企业财务内控存在的问题及完善措施

摘要：伴随着国家经济社会发展水平不断提高，新时期企业在市场竞争大环境下面临的机遇和挑战也越来越多。对于企业来说只有全面加强财务内控管理，才能有效防范可能存在的经营风险或危机，进而夯实企业整体发展基础，完善内控管理，规避企业经营、财务风险，从而实现更大的经济效益。本文阐述了加强企业财务内控管理的必要性，对企业在财务内控方面存在的不足进行了分析，最后针对性提出了相关的优化措施，以供参考。

关键词：企业;财务内控;机制;问题;优化;成效;环境

在市场经济条件下传统的管理模式已经不能适应新时期经济社会发展的新要求，对于企业而言也应当不断进行管理理念、管理方式和方法的创新探索运用，这样才能切实提高经营管理的有序性和灵活性，更好地在市场竞争中赢得更多的主动权。企业财务管理是最为基础的关键模块，目前在企业财务内控管理方面还存在不少的问题，既影响了企业经济效益的实现，同时也不利于推动其实现长远有序发展。加强企业财务内控存在的问题与优化对策探究，意义深远。

一、全面加强企业财务内控管理的必要性分析

市场经济发展形势下对于企业而言面临的市场竞争环境更加复杂，企业需要结合自身的实际不断提高自身的综合管理水平，这样才能有效应对可能存在的风险，进而切实夯实发展基础，提高可持续发展水平。对于企业来说加强财务管理工作是重中之重。通过实施现代化财务管理模式，可以结合企业自身的实际和外部市场条件等进一步优化制度体系，加强内部综合监督管理，进而全面掌握各类资源的配置与利用情况，及时找出存在的不足或者问题，帮助企业不断优化管理体系，夯实发展基础。在此过程中财务内控管理工作发挥着重要的作用。财务内控管理是指在企业各个领域或环节通过相关的工具和方法对各类资源等流动变化情况进行监督管理，进而帮助组织有效控制风险，实现既定目标的一种管理模式，企业财务内控管理应当体现科学性、系统性、动态性和持续性的原则。

加强企业财务内控管理，不断优化内控环境，加强内控体系的完善优化，一方面可以更好地结合新时期的发展变化，引导企业结合自身的实际等构建更为完善科学的现代化财务内控管理制度体系，进而更好地加强市场形势的研判和自身经营情况的分析，通过内控机制的约束等，更好地规范企业的经营行为，实现有序发展。另一方面通过强化财务内控管理，可以对企业生产经营全过程进行全面监督，并不断加强创新管理，更好地实现业财融合，引导企业将有限的资源用于支撑组织发展的关键环节，并以此不断提升其竞争优势，实现可持续发展。

二、目前企业在财务内控管理方面存在的问题分析

当前企业在财务内控管理工作开展过程中主要存在的问题有：

（一）相关的制度机制不够完善，内部管理结构有待优化。开展财务内控管理，需要依靠强大的制度来予以指导和支撑，这样才能更好地发挥约束等作用。企业只有建立完善的财务内控管理制度体系，这样才能更好地指导财务内控管理工作的有序规范开展，从而最大限度保证其管理成效，降低不良风险等带来的问题或损失。但是目前大部分企业针对财务内控管理方面的工作比较忽视，甚至延续粗放管理的模式。没有结合国家和行业相关的政策要求等进一步建立适合自身企业特点的现代化财务内控管理制度，制度的缺失一定程度上不利于财务内控工作的有序开展。另外在财务内控工作开展过程中依然以传统记账方式为主，没有充分体现企业的经营管理全方位的情况，各个部门之间也没有形成明确的权责划分机制，内部管理结构还不够完善，在决策方面依然以少数高层管理者为主来进行评判，从而不利于财务内控工作的独立开展，进而导致该项工作随意性较大、受到主观因素的影响比较多，影响财务内控效能的发挥。

（二）财务内控监督机制有待健全，信息化建设力度需要加大。一方面企业目前在财务内控管理工作实施过程中往往是针对财务管理方面的事项来开展监督，财务内控工作没有结合企业的发展战略和经营方向等进行全过程的动态监督控制，财务部门和其他部门之间的沟通较少，财务管理人员对其他板块的业务工作等了解不够全面，加上缺乏相关的培训等，从而不利于财务监督工作的有序开展，也不利于风险的全面排查和有效防范。另一方面随着企业生产经营规模不断扩大，企业财务内部控制工作的开展也面临新的挑战，需要结合实际建立完善的财务信息化管理平台，才能更好地实现全面信息化管理，提升财务内控管理的全面性和动态性。但是目前企业在财务信息化管理方面资源投入有限，信息平台不完善，主要停留在简单的信息汇总和计算层面，没有实现全面的信息化管理，在数据整合、自动化分析以及财务信息数据的应用等方面还需要进一步加强功能的拓展。

此外目前企业在财务内控管理工作实施过程中相关的财务管理人员的素养和能力有待提升。企业财务管理人员他们自身内控意识不足，没有结合行业的发展要求和自身的实际等不断进行技术和方法的探索，缺乏系统的企业培训机制，风险管控意识和能力不强，一定程度上难以提高企业综合财务内部控制管理成效。另外市场形势不断变化，企业面临的形势时刻在发生变化，所以对于企业而言财务内控工作难度大，且影响因素复杂，所以企业应当保持高度的市场敏感性，并不断提高内部信息整合应用能力，这样才能更好地确保内控工作的有效开展。但是目前企业往往比较关注内部经营管理情况，却忽视了外部形势的变化等，从而导致在内部控制以及财务管理等工作开展过程中对风险等认识不到位，相关的管理举措等不详细缺乏针对性，难以提高企业综合财务内控管理水平。

三、新形势下加强企业财务内控管理的完善对策

为了切实夯实企业的发展基础，有效发挥财务内控管理工作的价值或功能，建议从以下几个方面进行完善：

（一）加强财务内控现代化管理体系建设，并不断优化内控环境。一方面应当围绕新时期市场经济发展的新要求和企业自身的经营战略规划，对财务内控管理工作进行全面部署和统筹安排，加强政策的宣传，提高全员对财务内控管理工作的认知并引导各个岗位的人员认真落实和开展各项工作，才能切实提高开展的有序性和规范性。为此要完善相关的制度体系，紧密结合上级政策的要求等，对企业内部财务管控工作进行深入分析，通过明确各个部门的权责分配、强化财务内控的范围与标准建设、加强流程化管理以及考核监督机制的完善，从而确保各个部门和人员严格按照制度要求办事。要建立基础台账，严格按照财务内控管理机制的要求开展定期监督检查和随机抽查，从而确保发现问题及时进行整改和完善。另一方面要不断优化内控环境。可以看到随着全球一体化进程的推进和社会主义市场经济改革进程的有序推进，新时期企业也面临严峻的市场挑战形势。为此企业应当从内控环境优化方面进行不断探索，立足总体性和战略高度来制定相关的内控管理目标，加强企业文化建设，强化财务风险評估工作的有序开展，积极引进现代化的企业管理理念和先进的财务管理模式，将财务内控机制建设和企业制度建设同步推进完善，切实发挥管理层的指导作用，并着力加强对其监督管理，提高科学决策水平。

（二）加强财务内控信息化体系建设，完善风险防控机制。一方面要紧密围绕大数据时代的变化等对企业财务内控工作面临的新形势和新要求进行深入分析，考虑企业的发展战略和经营规模等，利用信息技术手段搭建良好的财务内控管理平台，切实发挥技术的智能化作用，为企业开展财务内控管理提供强大的技术支持。企业要避免单纯地引进相关的财务管理技术直接应用，在信息系统的开发等方面要结合自身的特色和发展要求来进行软件系统的功能开发和专项配置，强化财务数据监控，并加强队伍建设，不断提高财务管理人员对内控管理方面的重要性认知，加强信息技术的深入学习等，积极围绕业财融合等工作的开展在信息化建设方面提出更多的可行化建议。另一方面要加强风险防控体系的建立，要配合财务内控机制建设，全面突出风险防控工作的重要性，利用内部审计监督和外部审计联合监督的方式，全面对企业经营管理各个层面面临的风险等进行全面排查，加强风险等级的评估和动态监控，制定明确的管控要求，从而提高风险管理的敏感性和时效性，切实将危机隐患降到最低。

（三）加强业财综合管理。除了要在制度建设和信息化建设方面全面加强财务内控管理以外，还应当围绕业财融合开展全方位的内控管理，要加强关口前移，将财务内控工作全面引入到企业经营管理的全过程，并围绕业务管理各个工作的重点等提出明确的管控要求，在事前、事中和事后全过程进行监督管理，加强市场形势的研判，以此为基础全面优化业财融合体系，形成财务内控大数据体系，从而确保财务内控监督各个环节无漏项。另外要发挥财务管理人员的能动性，在信息数据成果的转化应用等方面不断探索，结合财务内控监督方面的开展情况提出切实可行的整改监督对策，以此指导企业在战略规划制定、日常规范管理以及市场开发等各个层面进行科学研判、综合考虑，提高资源最大化利用成效。

当然无论是如何开展企业财务内控管理工作都需要结合实际不断提高财务人员的管理素质和技能，这样才能更好地引导他们在风险防控等方面不断运用专业技能等开展各项工作，为组织发展提供强大的动力支持。为此应当建立完善的人才培训体系，在开展财务管理以及风险防控机制建设等方面进一步提高管理人员的素养和技能，强化考核监督，这样才能不断提高财务管理的科学化水平，最大限度减少风险等发生，为组织科学持续发展提供强大的支撑。

总之，强化企业财务内控管理需要完善制度体系，强化全过程监督管理，这样才能有效发挥其功能，提高企业运营效率和经营业绩，促进企业长远发展，实现战略有效实施。

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作者简介：

林毅，内蒙古伊泰煤炭股份有限公司。