完善财务管理制度促进医院内部控制探究实践

摘要：医院的发展伴随着国家经济的发展和人们生活水平的提高，对医院的发展水平和服务质量提出了更高的要求。医院需要适应新医改的要求，医院的经营战略目标设定需要符合医院的现代化建设。在新医改的要求下，医院需要重视财务管理制度，以便利用完善的财务管理制度提高医院的内控建设，促进医疗行业发展的更加稳定。本文主要讨论完善的财务管理制度促进医院内控的工作研究，首先分析完善内控对于医院发展的重要性，及时的总结财务内控制度的工作问题，制定完善的财务内控改革措施和对策，促进医院的内控工作的开展，希望能够给医院解决内控的问题提供帮助。

关键词：财务管理制度;医院;内部控制;问题;对策

内部控制是单位通过制定制度，实施措施和执行程序，对风险的防范和控制的过程，它覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部决策、执行和监督的全过程，涉及单位全层级的全体人员，财务的内部控制的实施，保证了医院各项活动有效开展，保证了医院经济活动合法合规，也保证了经济数据的真实完整。因此医院财务内部控制制度的完善对我国医疗改革及社会医疗保障工作有着重要意义，是提高医疗水平，保障民生工程的重要手段。完善医院的财务管理制度，是内部控制更好实施的关键，随着经济的发展，医院加强财务管理制度的完善与创新，为医院内部控制的工作开展提供了有效的保证。

一、完善财务制度对促进医院内部控制研究的重要性

新医改以后，医院的财务管理制度面临的工作压力越来越大，为此医院的财务风险加剧，为了促进医院管理的科学发展，医院需要不断的重视财务管理制度工作中存在的问题，并且运用财务管理的工作价值提升医院的内部控制机制，协调医院内部各部门之间的关系，最终规范医院的内部管理秩序，提高医院经营管理的科学化。

在完善的财务制度背景下，督促医院的内部控制制度建设主要是促进医院更好地参与到社会主义市场经济的建设中，协调好医院的各项工作，促进各部门之间的沟通，利用相互制约，相互促进的关系，规范医院的管理行为，提高医院的管理水平。

首先，完善的财务制度有利于医院合理地进行成本管理，有利于严厉打击医院的贪腐问题。医院的内部控制工作需要精细化的管理，因此将医院的整个工作流程按照模块进行划分，完善的内控制度有利于促进各科室之间的交流，帮助医院解决内部的问题。规范管理医院的各项工作，明确工作职责，提高内控工作的效率，加快医院的现代化建设。

其次，完善的财务制度能够有效地保证医院财务数据的真实性，保证资金的使用安全，合理的规避医院的经营风险。对于医院的内部控制管理，真实的财务数据是最基本的元素，为了促进医院的发展，医院的财务信息反映要符合法律要求、行业规范、会计准则。医院的要保证各项资金的使用安全，减少浪费现象的同时还能够合理的规避财务风险和医院的经营风险。医院要协调好财务资产和资金的管理，重视信息化工作的建设，运用科技手段提升内部控制的管理能力，确保医院决策的科学性和公正性，促进医院的发展。

最后，完善的财务制度和完善的内控制度有利于促进医院的良性循环发展，也是符合时代的发展要求，更是现代医院管理的关键因素。医院重视内控制度建设是适应国家新的经济形势的，便于医院开展自我检查和自我约束，提高医院管理的公开透明度。医院主要的职能是为人民服务，所以医院的发展不仅要重视短期的利益也应该关注长期的发展利益，医院的财务内控机制有利于保证新医改下的医院各项工作的顺利开展，并且能够提高医院的服务质量，满足医院发展的社会效益和经济利益统一。

二、完善财务制度下医院的内部控制工作存在的问题

（一）医院的内部控制认识不足，重视度不够，缺少专业的财务工作人员

医院的财务管理制度影响下，大家都重视财务工作，忽视了内控的重要性。认为医院的所有服务项目以及经营活动都离不开财务部门的支持，只要重视财务部门工作就好。对于内控制度的管理认识不足，同时缺少专业的财务工作人员，财务制度中的很多工作都停留在表面，工作状态中积极性不高。只是完成自己本职工作就行，医院各个科室之间缺少沟通，大家提供的财务数据重复性高，给财务部门的工作增加工作难度。医院内控工作环境欠缺，所以不利于医院的内部管理工作的开展，导致医院的资产管理，资金管理等工作不规范，不利于医院提高管理能力，也降低了医院的经济效益。

（二）内控体系不完善

完善的财务管理制度包括医院的财务管理，资产管理，采购，报表管理，以及各个科室的工作等，但是因为部门之间的协调不顺畅，医院的内控体系不完善。在经济飞速发展中，医院的经营管理制度与经济利益之间存在很大的关系，但是因为医院的落后的内控制度，内部结构不严谨，分工不明确，加上很多工作人员的专业性有欠缺，内部管理数据统计的时候不完整，加上医院的采购等环节常常出现问题，这就导致医院的内控制度体系也是形式化的存在。受到传统的内控制度的影响，医院的内控制度跟不上当前经济形势，不利于财务管理的现代化和全面性，所以不完善的内控体系增加医院的负担。

（三）内部控制的信息化水平低，风险因素分析不透彻

医院的财务各种要求高，科室种类多，财务管理的项目多，因此医院对于内控的风险因素掌握的不彻底，分析不透彻，没有深入分析医院的整体发展要求，也没有按照一定的工作目标开展工作，医院的风险要素不全，必然在医院的内控建设工作中形成阻碍，也影响医院的财务管理工作质量。医院的内控工作由于管理方法落后，加上医院的内控信息化水平低，使用率也低，加上信息系统的安全性没有派专人负责，所以会计人员会有查账不严、对会计凭证要求不高、对经济收支的明细表述不明、具体用处含糊不清、没有完整的签章就敢收录等等问题都存在，医院的内控整体的信息化水平低，不利于医院完善内部控制机制。

（四）缺少财务内控的监督机制的作用

医院完善的财务制度下的内部控制管理工作现状最主要的一个特征就是监督机制的作用发挥不出来，由于医院对监督機制重要性的忽视，监督部门开展工作都是事后的监督，并且没有明确的监督工作要求。监督部门的工作人员都是兼职的工作人员，所以在自己本职工作的基础上很难再有精力做监督的工作，监督的工作质量和效率都受到影响。监督部门的工作不能独立完成，所以监督部门一直都是形式化的存在，起不到真正的监督作用。在这种监督体系下的内控工作也是散漫的，内部存在很多的问题，不仅拖医院经营的后腿，也给医院的经营埋下很多安全隐患。

三、完善财务制度下医院内部控制问题的整改措施

（一）提高医院的内部控制意识，培养高素质的内控人才

在新医改的影响下，医院的管理者首先要带头重视内部控制建设，在医院内容做好颞部控制重要性的宣传，提高大家对内控的认识，为完善的财务管理制度影响下的医院内部控制机制建设营造良好的工作氛围。改变现有对内控的认识，组建完成的内控框架体系，按照医院内控的全面性的原则，把内部控制工作贯穿于整个医院的管理中，管理者带领各科室的工作人员一起学习内控的相关知识，制定相应奖罚措施，调动医院各层面人员参与内部控制建设，共同完善医院财务内部控制。把完善的财务制度融入内控管理中，采取措施，重视培训，从中选拔优秀的人才，不仅能够从医院的整体利益出发，还能为医院构建完善的内控体系打好思想基础。

（二）健全医院内部控制体系

新医改以后，医院的发展也需要与时俱进，要有完善的内控体系建设，才能有利于规范管理医院的各项工作，也才能用来约束医院的内部工作人员，所以医院要在自己本职工作的基础上做好责任的划分，然后明确工作职责，规范工作程序，尤其是財务管理的各项工作流程。做好资产的安全管理和控制，只要是与医疗活动相关的资产都需要保护器安全，明确各种制度，如：物资采购制度，保管制度，报销制度等;还要确定好收支的工作，确保收支原始数据的真实性。用动态发展的思想建立预算管理制度，完善成本控制机制，减少医院的经营风险，总之构建完善的医院内部控制体系能够确保医院的各种经营活动和管理决策有法可依、有据可证、照章办事。

（三）重视风险管理，选择先进的信息化内控手段

医院对于内控的管理首先要结合医院的经营实际情况，对于可能出现风险的地方进行细致的分析，提高内控的风险意识，然后在分析完风险因素以后，医院要制定完善的风险预警机制，以便医院能够强化风险管理，减少内控管理中风险的危害。医院的财务管理制度的完善给内部控制的管理提高了动力，医院充分利用科学的信息化管理资源，以计算机管理网络为依靠，运用医院全覆盖的his运行系统，各部门中的资产管理、财务管理、人事管理、药械采购等先进信息管理系统，组建资源共享数据管理平台，医院对于内部控制人员享有内部信息采集的优先开放权力，可以提高内控的工作效率，也有利于发展内控的信息化建设。

（四）完善医院内控的监督体系

医院的内控监督工作分为内部监督和外部监督，外部监督是指医院的发展要受到国家纪检委和审计部门的监督，按照一定的考核工作目标，评估医院的经营情况和财务情况，准确掌握医院的发展实际情况。内部监督是医院自己的部门监督，内部监督要重视全面性，完整性和工作独立性，派专人负责，强化监督工作人员的工作责任感和法律意识，遇到问题及时的纠正，发现漏洞及时弥补，防止出现一些违纪违规的问题，有利于减少医院内控的风险发生，保护医院的资产安全。

四、结束语

现代医院的发展需要拥有强大的内控制度为基础，然后在完善的财务制度的引导下，医院需要结合一定的发展要求，对内控的薄弱环节进行深入的分析，以便结合医院的发展实际情况采取有效的措施。转变思想观念，重视制度建设，强化监督的作用，最终用信息化的手段提升内部控制的工作效率，为促进医院的可持续发展提供保障，帮助医院实现经济效益和社会效益的协同发展。

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作者简介：

邵洁，灌云县人民医院。