财务信息化助力军工科研单位财务管理水平提升

姜薇 李志荣

【摘 要】 近年来，随着军工行业的蓬勃发展，军工科研单位面临着新时期的改革、变化与难题。出于提高财务工作效率，加强业财融合的需要，财务信息化的发展显得尤为重要。高效且全面的财务信息化建设能够促进财务管理水平提升。

【关键词】 军工科研单位 财务信息化

近年来，随着军工行业的蓬勃发展，军工科研单位面临着新时期的改革、变化与难题。日益增加的研制任务，更高的质量要求，更为精细化的管理需要，要求军工科研单位具备更高的财务管理水平。同时面临大数据、云计算的挑战，传统的财务管理模式难以满足新时期的管理需要，进一步提升军工科研单位财务信息化水平，深度业财融合，建立业务与财务一体化的数据资源共享中心显得尤为重要。

军工科研单位的财务信息化发展路径主要是从最初的手工记账逐步发展为使用专业的财务软件记账，再到运用信息化手段满足单位的多方位管理需求，如网上报销、合同管理、资金管理、预算管理等需求。

早期，报销人需要通过手工填写纸质报销单的方式进行报销，这种方式不仅造成单据填写缺乏规范性，报销单据流转速度慢，并且因为需要会计人员手工制单、逐笔支付，导致会计人员工作量较大，影响工作效率。在业务量较少且对财务信息的时效性、可分析性要求比较低的时候尚能满足单位财务管理的需求。随着近年来军工行业的高速发展，业务量的急剧增加，财务管理从基础型逐渐向决策支持管理转变，财务管理精细化要求也在不断提高，原有的手工报销记账方式越来越无法适应发展的要求，由此产生了财务信息化需求。

财金管控系统是当前普遍采用的财务业务一体化信息管理平台，是财务信息管控系统中的重要一环。财金管控系统的功能主要包括预算管理与控制、报销业务处理、报销影像模块、合同经费管理、借款及预付账款催报、与财务系统对接自动生成凭证、信息查询与管理等。

财金管控系统首先实现了预算管理与网上报销协同的管理模式，使经费预算从业务发生时就得到控制，可实现从个人、部门、项目、开支内容等多种费用控制方式。该系统可以实现预算配置、预算执行控制预警、预算调整、预算授权、预算统计与查询功能，提高了预算的精细化管理水平。各部门能够通过实时统计的预算数据了解预算执行情况，增进财务部门与业务部门之间的财务信息交流。

财金管控系统固化了原有的事项申请审批流程和报销流程，能够保证各项审批流程严格按照制度规定的流程执行，极大减少人为因素影响，加强了企业的内部控制。该系统可根据单位财务制度规定和实际需求，预设借款申请单、经费报销单、差旅报销单、还款单、内部转款单、出差申请单、会议申请单、招待费申请单等多种单据，固化单据格式和填写方式，增强了单据填写的规范性。报销人在网上填写相关申请单，单据提交后会按照事先设定的审批流程自动流转，在经过领导审批、会计审核、出纳结算一系列流程节点后，完成对业务的审批，并能够导出无纸化报销信息。

报销影像模块则是报销人将报销相关票据通过扫描仪扫描成为图片格式文件，并上传至报销电子流程中，审批流程中审批人可以直接看到票据影像信息，增强了报销流程中各审批环节对于网上审签的审核掌控条件。报销人仅需将纸质票据直接投递至财务部门，节省了手工时期需要将纸质单据按审批流程依次提交各领导签字的时间，极大的提高了工作效率。

合同经费管理可以实现记录合同支付以及发票报销情况，合同收款及发票情况，并提供相应数据查询。借款及预付账款催报功能，可由各单位自行设置借款及预付款的催报时间，超过规定时间未能报销还款的，系统将会对其发送还款通知，还可以限制其报销权限。这一功能能够有效解决财务部门催款难问题，加强了借款和合同预付款的风险管控力度，提高了资金的使用效益和效率。

与财务系统对接自动生成凭证，是系统从报销业务单据中提取凭证摘要、报销金额、有关辅助核算信息，根据预先设置的核算凭证格式，自动生成凭证信息，并通过与核算系统的接口自动导入到财务核算系统中。通过制单过程的自动化，極大的解放了财务人员，提高了核算效率。

此外，通过信息化管理平台，财务部门还可以将自身业务需要的会计核算对象增加，职工银行卡号变更，会计档案查阅申请等审批流程置入到该办理平台中，实现流程电子审批。

目前，军工科研单位通过财务核算系统、财金管控系统、信息化管理平台，构建了一个由预算管理、报销系统、财务核算、数据分析构成的管理体系，从而实现了以下方面管理水平的提升：

1.预算控制效率提升。通过预算实时控制，提供精准的预算执行分析数据，保证实现企业的战略规划目标。实现了预算与核算的有机衔接，预算控制的精细化程度不断提升。

2.流程固化，内控效果明显提升。实现了业务报销和业务审批流程信息化管理，在提升效率的同时规避了人为出错因素，建立了管理制度化、制度流程化、流程信息化的内部控制体系。

3.工作效率提升显著。将财务人员从传统的手工制单等重复性劳动中解放出来，减少人为因素产生的差错，增强业务信息的及时性、准确性，使业务流程、财务流程、管理流程有机融合，让财务人员有更多的时间可以从事财务数据分析等相关工作，从而为领导决策提供及时有效的建议。

4.财务风险管控能力显著提升。预算管控功能、借款及预付款催报功能能够及时对相关风险进行预警与提示，减少企业运营风险。

然而，在军工科研单位的财务信息化建设道路上也存在一些问题。面对新发展新要求，业财融合已成为急需解决的重要问题，当前的财务信息化建设所涵盖的信息主要是财务信息，涉及的业务信息仍不够全面。由于军工行业具有较高的信息安全需要，同一集团公司下属各级单位之间、同一单位各部门之间信息化程度参差不齐，仍然存在“信息孤岛”现象。

当前，军工科研单位的财务信息化建设应着重解决仍然存在的信息隔离、孤岛现象，通过集团层面进行财务信息化建设顶层策划，制定财务信息化建设整体方案，有效整合利用已有的财务信息化系统，消除同一集团内部的信息隔离，确保集团整体信息的汇总性、可比较性和统一性。同时不断提升财务与业务的融合深度，持续打造面向集团整体服务的财务一体化信息平台，通过业务数据和财务数据共享，将财务管理贯穿于军工科研单位经营活动的各个环节中，充分发挥财务管理职能，从而达到数据资源共享、业务与财务一体化的目的。

【参考文献】

[1] 金晓雷，基于业财一体化的集团企业财务信息化建设研究.财会学习，2019.3.

[2] 姜兆国，企业财务信息化管理问题及对策分析.中国市场，2019.6.

[3] 田涛，ERP系统下企业财务信息化问题与对策研究.管理观察，2019.1.

作者简介：姜薇（1990），女，汉族，北京，会计师，硕士，西安航天动力技术研究所，财务管理。

李志荣（1978年），女，汉族，山东潍坊，副处长，硕士研究生，西安航天动力技术研究所，财务/人力资源。