浅析酒店全面预算管理问题与对策

徐慧

摘 要：随着社会经济快速发展，国家对旅游业持续大力推进，酒店行业也迎来了前所未有的发展。如何挖掘自身潜力、提升服务、推进精细化管理是经营管理者亟待解决的问题。而落实全面预算管理是加强酒店内部管理的重要环节，是酒店提升管理品质的关键所在。本文通过探讨酒店全面预算管理的目的、作用及意义，分析酒店行业全面预算管理的现状及存在的问题，并对加强酒店全面预算管理提出相应的对策建议。

关键词：酒店;全面预算管理;问题;对策建议

一、引言

酒店全面预算管理是指酒店通过对历史数据、现行运营情况的详细分析，针对现有实际状况，预测将来可能面临的市场氛围、运营条件、机遇及挑战，对酒店的人、财、物等多方面做全方位评估与剖析，对未来时期的经营和财务情况做详细预估和综合规划，并将此作为工作目标，在酒店整体运营中予以体现落实。

1.酒店全面预算管理的目的

实行全面预算管理，可以使酒店全面评估自身的优势、劣势、机遇和挑战，分析现有实际情况，预测未来市场状况，揚长避短，从实际出发来落实预算管理，并对预算管理全程监控，从而提高整体运营效率，降低成本费用，提高全体员工劳动效率，实现酒店经济效益的最大化。

2.酒店全面预算管理的作用和意义

酒店全面预算管理涵盖酒店所有经济活动，将酒店的人、财、物等各方面，供、产、销等各环节，均纳入预算环节，在经营管理中发挥重大作用，为各部门工作提供奋斗目标、控制标准、考核依据;能有效地发挥员工激励机制;有助于规范酒店内部经济行为，提高整体管理水平;科学控制和有效降低各项营运及管理成本，提前防范和规避运营风险;有利于合理优化配置资源，提高酒店整体经营效益。

二、酒店全面预算管理的现状及存在的问题

1.酒店全面预算管理的意识淡薄

目前酒店行业的全面预算管理意识普遍较为淡薄。一些酒店满足于日常经营，忽略了从整体提升管理的要求，对全面预算管理工作缺少必要认识，将全面预算工作片面理解为仅是财务工作。而随着市场竞争日趋激烈，酒店升级转型、规模扩大，也加大了全面预算管理的难度。一旦酒店管理者忽视全面预算管理，未能全面监管各个职能部门的预算执行情况，必将阻碍酒店营运策略的实施，也会给酒店整体的发展带来不利。

2.酒店全面预算的编制基础薄弱

目前酒店在开展全面预算编制工作时，着重考虑酒店营收、成本费用、利润等情况，一般很少对酒店发展与规划做长远深度的思考与展望。在营运预算指标设置时，注重经济效益指标，忽视管理水平;注重经营成果的事后分析，缺乏提前预测和期间评估，无法给酒店提供全面精准的数据。比如：酒店在做客房收入预算时，一般只预算客房营业收入、售房数量、客房出租率、平均房价、客房有效销售值等，对客房销售策略和价格体系与营业收入的关联等问题，一般涉及不多。

3.预算执行缺乏强有力的措施

酒店实施全面预算管理，需要上至管理层、下至基层员工共同参与。而目前大多数酒店在全面预算实施的过程中，往往只对酒店领导和管理层落实全面预算管理的绩效考核，而未对基层员工做任何考核及要求，未调动基层员工参与全面预算管理的积极性，执行酒店全面预算管理缺乏强有力的措施，给落实酒店全面预算管理工作带来不利。

4.尚未形成完善的全面预算管理考核体系

酒店在实施全面预算管理的过程中，往往注重各项经营财务指标任务完成与否，而忽视服务质量与标准、宾客体验感和满意度、设施设备维护保养等非财务指标的具体情况。即便酒店会对实际完成经营数据和预算情况做比较，但往往不做深度分析与剖解，较难发现问题，更不会采取应对措施或者及时相应调整。一般仅跟进全面预算管理的实施，而未对实施结果进行全面综合评价与考核，未形成完善的、符合实际情况的全员考核体系，更没有科学的、有激励效应的个人奖惩办法。由此使得全面预算管理工作成效不大，也影响酒店整体管理水平的提升。

三、落实酒店全面预算管理的对策措施

1.大力提升酒店全面预算管理的意识

为落实酒店全面预算管理，首先要增强酒店全员的全面预算管理意识。酒店日常管理工作必须紧紧围绕全面预算目标展开，各部门互相联系沟通，各级层员工积极参与，从自身工作目标出发，关注酒店的收入、成本、费用、利润等指标完成预算任务的情况，每日通报营业收入等信息，每月召开月度经营目标分析会议，对完成预算目标任务情况做详细剖析，为下一步工作提供精确依据。通过酒店每日早会、月度经营分析会等形式，及时通报、分析酒店经营数据，将实际营运情况与酒店预算目标做实时对比分析，发现问题、挖掘潜力、进一步明确下步工作思路，从而提高酒店员工全面预算管理意识，鼓励员工积极参与全面预算管理工作。

2.科学进行预算编制

酒店在开始全面预算编制前，首先，要核对预算内容与酒店整体经营思路是否一致。其次，对酒店目前实际经营情况做全面的核算与调查。再次，对酒店将要面临的市场情况、客史信息等做尽可能详细的了解与预估。最后，各部门就各项预算内容项目进行沟通交流，提出思路与想法。

酒店在进行全面预算编制时，应根据各部门沟通交流的结果，对整体营业收入、营业成本、人工费用、经营费用、财务费用、管理费用、GOP利润（经营利润）等情况，资金、存货、应收账款、应付账款等项目，按月度、分部门做详尽明细的预测核算。并预估酒店经营各项目情况的占比，以此与以往年度实际营业成果相比较，力争将全面预算的各项数据定位准确、核算无误、分析到位、增减有依据，保证全面预算工作的规范与严谨。

酒店在全面预算编制完成后，应及时汇报上级管理集团或部门，清晰列明全面预算内容与项目，数据条理分明、核算精准，阐明与历史数据比较的差异分析，对具体增减情况作详细说明，并备注调整原因及理由，以取得上级管理集团或部门的批准与支持。

3.强化酒店全面预算管理的执行力度

为了落实酒店全面预算管理，提高预算管理水平，就必须加强酒店全面预算执行力度。如果酒店一旦出现仅仅编制预算，而未在日常工作中得以实施，更没有实际和预算对比分析等情况，那么全面预算管理形同虚设，也无法发挥预算应有的管理效应，甚至会给酒店的经营带来不利影响。

首先，建议酒店管理层和基层员工代表，组成酒店预算监督管理小组，对酒店全面预算管理的实施情况跟进、协助、监督、管理、考评，按月发起并召集月度经营分析会议，全面监管预算落实执行情况，督促各部门完成经营预算目标。

其次，建立严格的酒店预算绩效考核制度，将收入、成本、费用、GOP利润（酒店经营利润）等全方位的实际情况与预算目标做分析比较，并将比较差异分析的结果，与个人绩效考核挂钩，奖优罚劣，发挥预算应有的管理机制。

再次，对内部审批流程要高度重视，一般出现大额成本费用列支情况，须经各级领导层层审核签批;如果出现超预算情况，必须详细提供充分理由，经各级层领导审核签批同意后，方可落实。

最后，重视酒店月度经营分析会议。在分析会召开前，必须对酒店实际收入、成本、费用、GOP利润等情况做详细核算，与酒店全面预算目标做对比分析，对差异情况重点关注及剖析，找出差异原因、分析营业效果、寻求解决思路与方向。

4.建立完善的全面预算考核体系

为切实贯彻执行全面预算管理，酒店应建立完善的全面预算考核体系。除了对预算管理中的营业指标进行考核外，也要对酒店的宾客满意度、市场占有率、餐饮上座率、宾客表扬和投诉情况、节能降耗情况、设施设备维保情况等做考核。按期对全面预算执行状况考核、评估，与酒店个人绩效考核联系、挂钩。

对酒店全面预算管理的考核要奖罚分明，同时顾及物质层面的奖罚和精神层面的鼓励。比如：每月评选服务之星、销售冠军、管理精英、节能降耗标兵等，通过精神层面的宣传与鼓励，在激发酒店员工主人翁精神、奋发上进斗志、工作积极性的同时，进一步推广酒店全面预算管理，从而起到提升整体管理水平的效果。

四、结语

加强酒店全面预算管理工作任重而道远，其是目前酒店行业提升管理水平必需的重要环节。酒店必须上下一致，既要认清全面预算管理中存在的问题，又要加大对全面预算管理工作的重视度;同时在落实全面预算管理工作中，事前做好调研与沟通交流，事中积极开展工作，事后找出问题、及时分析研究、寻找对策。酒店在具体经营工作中，一定要对全面预算管理有完整的编制、实施、考核等体系。首先，在进行全面預算管理编制前，尽可能多方面、多渠道收集历史、现行的数据资料，对未来市场、奋斗目标、影响营运的诸多因素等，要尽可能精确的预测与评价。其次，在实施全面预算管理时，一定要理论联系实际，必须全员落实和全方位跟进过程。酒店应全程跟进全面预算管理的实施情况，及时调整相关问题、并随之调整营运方向及经营思路。最后，应将酒店全面预算管理与个人绩效考核适当挂钩，从而达到增强自身竞争力、提升酒店管理水平的效果，使酒店按预定的目标健康发展。

参考文献

1.袁志云.浅谈企业全面预算管理执行现状及控制.财经界（学术帮），2015（18）.

2.高飏.企业执行全面预算管理的问题浅析.现代商业，2012（34）.

3.包丽娜.浅析中小企业全面预算管理存在的问题及对策.中国集体经济，2016（6）.

（责任编辑：王文龙）