浅谈民法典推出遗产管理人制度下家族办公室业务发展方向

摘要：家族办公室（Family Office）在国内发展还在萌芽阶段，2021年民法典的正式实施，其中“遗产管理人”制度，将进一步明确家族办公室在财富管理的法律主体地位。家族办公室在法律保障下，明确业务方向，将更好得服务国内超高净值客户。

关键词：民法典;遗产管理;家族办公室业务

1.民法典有关“遗产管理人”的规定

我国现行的《继承法》于1985年起正式实施，其产生的经济社会环境与现在已经截然不同。为满足现实需求，《民法典》在学习借鉴了国外相关立法经验的基础上，2020年5月，《中华人民共和国民法典》经全国人大表决通过，2021年1月1日将正式实施。《民法典》增设遗产管理人制度可谓是重大创新和亮点，为公民尤其是超高净值客户的财产传承提供了一个更加完善的法律基础。进一步为国内家族办公室业态发展夯实制度保障。

《民法典》详细规定了遗产管理人的选任、指定、职责、权利与义务、报酬等，为遗产管理人制度的广泛适用搭建了最基本的法律基础。遗产管理人制度是遗产处理的一项基本制度，无论遗嘱继承、遗赠或者法定继承，均适用遗产管理人制度。

1.1遗产管理人的选任与指定

（1）有遗嘱继承人的，遗嘱执行人为遗产管理人;

（2）没有遗嘱执行人的，继承人应当及时推选遗产管理人;

（3）继承人未推选的，由继承人共同担任遗产管理人;

（4）没有继承人或者继承人均放弃继承的，由被继承人生前住所地的民政部门或者村民委员会担任遗产管理人。

（5）如对管理人确定有争议，可由人民法院指定。

《民法典》关于遗产管理人选定的顺序，解决了遗嘱相关人的问题，更是家族办公室为高净值客户担任遗产管理人、打理遗产并妥善分割指明了方向。

1.2遗产管理人的职责

从《民法典》的法律条文来看，遗产管理人的职责主要包括了几个方面：[1]

梳理待继承遗产并制作清单，保护遗产的安全。

代表被继承人处理债权和债务。

国内高净值客户往往是第一批创一代的企业主，有更为复杂的债权债务关系。遗产管理人职责需要能平衡好债权人与继承人之间的利益关系，需要专业团队与专业人士才能胜任。

将被继承人财富按照其意愿或者公平地传承给其继承人。

遗产管理人需要对于被继承人与继承人有了解，能了解相关法律规定，做到公平有序，满足被继承人的意愿。

实现遗产的保值甚至增值。

由于财产形式的多样化，对遗产管理人“避免遗产毁损或灭失”的能力是个挑战。民法典还有关这个更需要专业化的家族办公室服务。

以及其他可以由遗产管理人履行的职责。

《民法典》在最后一条授予了遗产管理人一定的权利空间。比如，根据被继承人的遗嘱，协助完成其家族信托的设立;根据专业经验，为继承人规划更加高效、合理的财富传承方案，使家族财富在传承的同时能够效用最大化。

1.3遗产管理人的权利

《民法典》第一千一百四十九条规定，遗产管理人可以依照法律规定或者按照约定获得报酬。

1.4遗产管理人的责任承担

《民法典》第一千一百四十八条规定：“遗产管理人应当依法履行职责，因故意或者重大过失造成继承人、受遗赠人、债权人损害的，应当承担民事责任。”这一规定，一方面明确了继承人和债权人提供了依法维护自己权利的权利，另一方面，也提出了对遗产管理人管理能力的要求。

2.家族办公室服务将成为超高净值家庭“遗产管理”的选择

“瑞安集团主席罗康瑞先生认为，在运营早期制定可行的家族公约是十分有必要的。而对于新加坡金鹰集团主席陈江和先生来说，家族办公室在为他打理遗产、制定家庭和企业计划中起着关键性的作用。”

目前“家族办公室”还处于发展的萌芽阶段，民法典对于家族办公室开展“遗产管理人”服务的影响是深远的。家办行业内主要类型有四种类型：单一家族办公室（独立于家族企业）、单一家族办公室（嵌入家族企业之中）、私人联合家族办公室（由创始家族创建，并扩大到包括多个家族。办公室归家族所有，并为他们的利益而运营）、商业联合家族办公室（由商业第三方拥有并负责为多个家族提供服务）。

随着中国经济的快速发展，新兴行业的崛起，资本市场的发展，越来越多的富豪将涌现。根据胡润研究院发布的《2019胡润财富报告》中指出，大中华区600万资产“富裕家庭”总财富达128万亿元，是GDP的1.3倍。其中，亿元人民币资产“超高净值家庭”总财富为77万亿元，占比60%，3000万美金资产“国际超高净值家庭”总财富为72万亿元，占比56%。《2020家族财富和家族办公室调研报告》，大部分的富豪们目前正在采取积极措施以建立或加入家族办公室。《民法典》的实施，超高净值客户对于选择财富传承的财富管理机构，家族办公室是重要选择。

参照国内外发展，家族办公室，拥有综合专业服务团队，涵盖了私人银行家、财富管理专家、投资专家、法律、税务专家等，相較于单一领域的专业机构，家族办公室的服务能力是综合、全面的，更加符合应对超高净值客户遗产处理所需综合解决能力的要求。

家族办公室是高净值家庭身边的“遗产管理人”人选，同时家族办公室的专业团队与专业的综合服务特点将更好得胜任“遗产管理人”的角色。

3.家族办公室开展“遗产管理人”服务的相关要点

家族办公室这一新兴行业，也是进入快车道，迎来快速发展的机会，并更好满足家族在财富管理与传承、顶层设计、二代教育、法税规划、慈善公益等诸多方面的需求。有关如何能够做好“遗产管理人”服务，从长远发展眼光，与结合国际发展方向，我们认为主要有以下几个方面。

3.1做好遗嘱信托业务，提升事务执行力

遗嘱信托（Testamentary Trust）作为委托人去世后生效的信托，能很好的起到家族财富传承安排，保留家族荣誉，有效避免财产纷争，避免大额遗产税的功能。

家族办公室的凭借着自身优点之一保护家族的隐私，在设立遗嘱信托方面有着天然优势。但是，由于执行遗嘱信托涉及财产量大，遗产分割处理关系复杂，这需要家族办公室在实务执行力，可靠的执行人在专业性方面提出了比较大的要求。

3.2家族治理重要职能急需提升

家族遗嘱管理人对于家族治理的专业能力考验很大，如何做好家企分离，避免家企不分的法律风险;如何让家族与企业的接班人顺利接班;如何设立家族宪章，使得家族治理可以长期、持续地促进家族发展，使得家族基业长青等等问题，都是行业发展急需要提升的职能。

3.3资产管理配置功能优化，提升投资管理

纵观各名人家族信托，尤其是最近的李嘉诚信托，其投资收益非常不一般。对于管理遗产，作为资产管理人或是管理遗产信托的三方投资顾问，资产配置专业水准是行业最难得的。家族办公室可以减轻由于拥有多个家庭分支机构而带来的管理负担，并由于多个家庭的财富聚集而提供财务优势（节省成本和投资机会）。虽然可以帮助家族从各种专业人士那里获得多种多样的资产投资建议，而由于家族办公室投资水平的参差不齐，优秀的资产管理人的家办还是非常稀缺。

3.4税务筹划加快布局

家族办公室是一种私人工具，通过将某些功能（例如法律，会计和财务报告服务）打包捆绑，以此来帮助高净值家庭管理其金钱和其他家庭事务。遗嘱管理非常密切的是相关税费，虽然现在国内还未开展遗产税，但是税务筹划业务可提前准备。

3.5專业人才团队建设

目前行业内反馈建立家族办公室结构、招聘外部人才和寻找经验丰富的服务提供商是家族办公室面临的主要挑战。家族办公室发展的核心还在于人才，人才团队的建设至关重要。

3.6家族慈善也可成为家族办公室另一职能

时代发展，家族慈善也将成为遗嘱安排的一部分，家办这一职能也将迎来发展。

《民法典》的颁布实施可谓为家族办公室扩大服务领域指明了方向，是国内家族办公室业务创新的发力点。在机会来临之时，家族办公室想要服务好客户，做好“遗嘱管理人”，需要与客户利益共享、手握好工具，在民法典的法律地位保障下，不断、全面提升专业服务能力。

参考文献：

[1]家族办公室发展新趋势—香港科大商学院通讯 ，香港科大商学院内地办事处，2020

[2]胡润研究院发布《2019胡润财富报告》，2019

注释：

1.《民法典》第一千一百四十七条规定，遗产管理人应当履行下列职责 ：

（一）清理遗产并制作遗产清单;

（二）向继承人报告遗产情况;

（三）采取必要措施防止遗产毁损、灭失;

（四）处理被继承人的债权债务;

（五）按照遗嘱或者依照法律规定分割遗产;

（六）实施与管理遗产有关的其他必要行为。

作者简介：陈雪玲（1985-），女，民族：汉，籍贯：江西东乡，职称：PMP项目管理，学位：经济学学士，工作单位：大唐财富家族办公室，研究方向：财富管理。