构不够注重在财务管理中及时总结和归纳财务管理风险事件，也未基于财务管理风险构建动态监管体系[4]。同时，农村中小银行目前所运用的财务管理手段与大行相比较为滞后，而互联网金融能够获得高速发展主要就是依赖于网络技术，但农村中小银行的财务管理人员在实际工作中，个人计算机技术水平有限，在开展财务管理工作期间，很多还需要人工审核管理，未充分发挥财务管理中的互联网技术应用优势。同时，银行财务管理人员在应用各种互联网技术期间网络安全问题关注不够，这也会增加中小银行面临的财务管理风险。

（三）财务管理制度不够完善

目前农村中小银行也充分看到了互联网金融对自身发展带来的影响，所以也在积极利用互联网信息技术创新银行金融业务，以应对互联网金融带来的冲击影响。但因为互联网金融目前在我国处于探索发展阶段，所以很多农村中小银行并不真正了解互联网金融发展特点及发展模式，这种状态下就很难结合互联网金融业务建立健全的财务管理风险控制制度。另外，农村中小银行也在电子交易纠纷、用户隐私权保护等相关问题中面临很大挑战，容易因缺乏健全的财务管理制度给银行带来较大的财务管理风险。

四、互联网金融下农村中小银行财务管理风险控制策略

（一）充分利用大数据加强控制财务管理风险

在互联网信息技术高速发展过程中，社会多个领域均建立了大数据思维，农村中小银行也积极利用大数据改变了自身风险管控技术和业务流程。在互联网金融背景下，为了有效应对各种新兴经济体，需要农村中小银行加快金融产品以及金融服务的创新步伐，积极探索新利润增长点。同时，农村中小银行需要充分看到互联网金融下银行财务管理风险的隐蔽性、突发性、破坏性、传染性等特点，在风险管理、交易安全、数据运营、智能客服等内容中合理应用大数据技术，以突破传统财务管理、风险控制体系、银行经营规模、科技力量等相关约束[5]。其一，农村中小银行要基于大数据技术建立财务管理风险管控平台，有机的整合行业内外各渠道涉及到的资金流、商品流、信息流等资源，并在大数据平台建设中引入涉及到互联网大数据公司、银行同业、当地职能部门等存在的风险信息，以及各外部渠道、行业内部涉及到的风险事件，利用大数据平台全面汇聚原本分散布局的银行金融业务信息以及渠道触点信息，打破不同层级之间的财务管理风险控制界限。其二，要基于大数据健全的构建风险管控模型。农村中小银行可通过对风险信息的共享，对分类、聚类等各种大数据挖掘算法实现综合有效运用，在线实现数据分析、灵活配置以及模型挖掘，全面掌握风险模型和相应特征。另外，要根据风险规则，以名单检测联合智能模型形式更加精准的识别财务管理风险，并在此基础上由业务专家对风险管控模型进行提炼和完善，进而统一的建立财务管理风险控制规则。其三，农村中小银行要利用大数据对财务管理风险加强预警和监控。在这个过程中，农村中小银行要将财务管理风险管控模式从以往的事后管控转化成是前、中、后的综合防控，并针对财务管理风险构建实时决策引擎，对各项财务管理内部风险与外部风险进行实时监控，同步做出快速预警和阻断。另外，若客户在互联网环境下进行交易，此时农村中小银行可按照欺诈风险发生概率在保证客户正常体验基础上，通过提供短信验证、输入银行密码等干预方式维护客户资金安全。

（二）转变财务管理模式，建立平行化财务管理风险控制模式

为了最大限度地的减少农村中小银行面临的财务管理风险，加强风险控制力度，需要农村中小银行全面、客观的分析银行开发的互联网金融产品所存在的各种风险，确保财务管理模式与互联网金融相适应[6]。在此过程中，农村中小银行要积极创新财务管理模式，吸取并借鉴大型银行相关财务管理经验，提升财务管理模式的科学度。另外，农村中小银行要持续优化和改进内部管理系统，通过建立健全、有效的内控体系，加强管控财务管理风险。中小银行在创新财务管理模式过程中，可积极构建平行风险管控模式，以在加强防控财务管理风险同时保证业务效率提升[7]。

（三）健全财务管理制度和内部控制制度

农村中小银行要在互联网金融背景下加强控制财务管理风险，就要不断完善和健全内部财务管理制度控制体系，确保各项财务管理工作有科学、合理遵循，并在有效的财务管理手段应用下，全面控制各项财务管理风险，进一步应对互联网金融带来的挑战[8]。同时，农村中小银行要制定相对完善并与业务同步的内部控制制度，结合内控制度和风控手段，保证财务管理质量。另外，农村中小银行要持续做好内部审计和监督体系，基于风险监控提升财务审计效率，加强审计经营风险，利用各项审计资源全面监控财务管理风险。

结束语：

互联网金融的发展对农村中小银行是一把双刃剑，它虽然会使银行面临更加严峻的财务管理风险，增加财务管理难度和工作量，但是也会使农村中小银行具有更多发展机遇。为此，农村中小银行要坚持可持续发展原则，主动迎合金融领域发展潮流，全面关注财务管理风险的控制，健全财务管理风险控制机制，有效提升银行各项风险控制能力，最大限度地降低财务管理风险发生。

参考文献：

[1]张秋水.互联网金融下加强银行财务风险管理的建议对策[J].大众投资指南，2019（04）.

[2]叶液.互联网金融视域下银行财务管理的创新路径[J].财会学习，2019，210（01）：59+61.

[3]王曄.互联网金融冲击下的商业银行个人人民币理财业务风险管理[D].对外经济贸易大学，2017.

[4]杨玉圆.浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2019（27）.

[5]杨帆.互联网金融背景下我国中小企业财务管理困境，成因与对策分析[J].经营管理者，2016（17）.

[6]生洪宇.互联网金融时代商业银行财务管理的改革与探索[J].吉林广播电视大学学报，2019（07）.

[7]章理智.互联网金融下银行财务风险管理问题探讨[J].中国国际财经（中英文），2016（20）：123-125.

[8]Su Yi-hong.网络金融环境下中小金融机构的风险防范及应对措施——以长乐农商银行为例[J].山东农业工程学院学报，2019，36（06）：66-67.

作者简介：肖燕亮（1982-），湖南省桃江人，汉族，经济师，长春农村商业银行职员。研究方向：企业财务管理。