财政税收在市场经济发展中的作用分析

高翠霞 青岛市即墨区蓝村镇人民政府

一、财政税收政策与经济发展的关系

（一）市场经济发展与财政税收互为基础和前提。市场经济的不断进步是离不开财政税收的基础作用的。财政税收不仅可以为国家的持续稳定的健康发展提供经济支持，更能促进大型企业的持续稳定发展和为中小企业提供经济技术支持和援助，从而为市场经济的稳步发展提供基础保障。而国家财政税收政策的不断创新发展与进步也离不开市场经济的保障。财政税收通过对人们收入的再分配来保证收入公平，平衡国家资源的分配，为企业的发展提供国家政策的保障。因此国家财政税收需要保证其公正性和合理性，这就离不开市场经济的发展。所以市场经济发展与财政税收是互为基础和前提的。

（二）市场经济发展和财政税收成正比关系。财政税收一方面在一定程度上制约着市场经济的持续稳定快速发展，另一方面，只有市场经济发展的速度有所提升后，国家财政税收才会有所提升和增加。财政税收由于其作用是防止社会财富分配不均导致贫富差距两极分化，所以在一定程度上会对市场经济的发展起到一定的制约作用，同时财政收入也会随之降低，国家基础设施建设也会受到阻碍，进一步影响国家市场经济的发展；市场经济的高速发展就会带动国家财政收入的提高，从而促进国家基础设施、文化事业等的建设，在一定程度上促进市场经济的发展。

二、财政税收在市场经济中的作用

（一）有利于我国的投资环境，提高投资吸引力。财政税收对市场经济的宏观调控作用不容忽视的。政府积极调整财政税收政策有利于我国的投资环境，提高投资吸引力。这主要是对经济发展相对较差的行业或新型的高新技术产业而言的。对于这类产业政府相应的减免税收的政策在一定程度上可以刺激投资，投资者在进行相同行业的地区选择时也会更倾向于有政府税收减免政策的地区；对于高新技术产业，政府在进行税收减免的同时可以相应的给予财政补贴，这样可以极大地提高高新技术产业的投资吸引力，促进高新技术产业的发展。

（二）为国有企业产业结构调整提供环境支持。国有企业作为国民经济发展中的支柱产业，在促进国民经济持续健康稳定发展方面具有重要的作用。然而当前国有企业面临产业结构僵化，难以持续稳定发展的困境，通过国家财政税收政策的帮助，国有企业在产业结构调整优化，创新组织结构和公司经营模式方面，已经取得了长足的进步。因此我国财政税收政策可以为国有企业产业结构调整提供环境支持。

（三）可以刺激消费，提高就业率。国家通过对财政税收政策的调整，可以刺激消费，提高就业率。国家降低财政税收的同时，公民个人的税收压力降低，可支配的收入增多；企业经营者的税收压力降低，商品价格随之降低，因此就可以在一定程度上刺激消费，使得经济迅速增长，经济迅速增长导致就业机会增多，刺激公民二次就业或进行自主创业，因此可以提高就业率。

三、如何完善我国的财政税收政策

（一）增强对财政税收的监管力度。随着我国依法治国基本国策的确立和依法治国进程的不断推进，在财政税收方面国家更是要加强监管力度，杜绝偷税漏税、贪污腐败行为的出现。随着市场经济的发展，个体小商户的不断增加给我国的税收监管问题增加了不小的难度，因此要想从根本上增强对财政税收的监管力度就要严厉审核小商贩的注册程序并联系个人信用征信体系，杜绝失信人员浑水摸鱼的行为；完善偷税漏税的相关法律，使其有法可依，同时要加大处罚力度，只有这样才能从根本上杜绝偷税漏税行为的发生。对我国财政机构的工作人员也要加大审核，严厉打击贪污腐败的行为，双管齐下，增强对财政税收的监管力度。

（二）协调好政府职能和财政税收之间的关系。政府的职能是监督和指导财政税收在市场经济中的运行。政府可以发挥其现有的具体只能干涉税收制度，划分国家财政补贴的适用范围，但是市场经济其自身的调节作用是政府难以进行管理的，政府部门可以配合市场经济自身的发展来对财政税收政策进行一定的调整和修订，但发挥主导作用的还是市场经济本身。因此为完善我国的财政税收制度就要协调好政府职能和财政税收之间的关系。

（三）建立健全财政税收制度。随着经济社会的快速发展，新兴的产业和也在不断出现和发展，面对不断进步的新兴产业，政府应当建立健全完善的财政税收制度。财政税收制度的制定和执行要符合我国的基本国情，立足于我国经济发展的现实情况，不断完善，建立起科学有效的财政税收制度。同时政府部门要认识到，财政税收制度不是一成不变的，要随着经济社会的不断进步，时时修订和完善，要用发展的眼光看待财政税收制度的建立，坚持走可持续发展的道路。

（四）强化政府资金扶持的导向作用。对于经济发展相对较差的行业和新兴的高新技术产业而言，要完善国家的财政税收政策就要强化政府资金扶持的导向作用。对于新兴的高新技术产业而言，政府更需要将大部分的财政资金用于支持高新技术产业的发展，不仅是因为高新技术产业是祖国的未来和民族的希望，更是因为在当今经济发展的情况下，只有不断强化政府资金扶持的导向作用才能保证政府在高新技术产业中的主导作用，从而从侧面为国家财政资金的积累打下坚实的基础。

结束语：综上所述，要想增强财政税收政策在市场经济中发展的作用就要充分了解二者关系，在此基础上了解财政税收在市场经济中发展的作用，只有这样才能根据其作用，在国家宏观调控的基础下，不断完善我国的财政税收政策，从而为我国经济持续健康的高速发展提供坚实稳定的基础。