企业财务如何识别风险并进行内部控制

康艳

摘要：随着企业多元化经营及市场变化的加快，我国企业正在面临着各方面的压力与风险，如何通过制度有效识别风险并加以防范，是摆在我国企业面前亟待解决的问题。本文通过对企业财务风险类型与产生原因进行分析的基础上，提出通过内部控制识别与防范风险的具体措施。

关键词：风险;内部控制;原因;类型

一、目前企业财务风险主要类型

（一）盲目筹资使企业资产负债率增加。多数大型企业通过发行企业债券或股票获得资金，而在筹资过程中不仅要支付高额的发行费用、佣金，还需要到期向股东、债券持有人支付利息、股利、红利。一旦企业因经营不善无法到期偿还利息、本金，将使企业面临一定的法律风险，并且企业市场形象将受到巨大的打击。

（二）投资评估不到位造成项目失败。一是多数企业未能对目前市场环境进行调查，造成已经上马的项目或投入的产品工艺已经无法适应市场消费者需求，致使企业大量产品滞销。二是个别企业盲目追求投资项目的“高、大、上”，未能从企业自身资产规模、可偿还资金、盈利能力等情况予以考虑，一旦投资失利或无法产生预期经济利益，则将使企亚无法收回资金，从而面临被起诉、破产、清算的风险。

（三）大量资金被占用无法及时回收。个别企业盲目进行赊销，使大量的应收账款占用企业资金，不但增加了企业资金的成本，还增加了企业货款坏账的风险。同时，由于企业未能对存货最佳储存量进行测量，一味地保有大量的原材料、产成品，如果遇到市场行情波动，将使企业大量资金被存货所占用。

（四）收益分配比例设计不科学造成利益方不满。虽然企业在经营后会产生一定的利润，但如果企业未能针对税后利润制定公平、可行的分配方案，也会增加企业财务风险。一方面，不合理的收入分配会造成企业无法归还一些银行的贷款，另一方面会使投资人和员工感觉受到不公正的待遇，从而降低了积极性，给企业经营和财务都带来一定风险。

二、促使企业面临财务风险的主要原因

（一）国家宏观政策调控产生的风险。近年来，国家利用宏观政策手段对经济发展进行行政干涉，具体通过利率调整、税收政策、财政扶植等手段对特定行业、特定经济业务进行限制、鼓励，这些政策的出台都将对企业生产经营产生巨大的影响。

（二）企业财务人员风险意识淡薄。目前，少数企业财务人员仍不完全具备过硬的专业技能，只可负责一些简单的会计记录，对于预算编制、报表分析、风险预警、内部控制等管理会计理论与技巧却一无所知，财务风险意识更是少之又少。加之，企业管理层对财务风险意识的漠视，造成企业财务人员主动学习、参与风险防范工作的积极性下降。

（三）企业未能通过内部控制制度防范财务风险。目前，个别企业不重视内部控制建设，尚未结合企业自身情况建立内部控制制度，甚至为了节约行政管理成本，由有一名财务人员全权负责会计、出纳、保管等工作。有的企业意识到了要有一个财务制度，但是它忽略了财务管理制度要依据自己企业的实际情况来设定，照搬别的企业的财务制度显然是行不通的。

三、企业识别财务风险的具体措施

（一）通过财务报表识别风险点。企业财务人员除了应掌握编制会计报表的技能外，还应学会通过会计报表相关科目、勾稽关系对企业财务情况、资产周转情况进行分析，特别是通过资产负债率、现金比率等指标的计算，分析企业偿债能力，这种方式是目前比较常用的企业财务风险识别方法。企业要学会使用好现阶段的企业财务报表，明确可能面临的财务风险，只有这样企业才能进一步发展。

（二）将企业已经完成的经济业务进行比较。企业财务人员还应通过向财政部门、税务机关相关人员进行咨询，以获取最新的国家财政、税收优惠政策。同时，企业财务人员还应将企业自身经济指标与同行业先进企业进行对比分析，旨在及时发现企业在管理中存在的漏洞及财务风险点。

四、企业通过内部控制防范、识别风险的具体措施

（一）企业管理层应提高对内部控制与财务风险的重视程度。企业应根据自身实际经营情况制定科学、可行的内部控制制度，并根据人力资源情况合理安排财务工作岗位与职责，避免因一人办理全部经济业务，而出现贪污舞弊行为。

同时，管理层应不断提高对内部控制与风险防范的重視程度，督促企业各个部门积极给予财务部门开展工作必要的支持，督促财务人员在处理经济业务时要时刻遵守财务人员的职业道德规范，真正做到“常在河边走，坚决不湿鞋”。企业自己拥有一支专业能力过硬且综合素质高的财务管理人员队伍，可以在很大程度上减少财务风险发生的可能性，保证企业能够安全、稳定、健康地运营，最终实现企业经营目标。

（二）在内部建立科学的财务风险评价制度。企业应针对存在的财务风险点制定财务风险评价机制，通过设置一些如资产负债率、权益比率等风险指标，当企业该指标达到临界点时，财务人员应向管理层汇报，及时采取措施将风险降低至企业可接受的范围，以便企业可在复杂的经营环境中生存与发展。

（三）通过内部控制促使企业形成互相牵制、监督的组织架构。企业应根据《企业内部控制制度规范》要求，并结合自身财务管理需要，在内部建立科学、规范的内部控制制度，以此作为防范财务风险的有效手段。例如，培训企业财务人员，不允许一人身兼多职。企业需要不断完善自身财务内部的各项制度，建立起规范化、制度化的财务风险控制制度，避免由于内部管理工作疏忽，使企业遭受重大的财务风险。

（四）提高企业预算管理水平。企业应强化资金的预算管理工作，制定合理的资金预算指标，对企业一切经济活动进行有效的控制，避免企业资金被浪费或侵占。

五、结束语

目前，面对复杂的国际、国内市场环境下，企业若想在激烈的市场竞争中处于不败之地，必须采取有效措施识别与防范财务风险。与此同时，企业应结合自身实际情况查找产生财务风险的真正原因，通过建立有效的内部控制对财务风险加以防范与监控，确保企业生产经营的正常开展。

参考文献：

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