现金流量管理在财务管理中的应用探究

韦龙云

摘 要：为使资金的流入与流出在企业中顺利进行，并且进一步了解差量情况，企业通过现金收割方式来开展经济活动，这就是现金流量的简单含义。利用现金流量管理，企业可以更好地开展财务管理，对企业的发展情况进行深入的了解和分析，从而采取措施来使企业在市场中的竞争力得到提升。所以企业应重视现金流量管理，对其最新的状态进行掌握。但我国很多企业都忽视了这一部分，究其原因，是企业领导者没有意识到在财务管理的过程中现金流量管理所发挥的作用。

关键词：现金流量管理;财务管理;应用要点

一、引言

随着现代市场的快速发展，企业对资金的需求越来越高，这既包括企业内部正常运转的资金需求，也包括投资和融资的需求，由此也推动了多数企业对现金流量重要性的认识，使多数企业加大了对现金流量的管理力度。同时，现金流量对企业发展来说还有另外一层重要意义，即可以作为企业财政收支和运营状况的一个标准，为企业相应战略的制定提供参考。以企业的现金流量管理为核心构建财务管理体系，也逐渐成为现代企业的共识。

二、企业管理中现金流量管理的价值

（一）降低企业财务风险

企业在经营过程中，会采取各种措施来带动企业发展，举债作为其中一种措施，虽然能够使企业在一定程度上得到有效的发展，但与此同时也会给企业带来危机，企业的财务会受到相应影响，进一步致使企业无法灵活地周转资金。企业要想对债务进行更好的掌控，必须做好现金流量管理工作，只有这样，企业才不会面临债务危机的窘迫情况。另外，企业的经济情况直接受财务的影响，如果企业在财务方面存在问题，企业将无法合理正常地运转，因此其也一定要控制财务风险。

（二）使企业更好地开展筹资工作

企业要想更好地发展，其前进方向需要按照市场经济情况来制定，并且要使自身不断完善。而现金流量管理可以通过对企业年度资金的概括来展现企业的整体运行状态，除此之外，企业每个月和每个季度的现金流量具体情况也能够被大体估算出来，这样企业对于资金的日常周转可以更加清楚了解，从而在资金的分配上可以更加合理。一旦企业的发展方向没有明确，那么企业的筹资工作将无法有效开展，而且会使人力以及物力大大浪费，如果企业做好流量管理工作，就能有效避免浪费。

（三）提高企业的资金利用率

企业资金的利用率直接关系到企业的盈利能力，提高企业资金的利用率也是财务管理的目标之一。随着体验式经济到来，市场的需求和消费者的偏好对企业产品与服务创新的导向性越来越强，满足消费群体多元化的需求，是企业实现自身经营目标的重要前提。在此过程中，企业通过实施现金流量管理，能够对各个项目的资金投入做出精准的预算，对风险进行最大化规避，以此来提高资金利用效率、减少资金浪费，进一步作用于企业经营目标的实现，有效释放出资金在企业发展中的活力。

三、现金流量管理存在的问题

（一）企业缺乏对现金流量管理重要性的认知

在企业现金流量管理的实际操作中，企业财务工作人员往往将其当成一项单纯的数据统计工作来完成，而未能结合其根本属性进行现金流通相关问题的研究。造成这一问题的根本原因在于，企业领导层或相关财务人员缺乏对现金流量管理重要性的认知，以致现金流量管理无法发挥出真正的作用，也就无法实现企业财务管理的全面性、科学性与合理性。

（二）管理方式不完善

就理论而言，现金流量管理大致可划分为前期管理、中期管理和后期管理，这三个阶段互相作用，又紧密联系。但事实上，诸多企业在管理现金流量时只注重后期管理的数据分析，而忽略了前期预算和中期控制。这种不完善的管理方式不仅限制了财务管理效率，也不利于发挥现金流量管理的应用价值。

（三）管理手段实效性较低

现阶段，企业往往以自身的经济利益为发展的核心，而轻视内部现金流量管理的导向性作用，使得企业现金流量管理的运用无法跟上时代发展进程，长此以往极易导致现金流量管理手段实效性较低，难以满足新时期发展的需求，最终造成企业财务管理效率和质量水平低下的严重问题。

四、优化企业现金流量管理的措施

（一）加大投资性现金管理力度

投资性现金的使用是企业在经济发展过程中的一种盈利手段，主要通过使用企业资金在其他企业主体中入股的方式，这能够有效延长企业的现金盈利链条，促進企业更好地发展。对企业来说，投资是一种风险与盈利并存的手段，但只要做好对投资性现金流量的管理，便可以最大化降低企业的投资风险。比如，企业在准备对某个行业进行投资时，可以让财务管理人员对预期投资的现金流量进行管理，在做好市场调研的基础上，对投资行业的市场发展、盈利效率等内容进行评价与分析，从而为企业投资提供数据支持。此外，财务管理部门还可以与市场部门进行联合，对市场部门基于投资性现金分析与管理做出的方案进行可行性分析，以保证投资效果最大化。

（二）增强管理意识，控制循环周期

其一，对企业现金流管理来讲，其是指以固有模式全面优化和改善资金流入与流出的一种方式，其可以快速解决企业中存在的各项风险问题。基于此，在工作开展期间，就要求相关人员摒弃以往单一的理念，引进新型理念和方式，遵循标准要求，增强管理意识。特别是要进一步提升对现金流管理的重视程度，禁止人员只凭借自身经验开展工作，而要将丰富的管理经验和企业运行现状与特征结合在一起，对企业现金流管理期间的各项问题加以探究和分析，使企业发展满足时代要求，从而实现优化和改善企业现金流管理的目标。

其二，企业需要控制好现金流循环周期，提升现金流运行速度，防止出现各项隐患，进而达到管理体系稳定运行的目的。企业现金流循环周期较长，企业面临的管理风险就越严峻，所以，企业务必强化对现金流循环周期的监督控制力度，有效探究对管理质量产生影响的有关因素，在制定规范性支付流程和构建完善审批制度的基础上提升经营效率。

（三）制定现金流量全面预算管理措施，对现金流进行有效预测

随着社会经济水平提升，其对当代企业管理技术提出了非常高的要求，与此同时，企业现金流管理效率也有了明显的提高，资金集中管理空间得到了进一步拓展。要想达到企业稳定运行的目的，企业管理和决策人员应把企业生产和销售预算全部落实到现金流量管理中，这样有利于增强预算流程的规范性和合理性。

现金流量表是企业实施现金流量管理工作的基本依据，相关人员需要合理分析和预测现金流量，对于事前资金和事中资金支出等进行动态控制，增强企业现金流量的真实性。

（四）注重企业资金管控工作，提升资金利用效率

首先，企业应根据存货采购间隔期以及当前企业的库存量来综合考虑企业生产过程中的实际经营计划、市场实际供求等因素，然后充分利用信息技术，合理确定存货采购日期和数量，确保存货能够处于最佳库存状态。其次，根据生产特点考虑是租赁还是购买。存货过多会造成存货跌价，还会产生一定的管理费与维护费，而这些都会对企业现金流量管理产生不利的影响。除此之外，要从现金流量角度考虑合同条款设计，垫资金额要有上限。联合合作各方，分散投资风险，优先选择诚实守信、有实力的合作方，发挥各自优势。重视项目合同的执行与跟踪管理，从现金流量角度进行可行性分析，确保项目可行性研究报告的质量。

（五）健全现金流量管理制度

第一，企业要根据实际需要对集中结算制度进行改进和完善，在企业生产活动中要尽量避免多头开户现象，尽力提高企业资金的集中度。在集中结算制度下，企业要建立自己的财务结算中心，保证对企业内部资金的科学集中管理，这在一定程度上可以降低企业在经营生产活动中可能承担的财务风险，提高企业在市场上的竞争力。第二，企业要对与现金流量管理工作相关的全面预算管理制度进行完善，以保证相关财务管理活动顺利高效推进。

五、结语

现代企业在财务管理中面临诸多问题，为提高财务管理的科学性，各个企业应充分认识到现金流量管理对财务管理的重要性，突出现金流量管理的作用，对企业各个环节的资金进行有效的管理、预测与分析，完善相应的现金流量管理和财务管理方式，以此来促进企业健康发展。

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