浅析大数据环境下对审计工作的思考

薛瑞学 临沂市临沭县审计局

随着市场经济体制改革进程的有序推进，新时期互联网载体更加丰富，信息技术水平不断提升，为行业发展提供了重要的工具支持。大数据环境下对于审计工作而言也带来了很多新的变化和影响。传统的审计工作模式等已经不能适应新时期审计工作的新要求，加强大数据技术和审计工作的融合探究，有助于为审计工作的开展提供强大的技术支持，同时面临日益复杂的信息环境，也需要审计工作人员围绕审计工作目标等加强相关风险的防控，这样才能切实提升审计效能。加强大数据视域下审计工作开展现状及完善对策研究，意义深远。

一、加强大数据环境下审计工作创新探索的意义分析

大数据是相对于传统的数据而言的，具有数据信息量大、数据处理速度快、数据类型复杂等特点。随着现代信息技术的发展，大数据时代的到来为各行各业的发展都提供了新的技术支持，同时也对信息处理等工作提出了新的要求。对于审计工作而言，在大数据环境下也发生了新的变化。一方面传统的审计工作往往容易受到时间、地点等限制，不利于提高审计工作效率。通过大数据技术等应用，建立相关的信息化平台，可以帮助相关的人员和组织随时获取想要了解的信息资源等，以此更好地突破时空限制，提高审计工作的开展效率。另一方面通过加强大数据技术的应用，可以更好地利用大数据技术在信息资源处理等方面的优势等，不断提高信息的采集、分类整理以及分析等方面的成效，从而更好地保证数据的全面性、及时性、精准性等，为审计工作的顺利开展及相关决策的制定等提供强有力的支持。

加强大数据环境下审计工作创新探索，一方面有助于不断提升审计工作效率，通过利用大数据技术等，对审计工作在数据整理以及分析等方面的情况进行资源整合，借助相关的技术不断提升数据管理成效，有助于审计工作的高效开展。同时另一方面通过利用大数据技术等，可以更好地借助大数据平台相关的功能对审计工作全面信息化管理，及时发现审计工作中存在的问题，以此更好地加强风险管控，降低审计工作难度，提高审计工作的精准性。

二、大数据环境下审计工作面临的挑战分析

在看到大数据技术为审计工作提供强大的技术支持，提升审计工作效率的同时，也要认识到目前在审计工作开展过程中依然还存在不少的问题，主要表现在以下几个方面：

（一）审计法律体系需要完善

受到信息技术等影响，对传统的审计工作提出了新的挑战。在大数据环境下开展审计工作，也会受到信息技术等影响，导致审计信息出现泄露、盗取或者损毁等风险。为此还需要国家加强相关的立法，针对审计信息化建设等方面完善相关的管理机制，这样才能切实保证审计工作规范有序开展。但是目前在审计法律体系建设等方面相关的政策没有及时进行完善，如何规范大数据环境下审计工作也没有相关的法律法规支持，这样不利于相关部门有序开展审计工作，也增加了审计风险。

（二）审计模式有待优化

加强审计工作，需要不断结合新形势下的环境变化等不断进行创新探索，这样才能切实提升审计效能。但是当前在审计工作开展过程中相关部门依然延续传统的工作理念，采用的审计模式和方法依然比较守旧固化，以人工审计为主来开展相关的工作，相关审计人员对大数据相关的技术等缺乏深入的了解，信息应用意识和能力不足，在数据分析、逻辑检验以及综合统计等方面的素质需要加强。另外在审计工作的开展过程中，没有结合现代审计工作的要求不断更新相关的理念，审计内容也不够全面，目前开展的审计工作主要是围绕财政收支以及违纪违法情况监督等方面来组织实施，在信息技术的融合应用等方面还存在很多的实施困境，审计人员对信息技术的应用认知度不够，审计工作和大数据技术融合体系建设方面也没有及时完善和补充相关的资源，在审计软件硬件建设等方面还需要不断加大力度。

（三）审计风险防控机制不够完善

加强审计工作，全面借助大数据技术等辅助开展审计工作，需要全面加强风险防控，这样才能切实保证审计工作规范有序开展。但是目前在审计风险防控方面审计部门对其关注度不够，针对可能导致审计信息不准确、审计数据丢失等方面的情况没有建立完善的风险防控机制，没有从风险识别、排查以及监督整改等方面全面加强过程防控。审计人员没有围绕加强审计全过程监督管理等方面进行科学探究，审计工作监督力度不足，执法监督方式比较单一，不利于提高审计工作的科学化水平。

三、加强大数据环境下审计工作的具体完善对策

为了不断提高审计工作成效，切实发挥大数据技术的功能，更好地为经济社会发展提供良好的审计服务支持，建议从以下几个方面完善审计工作：

（一）健全政策法规机制

要围绕审计工作的开展，深入分析大数据技术对其带来的影响，既要看到审计工作实施过程中大数据技术的有力积极作用，同时又要认识到审计工作在大数据环境下面临的挑战。国家应当从加强立法的角度完善审计管理法规体系，在审计工作的全过程开展过程中对目前存在的问题等进行分析研究，从审计标准的确定、审计文书出具、审计质量特征以及影响因素等各个方面进行全面研究，以此为基础借鉴其他国家审计立法等方面的经验，考虑我国的国情等建立完善的审计法律法规体系和理论支撑机制，切实为审计活动的开展提供重要的政策支持。另外要鼓励基层部门等围绕审计工作的开展加强相关审计法律法规政策的宣传和研究，引导基层审计部门对照最新的法规政策以及基层审计工作的开展实际等建立配套的审计管理制度和实施细则等，明确审计工作的基本要求、工作指标、审计流程、审计方法以及报表管理体系等，确保审计工作规范有序开展，全面筑牢审计基础。

（二）加强审计技术创新

要围绕审计工作的开展不断加强大数据理念和技术的融合应用。目前在审计信息化建设等方面有很多比较成熟的经验，也有很多比较可靠的软件等正在利用。所以对于审计部门而言要对审计技术等予以重视，不断挖掘新的审计技术和方法，及时总结传统审计工作的实施情况，对存在的问题予以正视，对大数据技术等相关的内容和理论等进行全面研究，系统开展大数据技术的学习培训等，积极探究自动审计技术的应用方式和方法，在审计信息软件配套建设及开发方面不断提高资源资金的投入力度，完善专项资金保障机制，加强预算管控，从而确保审计信息化技术应用探索工作有序开展。要利用大数据技术建立完善的审计信息资源数据库，对历年相关的数据等通过信息化数据库建设等建立线上线上融合的信息化资源体系，开展数据的智能复算、核对检验等，确保数据全面、精准和系统。对审计工作实施全过程建立完善的信息支撑系统，从而确保审计工作依靠大数据技术实行线上线下有序融合开展。

（三）加强审计深度分析，强化安全管控

一方面要围绕审计工作的开展完善财务数据共享机制，引导审计部门等加强和其他部门之间的沟通，在内外部协同机制建设方面不断进行开发研究，基于财务数据共享的视角建立相关的信息管理平台，对外部市场形势等及时予以关注。审计部门要结合自身的实际开发相关的数据分析软件和模型等，在基础功能具备的前提下不断完善相关的信息化平台功能，形成数据查询、多维分析、数据挖掘以及综合检测管理等全程化的实施机制，切实利用审计信息技术不断提高数据分析深度等。此外要积极通过云会计环境等融入物联网以及电子定位审核等相关的技术，加强对相关组织的资源配置与利用情况的动态管理，及时了解信息数据变化情况，并为实地审计等提供有力参考。另一方面要完善安全管理体系。审计工作的开展，利用大数据技术可以不断提高审计效率，推动审计数据分析深度效果不断提升。但是也要看到大数据环境下为审计工作的开展也提出了新的挑战，比较常见的问题就是数据安全性问题。为此应当全面加强安全管理系统的建设，通过结合审计工作的实施流程等，对各个环节可能存在的审计安全性问题及时进行排查，明确各个环节相关部门和人员的具体责任，实施权责分离，通过信息系统授权审批等，逐步进行身份验证和信息的层层审核。另外要加强数据的分类整理和独立检测，基层组织也要结合自身的实际等建立专门的数据通道传输机制，确保数据安全有效管理。还需要加强数据备份管理，完善灾难恢复信息系统等，注重配置更加先进的杀毒软件和漏洞防护体系等，有效维护审计数据的安全。

（四）加强风险防控，强化队伍培训

一方面要围绕审计工作和大数据技术的融合方面不断完善相关的风险防控机制，对可能存在的审计风险，无论是从数据本身还是技术操作等方面，都需要及时进行风险的排查，对可能存在的一些问题等进行查找，借助专家力量等制定完善的风险控制机制。从审计数据的采集、形成、整理到分析等各个环节进行风险的识别，并根据不同风险的类型等划分等级，明确相关的人员和防护措施，切实提高审计风险控制力度。另一方面要不断提高审计队伍的素质和能力。信息技术的应用对审计人员提出了新的要求，他们不仅仅要开展审计相关专业理论和技术的学习研究，同时还需要加强信息技术的探索，系统地掌握现代信息技术，对云会计环境等相关的操作设施及实施技术和方法等进行全面分析，并围绕审计信息化建设、审计信息数据的开发应用等方面提出更多的合理化建设，注重利用信息技术等加强审计数据的深度分析，这样才能更好地提高审计数据的价值。所以组织应当为审计人员提供更多的交流培训等机会，完善激励机制，鼓励审计人员积极开展创新探索，更好地为审计信息化建设等提供强有力的资源支持。

此外针对审计工作的开展和审计信息化建设审计部门还应当加强与同行之间的交流和合作，完善信息共享机制，加强联合审计监督等专项工作的实施，以此可以更好地提高审计的效率和质量，通过数据共享、协同管理等提高综合管控效能，最大限度降低风险的发生。

总之，大数据环境下审计工作的开展既面临诸多的机遇，同时也面临严峻的挑战。只有从完善国家法规政策、强化制度规范化实施、注重审计技术和方法创新以及审计队伍建设等多个方面不断优化审计机制，这样才能切实提高审计工作和大数据技术融合应用成效，提升审计效能。