浅议企业财务风险识别及应对措施

宁伟

摘 要：随着当前经济全球化的快速发展，企业面临着诸多机遇和挑战，想要持续、稳定、健康的发展，在激烈的市场竞争中处于不败地位，就必须正确看待财务风险。目前企业在电子商务环境下所面临的财务风险越来越复杂多变，信息技术有效促进了企业发展，使得企业与企业、企业与客户之间的距离大大缩短，但同时也显著提升风险传播的范围与概率，使得企业所面临的财务风险种类和严重程度都明显上升。所以本文阐述当前企业所面临的财务风险类型，分析如何识别相关财务风险，并探讨如何采取合理措施，有效规避企业财务风险。

关键词：企业  财务风险  问题  措施

中图分类号：F275.5 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）08（a）--02

1 当前企业面临财务风险的类型

1.1 筹资类财务风险

企业只要拥有充足的资金支持，才能够不断发展、不断扩大，才能够有效提升自身产量，所以筹资是当前绝大部分企业获得发展资金的重要渠道。但不同的企业存在不同的投资方式，大型企业一般是通过债券投放或股票的形式进行筹资，中小企业则普遍通过银行借款、民间借贷等形式满足自身的资金需求。但要求企业自身必须具有足够的能力支付相关的利益，同时还能够及时且足额偿还相关贷款。若企业自身缺乏完善的管理，就很可能会出现严重的资金风险，不仅无法收回所筹得的资金，同时还必须要为筹得的资金继续支付高额的利息，进而爆发投资类财务风险。

1.2 投资类财务风险

投资类财务风险主要是指企业在向各项目的投资环节或投资工作结束后，未能按照预先的规划顺利收回投资资金，从而干扰企业自身的偿债能力。具体有以下两种情况：第一，企业自身对于市场大环境的判断不够准确，对于市场的调研结果存在一定的偏差，导致其仓库内存在大量的库存产品;第二，由于企业投资的规模较大，导致其日常管理难度显著上升，大规模的投资会增加企业的负债，如果市场技术或市场受众方向发生转变，企业无法及时调整自身投资，就会导致所生产出的产品无法满足用户需求，销量大大下降，爆发投资类财务风险。

1.3 回收资金类财务风险

企业如果在日常经营管理中无法根据产品销量、贷款数量和信用政策合理调整管理措施，就很可能会使得自身面临巨大损失，增加投资风险，并使得企业大部分资金被固化，无法正常流动，甚至会出现资金链断裂的情况，严重阻碍企业的发展，进而爆发财务风险。

1.4 收益分配类财务风险

若企业经营状况良好，就会产生大量的经济效益，但如果未能科学、合理、高效的分配相关经济效益，使得财务风险爆发的概率显著上升。若出现收入分配不合理情况，则企业无法及时归还相关的融资及所产生的利息，而且还会导致员工及投资人都产生不公平的感觉，打击员工工作热情，甚至会导致投资人提前社会投资，爆发财务风险。

2 企业财务风险的识别措施

想要有效控制企业财务风险，就必须先识别其财务风险，只有先明确其中所存在的问题，才能够采取合理措施予以有效应对，及时解决存在的财务风险。一般情况下，对于企业财务风险的识别可以分为整体和细节两个方面。

2.1 整体角度识别企业财务风险

从整体角度识别企业财务风险，应当从企业财务的增长性、盈利性及流动性方面进行介入，由此判断企业当前的经营情况。企业增长性是指企业的销售收入，通过对此方面数据进行分析，能够直接了解企业当前的市场经营情况，若销售收入保持良好的增长态势，就能够确定当前企业的经营发展规划科学合理，所存在的风险相对较低;盈利性是企业利润的象征，企业获得的利润越高，则其盈利性越高，如此可以保障企业拥有足够的资金支持研发、生产或其他方面;流动性用来衡量当前企业现金流稳定情况，如果企业拥有稳定的现金流，则其能够具有更强的实力应对可能出现的问题，不会因为市场出现巨大变动时由于缺乏资金支持而引发财务风险。

2.2 细节角度识别企业财务风险

企业的部分财务细节能够有效凸显各类问题，所以可以从以下几个角度识别企业可能存在的财务风险。第一，应收账款，其属于企业应当收取却尚未收取的账款，普遍是由于产品赊销企业所导致，企业应收账款的规模，能够对其自身的现金流量产生直接影响，其应收账款规模越大，则意味着企业存在大量的资金尚未收回，很可能在未来生产经营过程中出现资金链断裂的情况;第二，销售成本，其主要是指企业在销售环节中所需要支出的成本。即企业的销售成本越高，则意味着其销售渠道越不顺畅，对于市场的开拓情况越糟糕，需要在市场开拓和产品销售方面支付大量的费用，所以通过销售成本不仅能够了解企业的经营销售情况，还能够了解其对于企业资金产生的影响;第三，资产减值，资产升值与资产减值都是企业经营发展过程中所可能出现的情况，其受到企业经营状况的直接影响，尤其是企业在债券及股票等方面的资产所出现的增值与减值情况都与企业的经营表现存在直接关联。若企业的资产减值程度过大，就意味着企业出现了财务风险，对此需要引起高度重视。

3 提高企业应对财务风险的具体措施

每一个企业都存在或大或小的财务风险，财务风险本身无法做到彻底根除，只能够加强对其控制，尽可能将其控制在相对较低的水平，如此才能尽量避免财务风险的爆发。

3.1 强化财务人员的风险意识

大部分财务风险都能通过财务数据得以体现，之所以存在部分企业未能及时发现财务风险，主要是其财务人员自身缺乏强烈的风险意识，对于有问题的财务数据，未能及时意识到其可能存在风险。所以作为财务人员必须要强化自身的风险意识，充分認识到财务风险对于企业发展的负面影响，对于存在异常的财务数据需要引起高度重视，并及时采取有效措施，遏制财务风险的恶化。

3.2 借助信息技术构建完善的财务风险预警体系

纯粹以人力寻找企业的财务风险本身局限性较大，错综复杂的财务数据很难通过人力实现全面、深入分析，而应用信息技术构建完善的财务风险预警体系则可以达到较好效果。第一，需要确定相关财务风险指标，并对各方面指标细分，如将应收账款细分为拖欠周期、企业信用等级以及账款规模等多个指标;第二，需要合理应用大数据技术，构建完善的预计体系，借助大数据分析所汇总的各类数据，发现并及时预警存在的财务风险。

3.3 落实应收账款的催收工作

对于应收账款的催收工作，企业需要结合欠款方具体情况合理采取上门、电话等催收措施。若欠款方存在恶意欠款情况，则需要及时采取法律措施，避免出现经济损失。除此之外，还可以与购货方签订协议，在账款结清前，货物所有权依然为企业，若购货方出现破产或其他情况，货物不会被归为破产财产，避免损失。

3.4 加强全面预算管理

要将企业的资源配置及整体决策进行量化。可以把预算管理细化为预案、预算以及预酬等多个部分。采取预算授权制度，加强事前的有效控制;实行预算报告制度，强化预算的调控能力。此外还需要做好现金流的预算管理工作，应用全面预算管理控制机制，完善预算信息的反馈机制，及时发现和解决预算方面导致的财务风险。

3.5 提升企业自身偿债能力

（1）制定合理、科学的偿债计划。为提升企业偿债能力、降低财务风险，企业财务部门需要按照相关的债务合同和当前企业的具体收入及经营情况，根据财务报表相关数据及信息，确定科学、合理的偿债计划，确保所有的债务支出都有明确的资金活动与之对应，切实保障企业资金量。

（2）提升企业盈利能力。企业需要从长远角度出发，使得自身偿债能力得到本质上的提升，并且需要制定长远的发展战略规划，严格要求自身的生产经营活动，提升管理水平，积极拓展市场，优化自身产品品质和分布结构，加强产品的成本管理，更好地满足企业资金需求。

（3）确定合理的融资方式，优化资本结构。在当前全球经济发展低迷的状态下，企业应当合理优化自身的债务与资本结构，提升对于财务风险的应对能力。针对当前企业面临融资渠道多样化，企业需要按照具体情况合理组合搭配融资方式，加强融资管理，充分结合企业发展战略、实际资金需求量以及企业具体经营情况，确定最为合适的融资方式、融资数额及还款期限等，最大程度地控制可能出现的财务风险。

3.6 构建完善的财务共享体系

财务共享体系应由财务活动在内的企业所有生产经营及管理环节与过程共同组成，通过财务共享体系，可以及时、准确的了解上下游全产业链中的每一个环节的资金与物资的信息。通过预设的系统设置对整个财务共享体系進行监督，一旦任意环节出现问题，会自动将数据上传到财务管理端，并根据预设的程序生成相关的报告、报表及分析结果，并给予适当建议。然后由财务管理人员根据所形成的客观信息开展财务风险分析工作，并结合系统所提供的相关解决措施，制定完善的应对策略。此模式下的财务风险防范措施，能够有效解决传统模式下所存在的后知后觉，甚至未能察觉的问题，通过提升风险防范的实时性和有效性，有效保证企业的财务安全。除此之外，构建完善的财务共享体系还能够帮助企业获得更多的投融资渠道，使得企业不再将银行贷款作为融资的最主要渠道，进而降低其可能存在的潜在财务风险。完善的财务共享体系可以成为企业融资过程的强有力的征信依据，能够从更大范围、最大程度的解决企业在融资方面的问题，以多元化的融资模式有效化解企业存在的财务风险。

4 结语

财务风险是影响企业日常稳定、健康发展的关键因素，在企业经营管理过程中，能够导致财务风险爆发的因素有很多，所以企业应当从整体和细节两方面加强对于自身财务风险的识别工作，并合理采取有效措施，强化财务人员的风险意识，借助信息技术构建完善的财务风险预警体系，落实应收账款的催收工作，加强全面预算管理，提升企业自身偿债能力，构建完善的财务共享体系，有效降低财务风险爆发的几率，确保企业能够稳定、健康、持续的发展。

参考文献

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