加强内部控制提高企业资金管理效率

王建军 黑龙江省第五地质勘查院

前言：企业的流动资金情况，是衡量企业未来发展前景的重要指标。可见，对于任何企业来说，资金管理都是不容忽视的内容，这决定了企业后续发展方向。企业的一切经营活动、决策，都是基于资金情况来开展的。如果资金管理不到位，资金得不到合理利用，或者在流动过程中存在过大的风险，使得资金能够创造的效益不理想，甚至会导致企业陷入财务危机。因此，企业必须严格遵循国家相关的法律制度，并结合自身的实际情况，对资金进行统筹规划、合理分配，把资金用到合适的地方，创造可观的效益。资金管理的核心，就是要降低其在流动过程中的风险，并进行高回报、可持续的投资。本文就加强内部控制以提高企业资金管理效率展开论述，并指出目前企业在资金管理中存在的不足，以及可行的改进方案。

一、企业资金管理中存在的问题

（一）公司的管理制度

行业发展需要规范，同样，企业的成长也离不开完善的管理体系。尤其是现在同行竞争激烈，企业如果缺乏完善的管理机制，那么日常的经营活动将无法高效有序地开展。但大部分企业都还没有建立全面科学的管理制度，尤其是在财务管理方面，工作人员的重视程度不够。企业的领导层没有意识到资金管理的重要性，而财务人员的统筹管理能力又较差，使得资金在流动过程中，没有产生理想的效益。良好的资金运作，会使得资金随着时间的增长，实现实际价值的增长。建立完善的资金管理制度的意义在于，当企业的资金占比高，就对资金进行合理的规划和分配，通过资金在市场中的循环和流动，赚取可观的经济收益。而当企业资金占比不乐观时，也有全面的应对方法，企业不至于陷入财务危机。但很多企业的资金管理意识不足，资金流动的全过程都缺乏具体有力的监管。

（二）对于资金的掌控力度

企业对于资金的掌控力度非常的低，在2008年的时候就有一个人涉嫌贪污被警方逮捕，他就是凭借着模仿领导的字迹等方式对巨款进行侵占，然而他这种行为在行业中也能工作了9年，并且资金高达上千万，所以相关的企业中对于资金的掌控是一个十分重要的事情，企业必须要对于资金有一定的掌控力度，时刻掌握资金的流动，设立专门的财务系统，对于上述的问题进行合理的解决，这样才能促进企业的长远发展和进步。

二、企业对于资金实施内部控制的方法

（一）实行权力分离

具体的就是进行三权分立。这个制度实际上和外国的一个政治政策也是大体相当的，主要就是三权指的是监督决策和执行这三个基本的权利，而相应的权利部门是财务人员会经常讲述的一个词语，也就是不相容职位。这也就要求相关企业需要有具体的实施方案，在最起始的分配权利时，就把相应的权利给到一定的管理体制里，再逐步地建立起相关的管理组织，实现相互制约。像现在很多的企业中，都会把重要的事项交给组织领导者进行会议决定，但进行决定之后的实施就需要企业的相关别的部门来实现，把具体的责任给到相应的岗位部门，让基本的岗位负责人员负责好基本职责。

（二）建立现代化资金管理制度

为了紧跟时代发展步伐，企业也要加快现代化进程。尤其是要建立现代化的资金管理制度，采取先进科学的管理手段，对资金进行统筹规划。现代化的资金管理制度，具有明显的优势，侧重于资金的预算管理工作，根本目的是实现资金在市场中的持续流动，资金能够不断积累实现效益最大化。企业需要设置专门的资金预算管理部门，安排专职人员结合市场调研报告，对资金进行初步的预算规划。并交由上级审核，最终由企业领导层做出决策。这种层层审核的管理方式，能够提升资金利用的科学性，降低资金流动过程中的风险。

（三）对于企业效益进行基本保证

相关企业要使经营发展的走向集团规模化，就必须要将资产最大效用发挥出来。资金投放必须进行科学合理的规划与监测使得技术含量、附加值高的、有长期发展规划的项目入驻。那么如何对于投资效益进行良好的保证呢？首先企业需要逐渐把相应的投资论证程序完善，对于技术上的操作和经济性进行验证研究。准确把握市场，对于货币的价值和实际风险，都给予讨论与研究，在资金的使用等各方面都做好预算从源头上把控好资金的流动。

（四）约束资金优化

充分发挥资金的效益，使资金效益发挥到最大化的一个基本条件就是资金占用结构是否合理的运用了。相关的企业必须有自己自有资金以及筹集资金和长期负债，短期负债投资资金等等完善的资金结构。将资金结构合理化对于促进财务状况良好发展有着至关重要的作用。良好的财务状况能够使资金的效益达到最优，促进企业长远发展。

结束语：经济全球化是世界经济发展的一大趋势，如果企业想要在未来的经济形势下得到良好的发展就必须要对于资金的地位有着充分的重视程度。但是资金的管理工作又是一项比较抽象和复杂的工作，所以每一个企业在它发展的过程中都必须要根据自身的具体情况来进行内部控制和资金的管理。从各个角度进行资金优化，不同方面推动资金使用效率最大化，这样才能促进企业的健康持续发展。