财务共享服务模式下企业集团营运资金管理的思考分析

黄霜霞

目的了解财务共享模式背景下，企业集团现有的营运资金管理。方法根据财务共享服务模式下企业集团营运资金管理的变化，对企业集团营运资金管理存在的主要问题展开深入分析。结果通过构建统一标准的管理制度、合理把控资金管理的流程、完善资金管理的监督体系等方法，保证企业集团营运资金管理的顺利开展。结论基于财务共享服务模式下，实现企业集团营运资金管理，能促进企业实现可持续发展。

基于现代化发展背景下，企业融资方式正在呈现多元化发展，而财务共享服务模式，作为新兴的财务管理模式运用在企业管理中，并取得了显著效果。但由于我国企业引入较晚，所以在实际运用的过程中，还存有很多不足之处，特别针对企业集团营运资金管理工作而言，要想确保企业集团营运资金管理适应当前社会发展，则是需要企业能在财务资源有效整合的过程中，发挥出营运资金管理的作用，使得企业效益得到提升。

一、企业集团营运资金管理发生的变化

基于财务共享服务模式下，企业不仅能合理运用信息技术构建服务中心，同时还能集中处理财务业务，相比较传统的财务管理模式而言，财务共享服务模式不论在管理方式还是内容等多个方面，都具有较强的颠覆性作用，而对企业集团营运资金管理产生的变化，主要体现在以下几个方面：其一，处于传统财务模式下，分公司会有自己的设备和财务人员，但是由于设备和财务人员的能力水平不同，所以不同分公司处理财务质量也会有所不同，从而加大了内部财务信息成本，使得信息不具备透明化，并且还为分公司提供了可操作空间;而基于财务共享服务模式下，通过建立共享中心的方式统一核算财务数据，不仅有效提高了财务业务处理效率，还能降低了处理成本，促使核算结果具有真实性和可靠性;其二，相比较传统财务管理模式，因各个部门都具备独立的处理系统，所以导致财务部门和业务部门无法进行及时沟通获取相关数据信息;而财务共享模式构建的财务会计流程，能够实现财务和业务之间的沟通，并使得数据资源实现共享，进而拉近两者之间的关系，让人员有更多的时间把注意力投放在财务分析等工作中。

二、企业集团营运资金管理面临的挑战

（一）不具备完善的管理流程

根据目前我国企业发展现况可看出，在企业集团营运资金管理中，并不具备完善的管理流程体系，因不具备完善的管理流程，导致资源无法进行集中管理和维护，最终使得操作规范性问题和管理严格性问题频繁出现。由于没能对财务流程实现整改，所以无法在实际工作中提高资金资源的管控效率和水平，甚至还阻碍了企业的健康、稳定发展。

（二）资金管理缺乏核心价值

针对财务共享服务模式而言，并没有在营运资金管理的过程中，发挥出财务资金管理具备的优势以及核心价值，甚至都不具备健全的资源整合体系，从而使得企业营运资金管理工作的开展受到阻碍。而且根据我国企业集团在财务共享服务背景下的发展现况可看出，只是在发展中过于注重电子技术和互联网技术的应用，完全忽视了财务管理工作的科学性，从而使得财务管理工作无法满足现代化发展需求。与此同时，财务管理工作人员还缺乏正确的观念和意识，因没能构建完善的风险管理体系，所以无法对资产展开科学化管理，使得企业常常都会因为资金管理问题陷入到困境中，进而出现了核心价值流失的问题。

（三）不具备完善的监督体系

企业集团在开展营运资金管理工作时，常常都会忽略监督体系的建设，因不具备监督体系制度的约束，导致管理人員在管理中存有较大的随意性。由于企业集团在运营过程中，本身就会涉及到很多层面工作，一旦在营运资金管理的过程中，其中某一环节出现问题就会引发风险因素，因企业集团缺乏相对应的监督机制管理，所以导致企业集团很难在第一时间内发现营运资金管理出现的问题，经过长时间积压和发酵，最终对企业集团发展产生了负面影响。

三、企业集团营运资金管理在财务共享服务模式下的应用

基于企业集团营运资金管理在财务共享服务模式下面临的挑战为依据，提出：健全统一标准管理制度、合理把控资金管理流程、搭建集中管理网络平台等有效方法，使得企业集团营运资金管理，能在财务共享服务模式下合理应用。

（一）应构建统一标准的管理制度

想在企业集团中合理运用财务共享服务模式，则是需要企业集团能在营运资金管理中开展统一的集中管理活动，进而提高营运资金使用效率。但当企业在运营发展中开展集中管理工作时，又难免会遇到风险问题的出现，影响企业集团营运资金管理效果。基于此，企业应当构建统一标准的管理制度，其目的是对风险问题进行预防和管控，促使企业能在强有力的约束背景下，规范运营资金收支管理行为。

（二）应合理把控资金管理的流程

基于财务共享服务模式下，能够针对资金管理流程进行有效把控，但在此模式背景下，除了需要树立正确的服务模式观念以外，还需要对工作人员的员工意识加大培养力度，确保工作人员在工作中能形成正确的认知，进而合理运用财务共享服务模式完成营运资金管理工作。除此之外，还可以通过对工作人员展开阶段性培训的方式，使其工作能力和专业知识得到提升，充分掌握财务共享服务模式中的资金管理方式，确保资金管理工作能够科学合理的开展。

（三）应搭建集中管理的网络平台

针对企业集团营运资金管理工作而言，在企业集团管理的过程中，需要直接把企业集团的流动资产情况和负债情况等内容进行呈现，促使企业管理人员能够合理运用现有资金。基于此，需要企业集团能够创建集中管理的网络平台，合理借助信息化技术，对资金进行科学管理和处理，最终有效提高资金管理效率和管理质量。除此之外，还能起到规范、统一标准等作用，进而针对资金实现汇总和分配，使得企业集团的运营资金得到平衡处理。

（四）应完善资金管理的监督体系

首先，可以通过构建完善的战略方案，组织开展监督活动，在实际工作中落实监督制度等方法，促使资金管理工作的开展，能够现代社会发展需求相结合，进而满足现代化工作要求。尤其针对财务管理监督体系而言，应当合理提高监督工作的权威性和可靠性，同时，还需要成立专业化的小组负责内部控制，确保领导人员能够积极参与监督活动中;其次，在针对财务内容展开监督时，应当通过健全工作模式和工作内容等方法，基于合理监督的背景下，实现现代化监督管理。在此期间，还需要针对管理流程进行科学合理的控制，除了要树立正确的财务共享服务理念以外，还需要提高管理人员的管理意识，使得管理人员能在实际工作中形成正确认知，进而合理运用财务共享服务模式完成工作任务。

四、案例分析

通过案例分析的方式，对财务共享服务模式下企业集团营运资金管理效果进行阐述。以某企业为例，从该企业2018年的资产负债表可看出，相比较2017年而言，其总资产增加了约4966440万元，若是从利润表上进行观看的话，其营业收入增加了约5219514万元，其净利润就增加约25.84%;此外，若是从现金流量表进行观看的话，其经营活动现金流量约增加了827514万元。由此可见，基于财务共享服务模式下的企业集团营运资金管理，不仅能规范企业资金预算控制工作，同时还能有效完善网络系统，进而推动信息流和物流及其资金流的有效结合。

五、结语

综上所述，基于财务共享服务模式下，企业集团应当对开展企业集团营运资金的管理工作加大重视，并且还要在掌握企业集团营运资金管理现状的基础下，通过：构建统一标准的管理制度、合理把控资金管理的流程、完善资金管理的监督体系等有效方法，提高资金管理效率和管理水平，进而推动企业实现可持续发展。（作者单位：绵阳市投资控股（集团）有限公司）