浅析增值税改革对企业的影响

王泽欣 任鸿志 张富东

摘要：增值税深化改革是推动企业发展的关键，可有效减轻企业的纳税负担，提高企业的经济收益，因此，深入探究增值税改革对企业发展的影响，具有十分重要的意义，鉴于此，下文中将对其分析，望对进一步推动企业发展，有些许启迪。

关键词：增值税  企业  意义  影响

引言

我国企业类型众多，是推动国家经济发展的重要力量，然而，企业税负一直是关乎企业发展的重要问题，而我国政府相关部门也深刻认识到这一问题，因此，出台了各项政策，以维护企业发展，增值税改革便是其中一项重要措施，因此，下文中就增值税对企业发展影响做出分析。

一、增值税改革的意义

增值税改革，是国家大力扶持企业发展的一种政策体现，它的深化改革，对于企业而言，调减了营业税等税收，使企业纳税负担得以减轻，且税收政策的改革，更利于企业产业结构的调整，而对于国家整体发展而言，有利于转变我国经济发展方式，实现税制的优化，保障了多种所有制经济的共同发展，成为推动社会进步的中坚力量。

二、增值税改革对企业的影响

1、影响企业利润

增值税的改革对企业利益影响深远，其一，在视同销售方面，企业将自己的产品，或是委托加工的用于本企业分配、集体福利或个人消费等，按照我国的税法是规定为视同销售，此部分的增值税就不能进行抵扣，另外，企业所购进用于生产的原材料，在运输过程中发生的非正常损失，或是在出借、出租包装物，因逾期未收被没收的押金的情况，也要将其转出的进项税额和销项税额转入“其他业务成本”“营业外支出”等损益类科目，这种情况下，增值税就会直接影响企业当期的利润和企业的应税所得;其二，在抵扣进项税方面，企业在接受应税劳务或者是购进原材料时，所取得的增值税发票未按照规定注明增值税额及其他事项的，或者因供应商不想跑税务局代开专用增值税发票等只收到增值税普通发票时，按照我国的税法规定，其发票的增值税进项税额就不得进行抵扣，则应缴增值税税额就要计入其存货本身的成本中去，再在其销售时转入“主营业务成本”等科目，使企业的成本增加。在此部分商品收入不变的情况下，由于其直接成本因增值税税金的计入而增加，从而使整个企业的利润所得有所降低。

2、影响企业税负

在“营改增”以前，营业税的缺点在现有的社会环境下被逐渐放大，主要在于其多次且重复征税。在产品流通环节更加细化的社会环境中，产品经过了多少个环节就要征收多少次营业税，在目前我国高速发展的经济社会环境中，营业税的征收也就越来越多。这样既增加了企业的成本，还制约着企业的发展。增值税改革后，增值税只对产品在流通中新增值的部分收税，这样就避免了营业税的弊端。目前，我国的小规模纳税人增值税是以产品的不含税价格为计税的单位，增值税率为3%;而一般纳税人在企业日常经营中取得完税凭证和增值税专用发票后，其增值税的进项税额会在会计处理下抵减当期的进项税额，所以对于一般纳税人而言，他们减少税收的重要途径就是通过抵扣进项税额来进行税务筹划。

三、增值税改革背景下的企业发展建议

1、优化企业财务管理流程

增值税改革，大大增加了企业内外部环境的动态性和复杂性，因此，企业的管理要升级优化。作为财务人员，已经不只是在于账务上的会计核算，必须深入本企业各个业务领域。根据企业自身的发展，并结合增值税改革相关的国家政策来优化财务及企业各方面的管理流程，用合理的成本把企业的内外资源用到企业最需要的地方。企业优化财务管理流程，更能使其财务管理适应目前大数据时代的发展。一个好的财务管理流程有助于企业做大做强，优化财务管理流程在这次增值税改革中有重要的意义。

2、合理运用进项计税和销项计税的计税基础

增值税改革使企业有了税收筹划的空间。首先，加强本企业的成本管理来提高进项计税的基础。一般来说，企业的不可抵扣成本和可抵扣成本是有一定比例的，企业应尽可能取得合法抵扣凭证，加强企业的进项计税的基础。通过和供应商沟通，取得合法的增值税专用发票，用于本企业的进项税额抵扣。通过计算临界点，合理选择小规模纳税人或一般纳税人的供应商。从提高可取得高税率的抵扣凭证或降低直接成本入手进行管理。

在合理管理进项计税基础的同时，可以通过降低销项计税基础进行管理，尽可能降低增值税改革带来的收入下降的影响，如部分与客户在增值税降税前签好，在增值稅降税后销售开票的含税购销合同，由于通过与客户沟通，特别是只要开普通发票，不用进行进项抵扣的客户，争取以含税总价开票进行销售，提高销售收入。

结束语

综上所述，企业发展必须紧随国家政策，而税收政策就是其中一个值得关注的重要内容。由于税收的来源在于社会上的企业，因此，国家出台的相关税收政策，一定会对企业产生重要影响，故而，在增值税改革的新环境下，企业必须抓住税改机遇，利用增值税改革进行税收筹划，节约企业的流动资金，扩大投资，进一步增加企业净利润，为企业的未来发展奠定良好的基础。

参考文献

[1]孙玲.浅析增值税改革对企业利润的具体影响[J].魅力中国，2018（41）

[2]王淑萍.增值税转型对企业财务方面的影响[J].财会学习，2018（31）