试析房地产企业内部审计与内部控制中存在的问题

金美娟

摘 要：当前我国的房地产企业，经常会受到一些因素的影响，出现相关的内部审计还有内控工作问题，各方面的工作质量较低，缺乏优化性的工作措施，尚未形成规范化的工作机制与模式，如果不能有效解决问题，将会造成严重后果。这就需要企业在具体的发展期间，树立正确观念意识，打造优质的人才队伍，全面提升房地产企业的内部审计与内部控制工作水平，为其后续发展夯实基础。

关键词：房地产企业;内部审计;内部控制;问题

一、引言

房地产企业的内部审计与内部控制工作中的问题主要表现在缺乏正确观念意识、缺乏良好的监督管理体系等等，对各方面的工作效果会产生不良影响，无法满足当前的时代发展需求，无法将内部控制部门的职能作用充分发挥出来，对其发展造成不利影响。应创建完善的工作模式与体系，健全工作制度，保证各方面工作的有效落实，提升资金的安全性，改善房地产企业的发展现状，达到预期的工作目标。

二、房地产企业的内部审计与内部控制问题

近年来房地产企业发展期间，还存在内部审计方面与内部控制方面的问题，不能确保相关工作的有效实施，具体问题表现为：

（一）缺乏正确观念意识

房地产企业的具体工作期间，尚未形成一定的观念，在缺乏正确观念意识的情况下，未能做好相关的宣传教育等工作，导致各方面的工作效果降低。在具体的工作期间，只关注自身各种业务的发展，将提升经济效益当做是主要目标，这样在一定程度上很难结合实际需求执行任务，只能流于形式，无法有效落实，导致内部审计和内部控制的工作效果降低。

（二）缺乏完善风险预警机制

部分房地产企业在内部审计与内部控制的工作中，尚未建立相应的风险预警机制，没有设置较为完善的内部控制工作机构，甚至未能配置专业素质较高的风险预警工作人员，导致房地产企业在发展期间，难以有效防控风险问题，这样很容易诱发诸多的问题，造成一些非常严重的风险后果。

（三）缺乏完善工作制度

部分房地产企业在内部审计与内部控制方面尚未健全管理制度，没有明确各个部门的工作职责，在出现内部审计和控制问题之后，没有明确具体的责任要求，甚至還会有相互推卸责任的现象，最终诱发严重后果。一些房地产企业在自身的内部审计与控制工作中，尚未完善具体的流程，缺乏统一的工作标准，导致各方面的内部审计和控制的效果降低。

三、房地产企业内部审计与内部控制的措施

房地产企业在发展过程中，应该结合现存很多的问题，这就需要企业可以形成良好的理念，在具体工作中创建科学化的模式，改善当前的内部审计与控制现状。具体措施为：

（一）树立正确观念意识

房地产企业在实际发展期间应该形成正确的内部审计与控制观念意识，全面认识到内部审计与控制的重要意义，结合当前的实际情况，全面落实各方面任务，优化整体的工作形式。房地产企业的内部管理部门，应形成与时俱进的观念意识，按照市场的变化情况，将为消费者服务作为主要思想，满足当前的市场发展需求，在激烈竞争的市场环境之下有效完成内部审计和控制工作。在此期间应统一工作标准，创建科学化的工作模式，全面发挥各方面的工作优势，从根本上增强工作水平。为引导各个部门的人员树立正确观念意识，应强化宣传教育力度，为内部控制部门的人员宣传相关知识，使得每位人员树立正确观念意识，按照具体的职责要求与工作规范，有效完成各方面的工作任务，从根本上提升房地产企业的内部审计和内部控制效果。

（二）完善风险预警的机制

房地产企业在具体的工作中，应强化内部审计与控制力度，健全相关的风险预警工作机制，从根本上预防出现财务风险问题与经营风险问题。首先，要求在具体工作中，从内部与外部方面创建完善的审计工作机制，房地产企业可以在内部设置相关的审计工作部门，保证工作的独立性，确保各个部门都有经营决策的工作权利，动态化审核房地产企业中采购部门、财务管理部门与市场部门的实际情况，提升房地产企业在运转发展方面的透明度，利用外部审计的机构，严格管理房地产企业的成本，将审计工作的积极作用发挥出来。其次，房地产企业应该结合自身的经营情况，制定每周、每个月与每个季度的审计工作计划，转变事后审计的方式，利用全面预算方式、科学审计的方式，从事前阶段、事中阶段进行审计，提升各方面的内部审计和内部控制水平。最后，要求在具体工作中，明确是否存在不确定性因素，健全风险预警的工作机制，以免各种不确定性因素带来影响，例如：在房地产企业发展过程中，土地资产的所有权购买、商品楼销售方面，存在一些不确定性的因素，应全面评估和预测是否存在风险问题，通过内部审计与控制的方式解决问题。

（三）完善工作制度

房地产企业在实际发展期间应该完善具体的内部审计与内部控制制度，全面优化其中的内控工作机制，结合自身企业的特殊性特点，按照所承接工程项目情况、资金的运转情况等，开展各方面的内部审计和控制工作。首先，完善具体的责任制度，明确相关内部审计与控制的责任，一旦发现责任区域之内出现了工作问题，就要严格惩罚，调动工作人员的积极性。其次，完善财务管理与预算管理的工作制度，树立正确的全面预算管理观念意识，从事后管理转变成为事前与事中的管理，采用有效的内部审计与控制方式提升各方面工作质量，改善当前的内部审计和控制现状。最后，完善具体的考核制度与激励制度，考核内部审计与内部控制人员的实际工作情况，在相关制度的作用下，规范工作人员的行为，增强各方面工作的有效性，将制度的积极作用发挥出来。

四、结束语

近年来房地产企业发展期间，还存在内部审计与内部控制的工作问题，缺乏完善的工作制度，难以有效开展风险防控工作，尚未形成正确观念认知，对其长远发展造成不利影响。这就需要在具体工作中，强化宣教力度，使得各个部门树立正确观念意识，完善各方面的工作制度，优化相应的机制与模式，打破以往工作的局限，保证各方面工作符合标准，促使房地产企业内部审计与控制工作的良好发展。

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