试析如何完善拟上市公司财务内部控制体系

钱晓霞

摘 要：现阶段，我国企业的财务内部控制体系已经步入了全新的发展阶段。拟上市公司为了满足自身的发展需求与外部监管机构的要求，需要逐步建立健全的财务内控体系。本文从拟上市公司财务内部控制体系的主要内容展开分析，并以此为依据，提出搭建健全的现金流管理机制、梳理公司的采购管理流程、完善合同管理与审核机制、实行内部控制系统的动态化管控等几个方面的措施。希望拟上市公司能够加强财务内控力度，注重理论与实践相融合，以实现拟上市公司的稳定发展目标。

关键词：拟上市公司;财务内控;采购管理;现金流管理

一、拟上市公司财务内部控制体系的主要内容

首先，拟上市公司完善综合管理制度，主要就是从财务核算制度、预算管理以及财务分析等多个角度入手，逐步加强财务控制力度，并为内部控制体系的完善奠定稳固基础。

其次，财务部门与工作人员需要明确自身的岗位职责。在完善内部控制体系的过程中，主要包括完善会计人员管理方法、岗位责任制以及分级责任制等。在优化拟上市公司内部组织结构的过程中，人员管理制度与财务部门的完善程度都会直接影响企业内部控制质量与效率，还会直接影响内部控制系统的执行力。

再次，完善财务审批制度，需要加强收支审核管理力度，对于超出预算费用的情况，开展对各个部门工作的管控，并不断完善授权审批机制与重大事项报告机制。在财务内部控制过程中，财务审批属于核心的组成部分，该制度的好坏也会直接影响拟上市公司的财务内控状况，对财务活动有较强的控制力。

最后，完善成本管理制度，主要的内容有费用管理、成本核算、编制成本计划等。企业在开展财务管理工作的过程中，需要不断提高对成本管理的重视程度，梳理整个业务流程，才能够有效提升拟上市公司的经济效益。

二、完善拟上市公司财务内部控制体系的有效措施

（一）搭建健全的现金流管理机制

拟上市公司在完善财务内部控制体系过程中，需要加强现金流的管理，从以下几个阶段入手：拟上市公司需要对货币资金进行严格的管控，并推行集中管理机制。各个部门在使用资金的过程中，上级领导人员都需要进行合理的分配，将内部财务管理制度作为基础内容，根据有效的合同与凭证，支付相应的资金款项。对于公司资金的使用与催收工作，需要完善监督控制机制。定期开展对资金收付情况的预算工作，更加严格控制资金的预算，将经营性现金流量与到期债务相融合，加强监督控制力度，科学化的预测资金支付风险。通过优化资金结构，对企业的负债结构与资产比例进行协调控制，进而保证资金的流动性与安全性。

（二）梳理公司的采购管理流程

拟上市公司的采购管理与物资管理会直接影响公司的利润，还会对财务管理工作的质量产生一定的影响。拟上市公司需要建立采购价格委员会，并且由财务部门、采购部门与生产管理部门进行监督管理，合理利用招投标的方式，直观了解采购的价格。利用集中采购的方式，优化整体采购流程。在此基础上，分析采购市场的价格，及时洞察市场需求的变化，以便于与采购的价格进行合理的调整。与此同时，拟上市公司需要完善供应商评价价值，对采购商品的价格、质量与供应商开展综合性的评价工作。只有取得合法的凭证，并完善存货预警机制，才能够使财务人员明确公司资金的使用情况。采用针对性较强的措施，尽可能降低存货成本支出，将存货储备数量控制在最合适的范围内。

（三）完善合同管理与审核机制

拟上市公司在开展各项业务活动与签订合同的过程中，需要开展更加谨慎的核查工作，对合同的条款进行检查，并且了解合同条款的执行情况，实行对合同进程的跟踪工作。拟上市公司需要派驻专门的稽查人员，追踪合同的进行情况。对于验收不合格的合同，根据合同条款的执行情况，提出相应的意见与解决措施。针对拟上市公司的大型合同，需要开展综合性的评审工作，实行对各项资金条款与财务的审查工作，以保证公司签订合同的可行性与合法性。此外，一旦合同的内容发生了变化，拟上市公司相关工作人员需要及时了解情况，系统的处理因合同内容变化而引发的相关问题，明确各个部门的基本工作职责，以便于后续出现风险问题时，能及时找到负责人，尽早做出优化与解决措施。

（四）实行内部控制系统的动态化管控

拟上市公司在完善财务内控体系的过程中，需要实行动态化的监督与管理，更全面的了解企业的实际情况，结合企业的实际需求与业务特点，选择恰当的内部控制措施，并且完善内部控制机制。在执行内部控制体系的同时，需要对外部环境的变化情况进行分析，如政策环境、经济环境与法律环境等，拟上市公司要明确行业的发展情况，结合经济发展的需求与国家上市的规定，对内部控制制度进行完善与修订。此外，拟上市公司需要与会计师事务所进行联系，明确上市必要的条件，更加注重外部专家提出的建議，以保证经营决策的合理性。拟上市公司需要做好内部控制体系的建设工作，结合企业的规模与财务控制工作的实际情况，设计完善的内控机制。通过成立内部审计部门的方式，加强对内控机制设计的执行监督与管理工作，更加注重权利的分配工作。拟上市公司需要结合财务控制的需求与公司的经营规模，成立内部审计小组，注重风险预测与控制工作，将风险管控作为主导内容，注重科学化的风险防范工作，为拟上市公司的稳定发展提供相应的保障。

（五）强化应收账款管理

从拟上市公司的应收账款管理情况进行分析，只有落实应收账款的责任，完善逾期催收制度，结合账龄的实际情况，采用不同的催收方式。在此基础上，对销售客户的履约情况进行追踪，并且对客户的信用等级进行评定，适当增加客户的赊销额度。与此同时，在拟上市公司的激励机制当中，加入应收账款的催缴部分，将销售人员的基本薪资与应收账款的回收情况直接挂钩，实现对财务人员及销售人员的约束，进而杜绝出现坏账风险导致的经济损失，促进后续经营活动的顺利开展。

三、结束语

总而言之，基于市场风险频繁发生的背景下，给企业的管理工作提出了明确的要求。经济全球化趋势下，拟上市公司需要将完善内部控制系统作为核心部分，并且提升市场风险的抗风险能力，梳理内部控制流程与业务链条，促进后续经营活动的顺利开展。在此基础上，使用全新的方法与思维规范拟上市公司的业务流程，并且在事前开展风险评估工作。不管是在公司的内部审计过程中，还是财务内部控制过程中，都需要注重风险管理，制定动态化的监督目标，杜绝不必要的财务风险与经营风险发生。

参考文献

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