关于科技型企业内部控制的探讨

李中倩

内部控制制度对企业的内部管理起着至关重要的作用，不断的加强和完善企业内部控制的制度体系，能够有效的保障财务会计信息的质量、改善企业的内部控制现状、提升企业的经营效率，同时对我国经濟的发展具有一定的作用。本文首先简单分析了企业内部控制的重要性，探讨了企业的内部控制现状，然后有针对性的提出了完善企业内部控制的相关策略。希望能为科技型企业相关的财务工作人员提供一定的借鉴和参考。

一、科技型企业内部控制的重要性

企业的内部控制制度是企业各部门、各环节完整的科学高效的管理控制制度体系，是由相关的内部控制政策及程序所构成的系统，能够保障企业的生产经营获得有序、高效的开展，保障财务资金的安全，能有效的防范各种风险，做到及时止损，保障会计的财务资料信息的及时性、完整性和真实性、经营运作信息及时准确，有利于企业的经营和发展。

二、企业内部控制的实际状况

（一）缺乏合理的内控标准

虽大部分企业在内部控制方面都有一定的措施，但从实际要求和效果来看，远远没有达到社会主义市场经济对内部控制体系的要求。目前，内部控制制度还缺乏一个完整的体系标准，企业只能根据自己的实际情况和大的市场方向来开展内部控制工作，不能对内部控制工作的效果进行一个客观的评判。

（二）内部控制的重视程度低

目前，许多企业的管理人员还未意识到内部控制对企业的重要性，对内部控制的了解程度较低，且存在某些领导人员认为企业内部控制的建设没有实际意义，反而会增加企业的运营成本的现象，导致许多企业的内部控制系统十分薄弱。甚至某些企业的内部控制制度尚未建立，还按照其原有的财务处理方式，内部控制的相关工作没有任何开展。

（三）工作行为不规范

大多数企业缺乏知识全面、高素质的财务会计工作人员，甚至在岗的会计工作人员没有相关证件，会出现许多不合理、不规范的行为，如：私自篡改财务数据、财务资料造假、谎报实际的资金等。且企业内部缺乏相应的监管制度，使得相互牵制部门的人员相互勾结，造成企业的资金损失。

（四）风险意识薄弱、保密措施不到位

面对市场的复杂环境，企业在经营中存在许多风险，如何高效的对风险进行辨识、防范、管控、评估，已经成为企业建设内部控制制度的核心内容。但目前多数企业的风险防范意识薄弱，没有较为全面的风险评估及风险管控所需要的数据信息，不能及时的识别风险，全凭主观的意识判断，使企业承受不必要的风险，也无法健全企业的风险管理制度。许多企业的保密措施不到位，导致企业内部的机密信息泄露，对企业在市场中的竞争力大打折扣，企业的经营效果下滑。

（五）缺乏沟通交流，信息化系统落后

科技型企业管理层多，内部较为复杂，对企业的内部控制中信息的沟通交流提出了较高的要求，许多企业内各部门独自为政，部门之间的沟通交流较少，导致各部门之间不能彼此了解、财务部门工作人员工作量增多、效率不高。甚至某些部门为了自己的获得更多的利益，在提交相关财务数据时造假，导致企业内部控制管理活动无法进行开展。许多企业的财务信息化系统较为落后，只能对数据进行简单的处理，大量工作依赖于财务会计人员，这就导致财务人员缺乏时间去学习、加强、完善内部控制管理体系，企业的内部控制进行发展缓慢。

三、加强企业内部控制的策略

（一）加强企业管理人员对内部控制的了解

要想建立科学高效的内部控制管理体系，首先就要让企业的管理人员充分的了解到内部控制的重要性，这就需要企业加强对内部控制的宣传力度，可以定期开展内部控制的相关学习活动，要求企业的各管理层人员及财务部门人员参与，只有企业的管理层人员了解到内部控制制度体系的优势，企业才有建设和完善内部控制制度的可能。企业可定期的安排内部控制相关知识的考查活动，及时的了解到企业管理人员对内部控制的学习情况，并设立一定的奖惩措施，加强管理人员的学习积极性。

（二）明确合理的职责分工制度

对财务内控人员的职责要进行明确的划分，要避免不相容岗位由一人承担的情况，避免某些不法分子，利用其职务谋取私利，造成企业的损失。企业要着重注意财务资金项目审批与执行、财务资金项目执行与资金暂存、财务记录与财务保管等严格不相容工作的安排，确保企业资产的安全。对于内部控制制度，许多企业人员对其的认识还浮于表面如：出纳工作人员只负责企业的资产资金工作，而账目、审核等项目不参与。其实企业的内部控制覆盖了整个企业，不仅仅只是财务部门的工作。所以对于内部控制的制度，不能仅仅依靠企业的财务管理，要制定一套完善的内部控制体系，按照规定的程序，在各自的职责内来开展活动，严禁出现越职、恶劣串岗的现象。

（三）严格的审批检查制度

对于企业内的资金往来项目必须安排管理人员进行授权审批，这样才能有效的规范工作人员的行为，减少不合规的现象，从而能保障计划和方案决策的正常执行。未经批准的工作不得展开且未经允许的人员不得接触和执行有关业务，被授权人员的工作范围应只在其职责之内。建立审批制度的困难在于该如何把握审批的度，企业的内部运行是十分复杂的，保障企业的顺畅运行，就要制定合理的审批授权制度。首先就要准确地划定各领导者的职权，要保障其职权具有一定的权威性和独立性，同时为了防止权力过大，滥用职权，就要设立与其能够相互制约的岗位。其次对各工作人员的职权进行明确的划分，统一设立一个标准，对权职内的事可以自行处理，在后期统一汇报，能有效的减少不必要的时间浪费，提高工作的效率。

（四）健全的财务会计制度

企业必须建立完善的财务会计制度，推动企业经济的可持续发展。财务会计工作和业务全权交由财务部门直接处理，保证财务部门的相对独立，以免职权重叠造成经济的损失。细化各岗位的职责，使财务工作人员在参与工作时能明确自己的主要负责项目，可有效的提升财务部门的工作效率。

（五）提高风险防范意识

目前经济发展迅速，市场环境不稳定，企业所面临的风险也越来越多，所以企業要建立全面的风险防范和风险评估机制，以此有效的规避和防范企业业务经营活动中潜在的风险，保障企业持久稳定的经营运作。企业要全面的树立其财务流程，找出可能存在的风险，并对风险进行分类，分化其等级，设立关键的风险指标，深入地分析风险可能带来的影响，从而能科学的识别风险，对风险作出客观的评价，及时的做出有效的针对措施。企业可以建立风险数据库，对于企业内或社会中发生过的风险进行数据分析，做出详细的记录，避免类似风险的再发生，也能加快风险防范措施的出现。

（六）严密的保管保卫制度

第一，在财务资产信息方面建立严格的财务信息保密制度。将企业的重要财务信息，交由领导负责人员亲自处理，设立严格的信息保密奖惩方案，促进工作人员对重要信息的保密重视程度。对投资人的重要信息等要严格的保护，以防泄露导致企业失信，竞争力下降。第二，在企业的资产资金方面，加强企业的资产资金管理，研究出现不相容岗位的串岗现象的原因，严厉打击不正当的资金使用人员，确保资金的管理和账目的管理相对独立，加强内部控制的监管力度，不定期的对企业的财务资产进行核查，严格核对资金的流动数目及相关票据，确保企业的资金安全。

（七）有效的内部审计制度

内部审计制度是实行对会计再监督的一种强有力的手段，能够有效地健全企业的内部控制制度，严明财务资产纪律，查误避险，改善企业的经营和管理，保障企业持续健康地发展，提高企业的经济效率。在设立内部审计制度时，要坚持内部审计制度与财务部门相互独立的原则，同时内部审计人员在审计部门也要保持相对独立，只有这样才能高效地实施对会计的再监督作用。

（八）高素质人才队伍的建设

企业工作人员的能力直接影响到整个企业的运行，尤其是科技型的企业，对工作人员的要求就更高，且企业的资金是整个企业发展的命脉，所以企业要组建高素质的财务资产工作的队伍。对此，为了能够吸引到优质的人才，企业可以适当的提高财务内部控制相关岗位的待遇。企业要定期的对财务部门工作人员开展相关培训活动，组织内控人员学习最新的政策，保障内部控制人员的专业素养，同时也要对财务内控人员进行一定的考查，保障其工作的积极性。企业文化建设也要加强，提升内部控制人员的职业素养，让其能更好的融到企业的大家庭中，培养其责任感和使命感，能有效的端正财务内部控制工作人员的工作态度和工作效率的提高。

（九）加强企业内的沟通交流

为了促进企业内各部门之间的沟通交流，企业可以定期的开展相关的信息交流活动，使各部门之间能够充分的了解，能促进各部门之间的协作，财务部门也能及时的了解到各部门的财务数据，有利于财务人员的工作活动，也能得到真实的数据，在管理人员做出决策时也更能贴合企业的实际经营发展情况。对企业的信息化系统进行升级改造，针对各部门的财务状况设立统一的数据标准，利用信息化系统直接对财务信息采集、分类、整合、结算，极大的减少了财务人员的工作量，让其有更多的时间和精力去建设和完善企业的内部控制制度体系，加快内部控制的进程。

四、结语

综上所述，科技型企业的财务内部管控直接影响到整个企业的运行和发展，同时也在一定程度上影响国家的市场经济，健全、完善企业财务内部控制制度体系，并科学的、合理的、规范的执行，提升企业的财务内部控制管理的能力，使企业能够可持续健康地发展。（作者单位：重庆理工大科技资产经营管理有限责任公司）