基于电力项目管理平台的投入方向闭环管理机制研究

宋 碧

(国网上海市电力公司经济技术研究院，上海 200233)

国家电网公司2019年财务金融要点提出适应多维精益管理变革要求，完善项目管理平台和项目储备机制，从核心要素、资金投向、管理维度三个层面对预算项目打标签，推广使用项目预算评审机器人，提升项目预算精益化管理水平。开展基于项目管理平台的投入方向闭环管理机制研究是应对政府输配电价改革、输配电成本监审、支撑公司战略目标、解决管理痛点的有效支撑手段之一。本文基于电力项目管理平台的投入方向进行闭环管理机制研究。

1 投入方向闭环管理流程及内容

投入方向闭环管理流程伴随着业务闭环管理及财务闭环管理流程，与之一一对应，并在各阶段分别体现，管理主要内容覆盖投入方向的产生、建设和完工。

1.1 闭环管理流程

1.1.1 业务闭环管理流程

投入方向管理流程如图1所示。业务闭环管理流程从可研编写开始，递交评审单位评审，评审通过后可研批复，下达投资计划，发布财务预算，项目立项完成。业务部门组织项目建设，建设完成后验收、转资，项目投运。

图1 投入方向管理流程图

1.1.2 财务闭环管理流程

财务闭环管理流程包括论证、审核、储备、预算及跟踪。2014年，国家电网公司制定印发了《国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见》(国家电网财〔2014〕1008 号)(以下简称《指导意见》)，明确了项目可研经济性与财务合规性评价工作的具体范围、实施原则、重点内容以及工作标准。对应业务流程，财务对于项目管理闭环流程从可研论证开始，此阶段融入投入方向论证、可研经济性与财务合规性论证；审核阶段，融入可研经济性合规性评审；立项储备阶段，融入财务部门会签，预算发布；建设阶段，融入预算均衡性、预算严肃性管控；投运阶段，引入了政府财务部门的绩效评价工作，持续跟踪项目效果与效益。

1.1.3 投入方向闭环管理流程

投入方向闭环管理流程是财务闭环管理流程中的重要一环内容，是对核心要素和资金投入的闭环管理。投入方向闭环管理流程分别对应的为投入方向产生、审核、记录及流转、过程管控及效果跟踪并反馈。对应五个流程节点介绍如下。

论证对应产生——管理部门指导核心要素、资金投向如何论证，业务部门论证产生项目的核心要素、资金投向。

审核对应审核——管理部门明确核心要素、资金投向审核要点，评审单位审核核心要素、资金投向。

储备对应记录与流转——线上平台、线下评审会材料均需要记录核心要素、资金投向，并流转至项目管理的之后各个节点。

预算执行对应过程管控——项目建设过程中对核心要素、资金投向的监控管理及分析。

绩效评价对应投入方向评价——投入方向评价是绩效评价工作中的重要内容之一，是对核心要素、资金投向的跟踪评价。

业务、财务、投入方向闭环管理流程如图2所示。

图2 业务、财务、投入方向闭环管理流程

1.2 项目产生阶段

项目产生阶段投入方向管理工作包含两部分内容，提出投入方向论证要求，制定投入方向审核规则。

(1)提出投入方向论证要求。该阶段提出投入方向论证要求，指导立项单位正确编制投入方向内容。提出投入方向论证要求，包括明确投入方向标签数量及定义，每年更新并发布投入方向词库，说明投入方向信息指标一般范围，编写典型项目投入方向示范案例，编写投入方向论证指导书，并做好培训宣贯、宣传等管理工作。

(2)制定投入方向审核规则。该阶段制定投入方向审核规则，指导专家为投入方向审核做好准备。制定投入方向审核规则，包括制定投入方向论证数量要求，投入方向标签评审打分方式及通过标准等，并对评审专家进行培训。

(3)执行投入方向评审工作。投入方向评审阶段由基层财务人员、财务评审专家对每个项目投入方向信息进行逐项审核；公司财务部对项目投入方向审核情况进行指导、监督和分析。

1.3 项目建设阶段管理内容

建设阶段投入方向管理由各单位财务人员对本单位各投入方向预算执行进度进行监控，必要时对预算进行调整。

公司财务部门对公司各投入方向预算执行进度进行监控，必要时对公司管理项目预算进行调整，确保各投入方向预算进度执行合理，保证预算调整的合理性。另外，还有投入方向预算进度发布、预警及考核等管理工作。

1.4 项目完工阶段管理内容

项目完工阶段投入方向管理包含三部分内容。

(1)绩效评价。参照财政部绩效评价方法，在项目实施完成投运后，对项目可研/立项时，设定的投入方向目标进行评价和考核，总结执行偏差、效果偏差以及存在问题，对后年项目管理工作提出改进建议。

(2)多维分析。利用投入方向增加的项目政府监管信息、绩效评价信息，以及其他数据，进行多维度的数据分析，呈现所需要、辅助决策的报表。

(3)拓展应用。其他待研究开发的，可以拓展的应用场景。

2 投入方向相关信息获取

投入方向在项目论证、立项时即确认信息内容，确保投入方向管理入口提前，信息内容全过程覆盖。

2.1 项目投向信息获取

项目投向可研论证/立项时产生，在审核时被确认。项目投向标签由项目主管部门(单位)按照要求，在项目可研经济性财务合规性中论述，由财务专家在开展可研经济性财务合规性评审时予以审核，审核通过后储备项目的投入方向被获取。

2.2 政府监管信息获取

(1)纳入有效资产目标。纳入有效资产目标在可研论证/立项时产生，在可研评审时确定。公司要求有效资产形成率不低于75%。项目可研编制时，项目主管单位(部门)负责论证，评审专家负责审核纳入有效资本目标的合理性，审核通过后则过程目标信息确认(被获取)。可研报告中无特殊说明，则默认为有效资产形成率为75%，即纳入有效资产目标为75%。

(2)纳入有效成本目标。纳入有效成本目标在可研论证/立项时产生，在评审时确定。默认有效成本目标为100%，不允许存在不符合《输配电定价成本监审办法(修订征求意见稿)》的无效成本。项目可研编制/项目建议编制/需求提出时，项目主管单位(部门)负责论证该项目的有效成本目标，评审专家负责审核纳入有效成本目标的合理性，审核通过后则过程目标信息确认(被获取)。

隐喻翻译的要点是充分释放原诗中隐喻的文化负载情结,表达诗人的高尚情怀、美政理想和爱国情操。翻译时,应根据隐喻的不同目的使用不同的翻译方法,为达成所指目的,可以采用认知的翻译策略,使用等喻或换喻的翻译方法;为达成语用目的,可以采用贴合语境的语用翻译策略,使用省略喻体或意译的翻译方法。

(3)对应监管目标。对应监管目标在可研评审论证/立项时产生，在评审时确定。对应监管目标在可研评审/立项评审时，项目主管单位(部门)负责选择该项目符合的监管目标，评审专家负责审核该监管目标的合理性，审核通过后则过程目标信息确认(被获取)。

2.3 绩效评价信息获取

投入目标获取。在可研论证/立项时产生，审核时被确认。投入目标与项目投向信息重复，因此不再予以说明。项目主管单位(部门)负责论证融资方案(融资规模与融资成本)，财务专家负责审核融资方案是否合理，审核通过后则过程目标信息确认(被获取)。

过程目标获取。在可研论证/立项时产生，审核时被确认。可研论证/立项时说明项目开工日期和项目投运日期，财务专家负责审核两项日期的合理性，审核通过后则过程目标信息确认(被获取)。

产出目标获取。在可研论证/立项时产生，审核时被确认。可研论证/立项时说明项目量化的产出目标 ，财务专家负责审核量化的产出目标是否合理，审核通过后则产出目标信息确认(被获取)。

效果目标获取。在可研论证/立项时产生，审核时被确认。可研论证/立项时说明项目量化或定性的效果目标 ，财务专家负责审核量化后定性效果目标是否合理，审核通过后则效果目标信息确认(被获取)。

2.4 典型项目获取示例

经项目管理单位论证、财务专家审核后，典型项目获取的投入方向示例介绍如下。

以上海金山某110 kV输变电工程为例。

(1)项目投向标签。项目投向：一级标签，加快推进电网高质量发展；二级标签，抓好一流配电网建设；三级标签，提高供电能力。

(2)政监监管标签。纳入有效资产目标为3 384.045万元；纳入有效成本目标0万元；应对监管目标，提升供电可靠性。

(3)绩效评价标签。投向目标：无贷款。过程目标：开工日期，2020年3月；建设周期，9个月。产出目标：变电容量100 MVA；电缆+架空1.80 km；建筑面积 2 400 m2。经济目标：平均年增供电量10 000万kWh；单位变电容量获得年增供电量100万kWh/MVA。技术目标：区域容载比2.80；减少重载站2座；优化电网结构，达到双链；满足用户接电需求40 MVA。

2.4.2 分频下垂控制策略

以国网上海市电力公司市北供电公司35 kV某变电站35 kV某3485开关等35，10 kV及二次设备改造为例。

(1)项目投向标签。项目投向：一级标签，确保安全生产稳定局面；二级标签，保障大电网安全运行；三级标签，提高供电可靠性。

(2)政监监管标签：纳入有效资产目标，1 874.78万元；纳入有效成本目标0万元；应对监管目标，提升供电可靠性。

(3)绩效评价标签。投向目标：无贷款。过程目标：开工日期，2018年7月；建设周期，4个月。产出目标：开关设备12套；电缆+架空0.05 km，综自1(套)。经济目标：平均年增供电量10 000万kWh；单位变电容量获得年增供电量0.53万kWh/MVA。技术目标：全站综合自动化，是；全站可靠性提升，是；变电容量提升，否；运行年限提升23年。

3 结语

为实现基于电力项目管理平台的投入方向闭环管理，并且向平台化、智能化方向发展，智能评审、智能维度、智能绩效三大工具必然依赖于底层技术层面需求。本文重点开展了基于电力项目管理平台的投入方向闭环管理机制研究，这是应对政府输配电价改革、输配电成本监审、支撑公司战略目标、解决管理痛点的有效支撑手段之一。