加强商业银行财务管理分析

陈云

摘要 财务管理会对银行的各类资金和财务的收入状况进行统筹计划、组织安排、协调推进，以及加强对各业务活动的控制。国内市场化、一体化、虚拟化的快速发展，加快了金融体制机制的改革。有些商业银行逐步推出新的理财产品，来推动现有银行业务模式变革。财务管理在银行运营中的地位逐步提升。在我国进入世界贸易组织之后，商业银行面临巨大的挑战和机遇，银行要加快财务管理工作的创新，提升财务管控能力，来优化内部各类资源的配置，以面对激烈的金融市场竞争，保持银行的竞争优势。

关键词 商业银行;财务管理;问题;对策

一、商业银行财务管理的问题分析

近年来，政府大力推动国内的金融业体制机制改革，对现有的金融业提出了一系列的改革要求。国有的商业银行要按照国资委的改革要求，推动运营模式变革，加强对金融业务的风险控制，处置坏账，降低坏账率，提高经营能力、风险抵抗能力。国内商业银行的财务管理通常会受到银行自身的组织架构、运营模式和管理方式等多方面因素的影响。

（一）组织架构有待优化

目前，国内的一些商业银行内部的财务管理组织架构不健全，一般银行都需要按照总行的要求，对分支机构的财务负责人进行垂直管理，并使用双线负责制。分支银行财务负责人要对上级领导负责，贯彻落实总行的财务政策，同时财务负责人要开展日常的财务管理工作，单位内部的财务人员要参与金融机构的重大经营决策。但是有些银行内部的财务管理组织仍然运用财务负责人对本级机构负责人负责的模式，造成整个银行内财务管理机制比较松散，不利于加强对财务工作的管控。银行推动分级核算的模式，会使单位的财务管理权限被进一步分化，形成多方面的财务机制，不利于集中管控财务资金。多层管理会使分支机构的运营权力较大，上级的统筹能力被削弱，总行的权威性受到一定的挑战，导致整个银行出现较大的金融风险。

（二）经营模式有待优化调整

对商业银行来讲，内部的资金是经营的核心资源，国有银行会受制于传统经营模式，内部的财务决策经济机制受到一定的限制，导致财务决策程序不够科学。缺乏长远的战略目标，就会造成银行的投资计划不够科学规范，银行内部的投资决策经常由高层的领导决定，使得投资决策比较盲目。有些地方政府领导会直接插手国有银行的业务经营，要求商业银行给地方政府投资工程发放贷款，干预银行的工作，使得银行违规放贷，造成银行的金融风险激增。有些政府人员通过违规贷款，牟取私人利益，而给银行带来资金的损失。

（三）财务管控方法有待提升

国内大多数银行财务工作人员都比较重视核算而轻视财务分析，不够重视投资决策、财务决策。有些银行比较注重财务数据的处理，轻视成本的管控和盈利的控制。财务人员的工作权限比较少，仅限于处理日常的经费、进行事后的核算和简单的财务分析，而且财务管理方式单一，财务管控模式简单，未发挥出财务控制的作用。在银行经营方面，比较重视短期经营，轻视中长期发展。有些银行缺乏发展眼光，未制定未来的长远发展规划，导致年度的财务预算不够准确，所制定的预算方案的可行性不高。预算目标与单位的实际运营状况不相符，而且给各分支银行分配的资金资源不够合理，财务缺乏理论依据，财务方法使用不科学。财务人员分析数据不够准确，导致银行的高层领导无法及时准确地掌握各分支银行的资金使用状况和信贷业务运行状况[1]。

（四）财务管控的理念有待优化

当前一些银行使用扁平化管理模式，但是有些银行内部的组织层级比较多，而且管理效率降低，固定成本比较高，尤其是在人员的工资费用方面，人工成本比其他银行高出很多。有些银行设置的网点较多，无形中增加了单位的固定成本。有些银行的网上银行不发达，自助银行网点设置不够，使银行的人力费用逐步提升。在银行具体业务的开展方面，有些财务人员的思想观念比较陈旧，未学习新型财务管控方法和财务管控思想理念，导致其对财务数据的核算精度不够。有些人员未形成风险管控意识、成本管控理念，造成银行的成本控制工作风险管控有一定的漏洞，给银行带来较大的运营风险。

二、商业银行财务管理对策研究

（一）优化设计财务管理体系

国内商业银行需要学习国外外资银行的财务管控模式，借鉴其先进的财务管控理念和相关方法，来优化现有财务管理机制，找出自身与外资银行之间存在的差距。银行根据国家有关公司法的要求，设计法人治理体系，建立高效的财务管控体系，为单位的各类信贷业务、金融业务、理财产品等提供有效的财务管理支持。构建财务管理系统，要以单位的预算控制为导向，以内部控制为工具，构建财务体系。在财务管理机制的设计方面，要推动总行对分支机构的分级管理，加强对分支机构财务负责人的管控。各分支银行的财务负责人要对上级总行的财务负责人负责，也要对本行的行长负责。通过贯彻落实财务政策，及时向上级财务部门汇报本单位的财务运行管理状况，向上级机构上报银行重大决策情况。财务主管应该负责所在银行的日常财务工作，协助本机构的负责人开展各类经营工作，并参与银行的重大经营决策。银行内财务主管的任免、工作调动、薪酬调整都需要由上级总行决定，银行的负责人只是参与对财务负责人的考核[2]。

（二）优化设计财务管控模式

当前国内的商业银行要构建一个业务伙伴的财务运行模式，来形成以决策为主的管理型财务控制方式。单位的日常财务工作要与运营工作相结合、联系，来发挥财务支持业务运行的作用。财务部还要熟悉国内的银行税收会计准则和各类财务政策相关法律法规，并发挥其专业的优势。银行推动财务管理政策落实，要确保单位的战略目标实现，各个财务人员都要了解单位的财务政策，要求财务人员及时地学习国家的各类法律法规，以保证单位的各项财务工作都能够合法地開展。根据相关的政策要求，优化单位经营资源的配置，提高资源的使用效率，发挥资源的价值，为银行获得更大的经济效益。

（三）推动财务管理工作转型

商业银行要改变现有的财务管理工作模式，转变过去单一的财务核算工作机制，延伸财务工作的价值链，重视财务分析。同时，要推动单位的财务会计逐步向管理会计转型发展，建立财务信息系统，利用会计系统的方式，开展财务预测和规划工作，财务人员分析经营活动，最大限度地提升银行的盈利能力。运用价值链分析方法，构建财务管理体系，并为各部门设置不同的财务考核指标，如成本控制、费用控制、盈利能力、经营收入等相关的考核指标，建立一个比较完善的财务考核指标体系。加强财务部与业务部之间的沟通联系，使财务人员进入银行的理财产品开发、运营、销售等各环节，增强现有财务人员的管理意识，加强成本控制，并制定完善的预算管理流程、方案，实现单位财务资源的科学配置[3]。

三、结语

近年来，在国内金融业体制机制改革的背景下，商业银行要转变自身的经营模式，加强对单位内部财务资源的控制。只有通过稳定单位的资金链，才能实现银行的稳步发展。财务部门要推动工作模式转型发展，建设财务信息平台，来汇集各业务的运营数据，使财务数据分析更加高效、精准。银行要对现有财务人员开展培训，引入新的财务管理理念，推动单位的管理会计工作开展。引入全面预算管理，实现对运营活动的预算控制。加强对财务风险的防控，针对各业务中出现的风险，制定相应的风险处置对策，构建完善的风控体系，使银行的业务运作更加高效、顺畅。

（作者单位为吉林银行股份有限公司）

参考文献

[1] 戴敏.如何加强农村商业银行财务管理工作[J].今日财富：中国知识产权，2019（45）：78.

[2] 田书权.加强农村商业银行财务管理的策略[J].财会学习，2019，000（011）：31+33.

[3] 刘方立.如何加强商业银行财务会计内控管理[J].经贸实践，2018，000（001）：329-330.