环境保护财税政策和经济增长相关性

赵海英 山东省烟台市牟平区财政局

目前，由于我国在发展经济的过程中，忽视了对生态环境的保护，导致我国财政支出利用率显著下降，同时，税收结构出现不科学、不合理问题，导致我国财政支出与收入结构出现不平衡发展的趋势。在这样的情况下，如何科学分析环境保护财税政策和经济增长之间的相关性是相关业内人士必须思考和解决的问题。

一、经济发展与税收政策相关概念

（一）经济发展的基本涵义

经济发展是当今世界的一个主题。无论是发达国家还是发展中国家都迫切感到进一步发展经济的需要，尤其是发展中国家面临着更艰巨的发展任务，因而也有更迫切的经济发展要求。所谓经济发展是指经济的整体演进，是一个内涵非常丰富的概念。①提高经济增长的幅度。经济增长主要是指在某一特定的时期，最大限度地提高商品和劳务相关的产出增长率。经济增长一般可用GDP总量或人均GDP来衡量。②优化经济结构。经济结构主要包含三大组成部分。一是产业结构，二是地区结构，三是收入分配结构。⑧确保经济的稳定性。通过利用通货膨胀率可以实现对经济是否稳定这一问题的精确判断和衡量，因此，要想实现经济的稳定性，相关人员必须采用科学控制通货膨胀率的方式，以达到维持经济水平一直处于平衡的状态。④实现充分就业。充分就业不仅是国家宏观调控的目标之一，也是保持社会稳定的必要条件之一。实现充分就业就是要将失业率维持在一定比例。⑤保护生态环境，维持生态平衡。这一内涵是随着可持续发展概念的出现而逐步受到人们的重视。现在已被人们认可为政府五大宏观调控目标之一。此外，医疗卫生与科技、教育水平的提高，人口问题的处理等也都构成了发展中国家经济发展的内涵。

（二）税收在经济发展中的作用

我国作为一个处于市场经济初级阶段的发展中国家，面临着非常紧迫的经济发展任务。为了最大限度地提高我国经济发展水平，相关部门需要重视对多种经济技术和手段的科学应用，以达到促进我国经济的健康、可持续发展。从前面的分析我们不难看出，在市场经济条件下税收无疑是其中很重要的一种经济调控手段，它在发展中国家谋求经济发展的过程占据着举足轻重的地位。①发展中国家只有提高经济增长的持续性，才能促使经济水平的快速提高。对于税收而言，它对实现经济的快速增长和稳定发展提供有力的保障。通常情况下，影响经济增长的因素主要有以下几种，一是资金，二是劳动，三是技术，因此，而税收与这些因素存在很大的关系，因而恰当的税收政策会对经济增长产生相应的积极影响。②发展中国家要实现产业结构的进一步修正、优化和完善，除了需要重视对工业部门的改革和创新外，还要重视对工业部门相关结构的不断完善和优化，税收政策在这一过程中具有特别重要的作用。根据发展经济学理论，在一国资源供应量一定的条件下，通过产业结构变化、优化资源配置可以形成新的经济增长点和推动经济增长的内在力量。引起或影响产业结构变化的外因除了国内外市场需求变化和市场要素供应变化的诱导作用外，政府的产业政策及其配套的财政税收政策则是另一个重要的因素。在推动一国产业结构形成、发展和优化的过程中，税收政策具有特别重要的作用。大多数发展中国家长期面临着巨大的财政赤字和严重的通货膨胀对国家经济稳定增长所带来的困扰。通货膨胀往往是经济发展的大敌，现代经济学理论认为在通货膨胀的形成和传播过程中，政府财政及其与之密切相关的税收制度和税收政策打下坚实的基础。所以，发展中国家要想提高自身经济发展水平，必须要有效地运用税收手段来防治通货膨胀。

二、财税政策和GDP的关系

通常情况下，我国经济的发展水平直接决定了我国财政税收水平和能力。同时，影响我国财政税收能力的因素主要有以下三点，一是征管力度，二是纳税意识，三是有关财政税收的收入情况。因此，财税政策与经济增长之间存在着直接性的关系。影响经济增长的因素除了财税政策外，与国债发行情况、财政支出情况等方面都有很大的关系。

（一）从GDP的核算方法看GDP与财政税收

GDP（中文全称为“国内生产总值”）主要是指按国家市场价格计算的一个国家（或地区）所有常驻单位在一定时期内生产活动的最终成果，常被公认为是衡量国家经济状况的最佳指标。因此，GDP与财政税收之间存在着很大的关系，如果我国GDP不断增长，那么说明我国财政税收能力也在不断增强。通常情况下，GDP主要从价值构成元素、实际收入情况、金钱使用去向等角度出发，在充分利用GDP相关核算方法的基础上，对GDP与财政税收之间的关系进行深入分析和研究。生产法GDP主要是指各个国民经济相关部门的总产出之和。因此，生产法GDP值的大小直接决定了我国国民经济整体发展水平；支出法GDP主要是从全社会公民的整体经济水平这一方面入手，通过不断累加各种货物和相关服务所消耗的金额，然后去掉进口商品自身的成本而得出的最终值。而支出法GDP与我国国民经济整体发展水平同样存在着很大的关系。收入法GDP主要是指通过对相关产品的生产和加工，将产品出售后所获得的收入进行累计而得出的最终值。它主要由以下三大核心部分组成，一是劳动者报酬，二是固定支出折旧，三是营业利润。

（二）财政税收与GDP增长的同步性

财税政策与GDP之间存在着非常高的相关性，两者之间在增长的过程中并不完全同步，仅仅是具有相同、一致的增长趋势，在增长速度方面可能会存在一定的差异性。GDP作为衡量我国国民经济水平的重要指标，仅仅能衡量部分经济发展情况。同时，GDP作为数目最大的税源，仅仅能反映出部分税源。在核算范围之外的税收情况，其增长速度是否能够与GDP的增长速度相同步，相一致，需要相关部门全面掌控GDP与经济指标之间的关系。

三、生态税收在可持续发展中的作用

要想保证我国经济的健康、可持续发展，必须要充分发挥和利用生态税收相关政策的应用优势和应用价值，只有这样，才能实现生态与经济的和谐发展，为人们提供源源不断的自然资源，使得人们在与自然和平相处的同时，实现自身利益的最大化。

（一）生态税收与可持续发展的基本涵义

随着我国农业文明的不断建设和发展，人类与大自然的和谐相处，共同发展显得尤为重要。如果人类为了追求经济的发展的同时，没有重视对环境保护，而是随意浪费自然资源，破坏大自然，造成大自然的严重污染，那么，大自然迟早会对人们的所作所为进行严厉的惩罚，使人类的生存环境质量严重下降。如：自然资源枯竭，稀有动物灭绝，生态环境遭到严重破坏和污染等等一系列问题。因此，人类在发展的经济的同时，必须建立在保护生态环境的前提下，实现生态环境与经济的健康、可持续发展。

“可持续发展”主要是指尽可能提高自然资源的利用率和可再生性，确保自然资源能够被循环利用，最大限度地避免因生态失衡，自然资源的枯竭而严重影响人类的生存和发展。因此，只有保证生态环境的可持续发展，才能使自然资源可重复利用率达到最大化。

（二）生态税收的理论来源

“生态税收”这一概念的提出主要是将税收理论与生态环境经济学进行有效结合而形成的，通过充分发挥税收手段的优势，实现对生态环境问题的有效解决，以达到保护生态环境的目的。为了实现以上目标，首先，相关部门需要采用征税的方式，不断地约束和规范纳税人的行为，使得税收与生态发展进行有效融合，并引导税收人充分认识到生态环境可持续发展的重要性。

（三）生态税收与经济增长

生态税收与经济增长两者之间存在着很大的关系。首先，通过加强对生态环境的保护，在提高企业的生产效率和效果的同时，还能最大限度地提高环境保护的社会效益和经济效益。因此，相关部门要重视对环境政策的制定以及生态环境的保护，以促使环境与经济的和谐发展。其次，科学地利用生态税收政策有利于衍生出新颖的工作岗位，有利于提高人们的就业率，解决人们的失业问题。例如：重视对社会保障体系的制定和完善；重视第三产业的扶持力度；重视对私营企业和个体企业的快速发展；实现生态税收的体制化和制度化，为就业者提供更多的工作岗位和工作计划。

四、促进经济增长的环境保护财税政策改革建议

为了最大限度地促进我国经济水平的快速增长，实现我国生态环境的全面保护，现提出一系列改革建议。首先，在环境保护的背景下，为了不断提高在环境保护方面的支出比重，促使财税政策的有效改革和创新，相关部门比须加大对环境保护方面的支出投资力度，确保环境问题的有效解决。例如：重视对高秸秆的重复使用，提高高秸秆可重复利用率；重视对环境保护相关知识和技术的学习，提高环境保护相关技术的应用能力[8]，以达到减少环境污染的目的。其次，在对财税政策进行改革和创新的过程中，还要种畜场对资源税相关范围的进一步拓展和丰富，从而起到进一步提高资源税收力度的作用。同时，还要重视对环境保护相关财税政策的利用。最后，由于人力资源的完善在促进我国经济水平快速提高方面体现出非常重要的应用价值，因此，相关部门还要不断修正、优化和完善人力资源与经济发展的相关机制体系，同时，不断提高就业支出力度，不断创新出新的工作岗位，提高大学生的就业率，这样一来，不仅有利于实现生态环境保护与经济快速发展的有效统一，还为促进我国自然资源的科学利用和开发，推动生态文明建设的进程、提高地方税制的健全性和完善性等方面起着决定性的作用。

结束语：综上所述，在环境保护下，加强对财税政策的改革和发展，在促进生态环境的健康、可持续发展、提高我国经济发展水平，构建稳定和和谐的社会等方面发挥出重要作用。因此，相关业内人士必须要树立与时俱进的观念，不断学习新知识，新技术，提出行之有效的策略，在保护生态环境的同时，实现财税政策的科学改革和创新，以达到促进我国经济快速发展的目的。