以风险防控为导向的内部控制管理体系分析

李孟洢

摘要：现代企业在投资上更为大胆，与之对应的是企业日常管理中要消除各类运营风险，因此开始更加重视内部控制管理举措的科学性。基于对企业运行中，常见风险类型的分析，本文构造了企业的工作中，依托于风险防控思想的内容控制管理方案，研究过程的核心是企业运行与发展中的财务管理制度，从而构造有效的内部控制体系。

关键词：风险防控;内部控制;管理体系

1.引言

风险防控工作中，需要全面分析在目前工作中，企业中的常见财务风险类型，之后方可构造完善的内部控制体系，让企业通过有效的成本控制工作，制定相应的综合管理方案。在实际工作中，要能够精准分析各类风险的类型与成因，通过综合消除这类问题的成因，方可使得内部控制管理系统的建设水平可以升级，促进企业的更好发展。

2.企业运行中的常见财务风险类型和成因

2.1成本管控风险

企业的运行过程必然会产生成本，成本的类型也具备不同，主要包括人力资源成本、物料采购成本、日常办公成本以及技术研发成本等，目前发现在多种成本的管控中都具备风险，比如人力资源成本的管理问题中，对于员工的薪酬管理工作存在问题，导致制定的薪酬制度并未按照职工的个人能力配置，职工对企业逐渐产生不满情绪，导致其并不主动或者深入参与企业的内部控制工作中，导致企业的内部控制工作难以践行[1]。该问题的成因是，企业当前对于各类制度的优化力度相对较低，导致企业职工的主观能动性下降，自然不注重成本控制。此外企业中人员对成本管控工作的重视程度不足时，也会引发该问题。

2.2企业税务风险

现代企业正处于市场变动这一大环境下，企业的税赋作为成本的主要来源之一，其风险性有两个，一个是未能科学减税降负时，纳税额在一些情况下会导致企业的资本结构遭受严重的冲击，同时在增值税视角下，相较于营业税时代，当前企业的税额升高，若企业无法有效减税，则会逐渐成为一个其难以承担的负担。另一个是出现税额的缴纳问题时，企业将面临严重的处罚，企业的内部控制工作自然失效。该问题的成因是，企业中的财务管理系统对于税务系统的了解程度不足，同时财务管理系统的人员素质不足，导致存在的一些税务风险无法立即查明。

2.3技术管理风险

从表面上来看，企业的技术管理工作中，并不会对成本管理工作造成重大的影响，但是在当前的企业管理工作中，若不能落实技术管理工作，企业的内部控制工作极其容易失效。技术管理工作涉及两项工作，一个是企业财务管理工作中应用的各项技术，另一个是企业的技术研发与产品生产中，可能存在的知识产权侵权问题，前项缺陷会导致企业的财务管理效率下降，后项问题会导致需要偿付大量资金，都会导致内部控制工作失效。成因在于，其一是企业对于财务系统专项管理系统的重视程度不足，其二是企业并不重视知识产权信息的识别。

3.以风险防控为导向的内部控制管理体系

3.1成本管控方法

在成本的管控中，首先要考虑如何提高职工的主观能动性，可以使用的方法是，向所有的工作部门说明成本管控工作的要求，之后记录各个部门在一段时间内的成本管控工作成果，当发现某部门在规定时间内达到目标，可以向该部门投放一定的资金奖励，再之后根据人员的工作情况分配奖励资金[2]。其次是产生成本类型的分析，由财务管理部门参与，综合分析企业的日常工作中各类成本的产生类型，并探讨具体工作中，对于各类信息的处理方法，总结业务部门的成本产生总量，从而综合分析当前各个部门需要完成的成本管控工作任务。最后是对于各个不同工作部门管理方法的改革，要根据各个部门的业务工作类型、业务方案与业务体系的工作方案，分析在目前的工作体系中，向各个部门调配的资金类型，同时也要监管在一定的时间段之内，这类成本信息的处理方法，之后按照已经取得的所有信息，分析向这类工作部门调配的资金可否支持其日常运行。

3.2税额降低方法

在税赋的管控工作中，企业方必须要分析两个项目，一个是税负生成过程各类资金的控制方法，我国当前的税收制度中，实际上对于税收工作制度提出了一定程度上的变革，则在具体的工作中，要根据当前已经构造的管理制度，以及其中可以利用的减税条件，让企业的运行成本下降，比如在每次税收过程中，在税收要求的底线时间上纳税，则企业可以有更多的时间应用于资金周转，从而让企业可以在运行与发展过程，借助节省下来的资金获取更多的收益。另一个是对于增值税制度下相关政策的使用，要通过对于各类信息的调整，以落实企业的技术改革工作，同时在后续的工作中，要详细分析增值税视域下，企业在设备采购中可以获取的退税项目，在该项工作制度下，企业可以直接采购这类设备，之后获得退税金额，从而让企业的成本管理工作质量提高。

3.3技术管理方法

在技术的管理工作中，要能够分析两项技术，其一是财务管理系统的相关技术，在实际的分析过程，可以建成财务系统的信息公开平台，各个部门工作中，都可以把取得的财务信息直接提交到该平台中，则在技术的管理工作中，财务管理系统中的财会人员可以在具体的工作中，根据各个工作部门提交的反馈信息，直接分析在目前工作中，各个部门工作中产生的成本總量，并要能够和已经设定的成本上限值对比，以分析在目前的工作中，相关部门的内部控制工作落实质量。其二是对于产品性技术的管理，要求在各个部门的技术研发、技术应用、产品生产中，对于各类信息的查找，尤其是对于牵涉知识产权的技术，尤其要注重信息甄别，防范由法律风险招致的财务风险。

4.结论

综上所述，企业运行中的财务风险主要包括技术管理问题、成本管理问题与税务管理问题，所有的管理项都必须要经过有序的消除。在内部控制管理体系的构造中，涉及的公众包括个性技术类型的分析、成本总量的配置与限定、企业纳税方案的优化等。

参考文献：

[1]李容霞.企业财务内部控制体系的构建及对策[J].商讯，2020（22）：19+21.

[2]任荣清.以风险防控为导向的内部控制管理体系实践研究[J].现代营销（下旬刊），2019（07）：148-149.