浅谈企业内部控制现状及解决对策

周玉森

摘要：一个企业的生产经营离不开严格的管理，对于企业的管理者来说，如何加强内部控制，降低企业生产经营中的风险，提高企业自身的盈利能力，是企业内部管理的关键。本文将阐述我国企业在内部控制方面存在的一些问题，并针对这些问题提出合理的解决对策。

关键词：内部控制;现状;措施

1.企业内部控制存在的问题

1.1内部资金控制不严格

资金是一个企业生产经营的血液，资金高效地运转才能使企业稳定发展。现在许多企业不能合理的规划资金的使用计划，导致企业出现资金短缺或者闲置的现象。还有部分企业财务内部没有设置不相容岗位，因此无法对财务内部资金的使用进行合理的监督。另外，部分企业的资金使用权掌握在公司部分领导手中，造成企业内部的财务制度名存实亡的现象。

1.2财务报销审批流程不规范

财务报销需要经过申请、财务人员审核、最终才能支付报销款。但是有些企业的报销仍然会存在涂改报销金额、替换发票、报销流程审批手续不健全，却正常批复报销款的现象。这些企业财务报销费用没有统一的标准，即使设置了财务制度，也没有按照制度的标准执行下去，最终导致财务制度形同虚设，报销款完全按照领导的意图进行批复的状况。

2.企业内部控制解决对策

2.1加强企业内部资金管理

企业为了能够充分的利用资金，提高企业资金的使用效率，需要建立内部资金管理制度。首先，企业应该根据以往的经验和预测的经营情况，建立资金预算表，对本周、本月、本季度以及本年度的资金使用情况，做出合理的资金预算计划。同时，企业财务人员在日常的资金管理过程中，需要对本企业本周、本月、本季度以及本年度的资金使用情况，进行统计，及时与企业年初的资金预算计划进行比较，对差异的部分进行分析，找到差异的原因。企业还应该设立专门的资金组，资金组除了对企业资金进行统计分析以外，还需要利用企业的闲置资金进行投资，从而为企业谋求最大的经济效益。除此之外，对于资金组的管理，企业还应该设置不相容的岗位，使各个岗位之间可以互相监督，从而避免内部职责划分不明确、部分人员权力集中的现象。总之，充足的资金是一个企业正常生产经营必备的条件之一，提高企业资金的使用效率，才能为企业创造更大的效益。

2.2规范企业费用报销流程

企业应该制订规范的财务制度，对于各项费用报销的标准，应该进行明确的规定，并要求企业员工依据制度执行。在财务报销的流程方面，首先，企业需要根据上年度的经营数据，合理预测出本年度各个部门的预算金额，设立各个部门本年度预算的总额。当某个部门超过年度预算的标准，财务需要对这个部门的费用进行分析，找到超过去年年度预算的原因，如果原因合理，通过该部门负责人申请，可以获得新的额度;如果原因不合理，则需要追究相关人员的责任。其次，企业需要设置规范的审批流程，审批流程中需要包含申请人、申请人部门领导、以及财务的审批人员，同时对于财务审批人员需要设立不相容的岗位，明確每一个财务人员的岗位职责，责任到人，增加企业员工的职责意识。另外，财务人员在每个自然月结束之后，需要对公司整月的费用情况进行整理，同时与上年度同期数据、本年度上期数据进行比较分析，及时掌握公司的费用情况，并且将相关数据反映给管理者，这样他们才能更好地把握企业的生产经营情况，做出正确的决策。

2.3加强对应收账款的催收管理

良好的现金流是一个企业稳定发展的基础。对于企业来说，应收账款管理的好坏对企业的现金流入具有重要影响。在企业的日常经营中，为了给客户提供更好的服务，销售人员可能会采取赊销的方式进行商品的销售。一般企业的销售人员，业绩的考核只与销售额相关，销售回款的比重在考核中占据的比例很小。这种情况下，销售人员只会追求更高的销售额，而对于后期商品的回款情况他们都会置之不理。但是，应收账款金额越大，账龄越长，后期回款的可能性越小。因此，企业需要建立应收账款管理制度。首先，企业财务人员需要每个月进行应收账款明细的统计，同时需要出具账龄分析表，按账龄时间的长短，预测出企业应收账款大致的回款金额，发送给相关的销售人员。同时，应收账款的回款情况需要与每一位销售人员的绩效考核相结合。对于账龄时间较长的应收账款，销售人员追回款项时，企业可以采取相关的奖励机制，对他们给予一些鼓励。同时对于工作态度消极、回款情况较差的销售人员适时采取一些惩罚机制。加强应收账款的管理，对于减少企业的坏账损失，降低企业的管理风险，提高企业的营运能力具有重大意义。

3.结束语

企业通过建立健全的内部控制制度，并依据相关的制度严格执行到日常经营中，做到各项工作有据可依，责任到人。企业需要从整体层面对会计内部控制制度进行评价，关注控制环境，同时要全面的考虑本单位经济活动的决策、实施及监督工作，尤其要关注主要资金使用情况及其可能产生的重大风险。对于企业内部的费用报销，财务人员应该按照财务制度，严格要求，同时应该时刻关注企业的回款情况，及时与销售人员反馈，并且督促销售人员催收账款。

没有规矩不成方圆，任何企业的管理都离不开严格的内部控制制度。只有每个员工都认识并主动承担起自己的岗位职责，积极为企业奉献自身的价值，才能为企业注入巨大的凝聚力。这样的企业，在面对日益剧增的市场压力下，才能勇往直前，积极迎接挑战，成为最后的胜利者。

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