新个人所得税制下的企业薪酬管理

王婷

摘要：在个人所得税主要变化的基础上，分析了新个人所得税对企业薪酬管理产生的主要影响，研究了新个人所得税下对薪酬管理的建议。

关键词：新个人所得税;企业;薪酬;管理

新个人所得税，主要是指在征纳和管理个人所得税期间，国家征税机关与居民、非居民之间在社会关系方面涉及的法律法规。新個人所得税的不断实施在减少员工个税税额、提高企业薪酬管理的水平方面体现出了非常高的应用价值。因此，为了有效地激励员工积极工作，实现物尽其用，人尽其才，如何更好利用新个人所得税是企业在开展薪酬管理工作过程中必须思考和解决的问题。

1.新个人所得税对企业薪酬管理产生的主要影响

新个人所得税的改革和实施，对企业薪酬管理发展方面既带来了很好的机遇，又带来人力严峻的挑战。因此，企业领导要明确新个人所得税对薪酬管理带来的深远影响，只有这样，才能为促进薪酬管理工作能够正常、有序、顺利地开展提供参考和依据。

1.1新个人所得税的实施有利于促进企业薪酬管理

在新个人所得税的实施背景下，尽管部分企业仍然采用综合所得计税的方式管理员工薪酬，但是，相当多的员工由于考虑到薪资待遇水平、专项附加扣除等因素，都积极主动地参与到企业的纳税申报中，并逐渐加大了对企业薪酬管理和个税核算的关注度，使企业不得不提高薪酬管理的科学性和透明性，以满足和维护员工的知情权和相关利益。除此之外，由于新个人所得税的实施要求企业在缴纳个人所得税期间需要考虑到所有员工全年综合所得税，因此，企业和员工逐渐加大了对全年综合所得税的关注度，同时，也迫切需要了解基本工资、福利、奖金等薪酬模块对个人所得税带来的一系列影响。在这样的背景下，企业要顺应新个人所得税的实施，不断提高薪酬管理水平。

1.2新个人所得税的实施有利于促进薪酬结构变革

在新个人所得税实施之前，企业通常采用按月申报和年终奖计税方式，完成员工薪酬管理工作。甚至部分企业为了降低员工的税负压力，采用提高年终奖占比的方式。但是，当新个人所得税实施后，年终奖计税政策被取消，同时，年终奖也逐渐丧失存在的意义，因此，提高年终奖占比这一方式也慢慢被淘汰。在这样的形势下，企业为了激励员工积极投入到工作中，提高工作效率，需要根据企业实际的经营发展情况，对员工薪酬管理做出了科学、合理地优化和调整，以达到充分发挥薪酬激励作用的目的。除此之外，部分企业喜欢在年初给员工发放上一年的年终奖，这种方式导致员工在次年汇算税收时出现逃税现象，不利于企业科学纳税。

1.3新个人所得税的实施给薪酬管理提出挑战

随着新个人所得税的有效实施，我国对企业薪酬数据管理工作的要求越来越高。首先，由于企业员工在专项附加信息扣除方面相当复杂，具有较高的动态变化特点。特别是那些中大型企业，员工数量较多，薪酬数据管理难度加大，为薪酬管理人员带来了很大的工作压力。其次，企业在缴纳职工个税期间，需要科学计算和综合核算企业本年度的薪酬数据，因此，涉及的薪酬数据计算量比较庞大。在新个人所得税实施之前，薪酬管理人员在核算员工个税期间，需要依赖办公软件的使用。当新个人所得税实施后，由于企业员工薪酬数据变得异常庞大，如果仍然依靠办公软件，将会严重影响员工个税核算的精确度，在这一情况下，新个人所得税的出现，无疑给企业的薪酬数据管理工作和员工个税核算工作带来了不小的挑战。

2.新个人所得税下对企业薪酬管理的建议

新个人所得税的出现为企业薪酬管理工作的开展提供了正确的方向，为充分发挥新个人所得税的指导优势，先提出一系列行之有效的建议，以达到提高企业薪酬管理水平的目的，使企业员工能够积极投入到工作中，为企业创造更多的价值。

2.1主动引导企业职工参与个税申报和薪酬管理

在新个人所得税的不断实施下，企业员工的个人所得税逐渐转变为纳税人与扣缴义务人共存的发展模式。当参与个人所得税缴纳的员工人数越来越多，员工对企业的薪酬管理和个税管理的公开性和透明度提出了更高的要求。因此，企业首先要在短时间内完成对薪酬相关制度的优化和完善，使薪酬管理职责和个税管理内容更加明确化、透明化，以确保薪酬管理制度的系统性、完整性和科学性。同时，为了真正发挥出薪酬相关制度的作用，企业还要积极引导和监督员工，使员工严格按照薪酬相关制度规范工作。其次，要进一步加大对纳税申报相关知识的宣传力度，使员工充分认识到参与纳税申报的重要性，从而自觉主动地参与到纳税申报中。

2.2根据规定逐步调整薪酬结构与管理方式

通常而言，基本工资、奖金和福利是薪酬结构的三大核心内容。其中，基本工资和福利在整个薪酬结构的调整中基本保持不变，变动幅度很小。而奖金主要分为月度奖金、季度奖金和年度奖金，这种多样化的奖金形式对员工起着显著的激励作用，因此，在薪酬结构的调整中通常表现出较高的变动性。在新个人所得税实施之前，大部分企业为了降低员工的个税负担，通常采用提高员工年终奖比例的方式，利用年终奖进行合理计税。但是，当新个人所得税实施后，利用年终奖计税的方式已行不通，为此，企业要树立与时俱进的观念，对薪酬结构进行科学合理地调整和优化，以适应企业可持续发展需求。除此之外，企业还要根据企业的实际经营情况，采用行之有效的税收筹划措施和薪酬节点管理措施。

2.3借助信息系统提高薪酬数据管理的准确性

在新个人所得税不断实施的背景下，企业在员工薪酬管理方面呈现出了很高的复杂度，因此，为了最大限度地提高员工薪酬核算结果的精确度，大量企业逐渐加大了对薪酬管理系统的应用力度，薪酬管理系统在简化员工薪酬管理流程、提高个税核算准确度方面体现出非常高的应用价值，尤其是中大型企业，对薪酬管理系统更是迫切需要。

3.结语

薪酬管理是企业经营发展的核心和关键，企业要从薪酬管理结构、薪酬管理水平等方面入手，采用行之有效的薪酬优化策略，使企业的薪酬管理能够更好适应政策的发展需求，以达到提高企业生产力和市场竞争力的目的。

参考文献：

[1]刘卫东.个人所得税筹划在薪酬管理中的应用[J].中外企业家，2019（18）.