关于国有企业债权债务财务风险的思考

郭翔 中国人民大学

前言：针对国有企业而言，其日常运转过程中主要靠资金进行支撑。因此这需要企业必须加强财务管理工作，加强对资金的管理。在财务管理中，债权债务管理属于十分重要的一项内容，若是企业出现债务危机，那么将直接影响到企业的形象。目前随着市场竞争压力的增大，市场局势越加复杂，这也对企业的资金管理造成了一定的冲击，导致资金管理中风险逐渐加大，所以，这需要企业针对债权债务风险必须制定有效的防范措施，加强风险隐患的控制，以此来提升自身的财务管理效率，促进企业长远发展。

一、债权债务管理在国有企业管理中的重要性

针对国有企业债权债务而言，属于企业日常交易中的一种权利义务，对企业的发展有很大的影响，与企业的经营有很大的联系。首先加强债券债务管理将有效提升企业资金的使用效率，并促进企业将流动债券变成货币资金，以此来对保证企业日常经营。在进行债权债务管理过程中，分别对信用期内以及超出信用期的债券进行管理，针对其运营状况进行充分调查了解，以便于采取有效措施进行债权的追回，避免财产出现损失。企业在加强债权债务管理中，会提升资金的管理能力，加强资金使用率，企业的债务主要分为两种，分别是有息债务以及无息债务，针对前者而言，对于利息自出的影响较大[1]。而针对后者，若是企业偿还债务的实践越长，那么企业便可以利用资金进行更多经济活动的开展，这将在很大程度上降低企业的融资成本，并且提高企业的资金运用率，促进企业长远发展。然而这种情况不是绝对，不是履行债务时间越长，利益便越高，因此要想充分给企业带来更多的经济利益，那么必须加强对债务的管理，保证企业资金利益的最大化。

其次，加强国有企业债权债务管理，能将企业的经营状况有效反应出来，促进管理者对企业经营活动的分析。加强债权债务管理工作将对企业的经营利润进行有效调节，并将企业的业务往来进行真实反映，这样让企业相关利益者对企业的真实经营状况有一个全面了解，并对企业的经营管理进行监督，对债权债务活动时间、金额等内容进行全面记录，尤其是对合同借据等资料，必须进行完整的签署，保证日后作为交易证据。有效加强对债权债务信息的记录，这对企业进行账目的收回有极大的优势，会避免出现违约事件的发生。

最后加强债权债务的管理将为管理者的决策提供科学的数据支撑。在国有企业，对于一些重大项目都是由领导者进行决策，而为了保证项目决策的科学性，那么首要做好的便是保证各项数据的真实有效，对项目的可行性进行研究，以此来预测项目的潜力以及现金流。尤其是项目初期，若是资金不足，那么必须要对项目的成本以及融资等因素进行考虑，以此加强对债务的管理能力，保证数据的真实性，为管理者提供科学有效的决策数据支持。

二、国有企业债权债务财务风险问题

（一）管理者对债权债务不够重视

目前来看，由于国有企业相关管理者对于债券债务的重视度不够，直接导致企业债权债务的金额过大，并且账龄时间很长，对于企业债权债务的管理也没有派遣专业人员进行管理。尤其是政府对于国有企业的一个评定指标便是经济效益，这也导致多数管理者为了提升自身的经济利润，为了达到考核目标，会利用赊销的方式来不断扩大生产销售量，从而来保证利润达标，然而这样做会导致企业债权大量产生[2]。另外，相关管理者没有将债券债务纳入到相应的绩效评定中，这导致相关管理者忽视了债权债务问题，没有设置专业的人员去进行管理，直接导致企业的债权账龄逐渐增长，最终很容易发生不良债权现象，影响到企业的资金周转率，导致企业资金运用率不高，对企业核心竞争力的提升有很大的影响。

（二）企业内部控制工作亟待完善

目前来看，在国有企业内部控制工作中仍存在较大问题，很多工作亟待完善。首先，是相关信用制度管理不够完善，国有企业为了扩大销售，利用赊销的方式进行产品的销售，但是在销售过程中却没有对客户的档案进行有效管理，尤其是一些客户资料的变动以及信用程度发生变化等，企业无法及时掌握，没有采取相应的措施进行处理，仍然是延续传统的信用条件进行合作，直接影响到企业的经济效益。在对新客户开发过程中，对于其信用评定的分析不够全面，对新客户的资料不够了解，最终给企业的利益造成影响。

其次，是国有企业各个部门之间的权责划分不够明确，在进行部门考核中，一个十分重要的考核指标便是对销售收入，然而针对债券问题却没有设为考核目标，这也导致相关销售人员仅仅是负责销售，针对债券的催收等问题却没有及时处理，认为不在自己的工作范围。而财务管理部门则是认为债券催收管理是由产品销售所产生，因此应由销售部门进行处理，与自己无关，这样各个部门之间权责不够明确，相互推脱责任，影响到企业债券的管理工作。国有企业针对债券的控制乜有落到实处，没有专业人员进行管理，无法与客户进行往来账户的核算，影响到企业的经济效益。

最后是国有企业的债务筹资方式不够合理，针对国有企业而言，在进行项目投资时，没有结合项目的实际规划情况进行债务筹资方式的拟定，即使是拟定其中各项内容也不够完善，导致债务筹资方案不合理，最终导致方案的拟定规模不够明确，内容不够合理。若是企业想要长远发展，必须要根据债务筹资的目标做好相关规划，能够对筹资规模进行全面的规划，同时做好筹资时间的规划，避免出现闲置资金，要充分加强管理，以便于降低企业的融资成本。

三、提升国有企业债权债务财务风险防范的措施

（一）管理加强重视

针对国有企业债权债务管理而言，将直接对企业资金使用效率造成较大影响，从而影响到企业的核心竞争力以及可持续发展能力。随着市场竞争压力的不断增大，企业必须要加强对债权债务的风险管理工作，以此来能提升资金使用率，并有效规避债权债务风险，促进惬意的发展。国有企业管理人员要加强对债权债务管理的重视度，以此提升资金利用效率。管理者要改变传统的管理理念，重视债权债务管理工作，及时采取有效措施加强监督管理能力，提升管理的有序化。并且严格控制债权债务带来的财务风险，对风险进行合理规避，以此来提升企业的经济利益，降低企业的损失[3]。

（二）加强对会计核算基础工作的重视

在国有企业财务管理工作中，会计核算基础工作十分重要，是企业日常生产经营活动中部的重要组成，因此管理人员必须要重视会计核算基础工作，严格规范财务部门工作流程。国有企业财务部门是企业债权债务工作开展的基础，加强财务部门的管理工作，能够提升债权债务的核算准确度，并且加强对各项债权债务工作的记录，避免发生差错。所以，加强会计基础核算工作对债权债务的管理有积极促进意义，只有做好核算工作，才能让企业更为有效地进行资金的运用与管理，从而来规避债务违约现象。

（三）加强企业内部控制管理工作

国有企业只有加强内部控制管理工作，才能更好的对财务债权债务工作进行管理与控制，利用完善的内部控制管理制度将充分促进企业相关业务活动的开展，以此来在企业内部形成和谐的管理氛围。并且加强内部管理工作，将促进财务管理工作的进行，提升企业资产的使用率，避免出现坏账。在内部管理过程中，企业要从源头抓起，对债权的发生能有一个全面的了解。在进行日常销售过程中，要对客户信用档案进行全面管理，并且对客户的信息变动情况及时进行处理，采取有效措施，规避信用风险。针对一些信用不好的客户，那么则是要进行现金交易，避免出现拖欠的状况出现。针对国有企业的债券结构来看，其中应收款的债券占有的比例非常高，这要求企业必须加强对相关制度的完善工作，在部门考核中必须纳入债权债务相关催收偿还内容，并制定出有效的奖罚制度，设置专业人员进行管理，专门负责债权债务的催收处理，而企业财务部门要进行资金结算的办理，并对债权的回收进行监督处理。相关财务管理人员要定期进行债权催收状况的核对，定期与客户进行对账，保证信息的真实准确。各个部门之间要加强沟通，提升资产的运用率，保证债权的回收，以此来避免坏账状况的出现，促进企业的发展与进步。

（四）完善风险防范管理体系

在国有企业财务管理工作中，要想加强债权债务的管理，那么必须完善企业内部风险防范管理体系，由于国有企业开展的项目较多，十分庞大复杂，这对于风险防范管理体系的建立也有很大的阻碍。所以，企业在进行风险管理体系的建立时，要进行全面的思考，对相关债权债务风险防范进行全面检查，尤其是针对一些存在问题的指标，要进行及时修改。在进行债权债务风险管理体系的建立中，必须结合市场经济运转状况，进行全面思考，从而来科学合理地制定出有效的防范体系。

结语：目前来看，在国有企业债权债务管理中仍然存在一些问题，相关管理者重视程度不高，风险防范体系不完善等，直接影响到企业的财务管理质量。针对这种现象，企业必须采取有效的措施，加强对债权债务的管理，能够提升自身的风险防范意识，结合自身实际状况以及企业发展情况，来加强债权债务财务风险的防范工作。