现代企业财务管理中的税收筹划问题研究

摘 要：企业想要保证自身财务管理的正常进行，就要做好财务管理中的税收筹划工作，通过合理的税务筹划，能够让企业的税务支出得到减少，让企业的市场竞争力增大，有利于企业的长久、健康发展。但是随着时代的发展，现代企业财务管理中的税收筹划工作仍存在较多问题。基于此，本文就现代企业财务管理中的税收筹划问题进行研究，首先，提出了现代企业财务管理中税收筹划的含义及其定位分析，其次，分析了现代企业财务管理与税收筹划之间的关系与税收筹划的意义，并且详细指出了现代企业财务管理中存在的税收筹划问题，最后，从六个方面提出解决现代企业财务管理中税收筹划问题的具体措施。以此来供相关企业参考与借鉴。

关键词：现代企业;财务管理;税收筹划问题;研究

引言：随着经济的不断发展与进步，我国在财务税收制度方面的改革也在同时进行，企业日常管理中怎样更好地去对自身的财务税收状况进行管理已为大多数企业所重视。因此企业怎样提高自身的税收管理能力对于企业的未来发展有着重要影响。需要企业不断去经营、探索税收筹划问题，从而在竞争中脱颖而出，提高企业综合实力。

一、现代企业财务管理中税收筹划的含义及其定位分析

1.税收筹划的含义

我国现代企业的义务之一就是纳税，而部分企业为了减少税负会通过制作假的会计凭证来隐瞒收入，这一行为被称为偷税。但是税收筹划与偷税有着本质的区别，税收筹划是在法律范围内进行的，是企业在遵守税法的基础上去对自己的经济业务进行统筹安排，从而在最大程度上降低企业的税负与减轻税务风险，是促进现代企业财务管理水平提高的方法。

2.税收筹划的定位分析

企业税收筹划的定位主要体现在不违反法律的基础上降低企业的整体税负，一般来说，企业税负又有实际负担与名义负担的区别，实际负担主要是指在企业经营过程中实际承担的经济负担，而名义负担则是在考虑税负转嫁因素的基础上，按照国家税法规定缴纳的税款。因此企业的税收筹划一般是以实际负担为主，让企业的实际税负负担降低，从而达到整体承担负担减轻的目的。

二、现代企业财务管理与税收筹划之间的联系

1.税收筹划贯穿财务管理全过程

销售、生产、筹资、投资等环节都是在企业财务工作控制下进行的，从税收筹划的角度来说，在进行股东分红时，为了降低股东的个人所得税，可以选择股本增资的方式来让股东获得利润，或者是在企业选择股权融资或是债权融资去扩大再生产资金时可以向金融机构借款。由此可见，税收筹划贯穿财务管理的全过程。

2.税收筹划与财务管理目标具有一致性

税收筹划工作与财务管理工作在目的上具有一致性，都是为了让企业的计效益得到提高，这样企业股东利益实现最大化。因此，在实现税收筹划的同时也要完成企业财务管理的任务，在进行税收筹划时，首先需要对企业财务管理计划进行了解。并且通过权衡社会、经济效益与违法成本来防止因实现税收筹划而带来其他成本消耗，让企业的经济效益与社会效益双收，提升企业形象的同时减轻税负。

3.税收筹划的开展要符合财务管理的需要

原材料价格波动、金融体制改革、税收法律政策等都会对企业开展财务管理工作产生影响。财务管理工作会随着企业的发展而进行改变，而税收筹划工作作为财务管理中的一部分，只有不断根据企业财务管理工作的变化来对税收筹划工作进行改变，才能让税收筹划发挥其真正的作用，让企业经营得更加健康、长久。

三、现代企业财务管理中税收筹划的意义

1.提高企业财务管理的质量

利润、成本与资金作为企业经营管理的三大要素，只有让这三大要素得到优化，才能更好地提高企业的财务管理水平。而通过企业税收筹划工作的进行，能够减少企业的运营成本、增加企业的运行资金从而做到利润率的上升，然后就会是现代企业的财务管理质量与水平更加高，因此，高效、科学地进行税收筹划工作能够帮助现代企业提高其财务管理的质量。

2.提高企业经济效益

现如今企业想要让自己的经济效益优化，这就需要降低运行的成本与税收负担，而通过合理科学地进行税收筹划工作，能够帮助企业更好地实现利益最大化，通过税收筹划能够防止企业重复交税、交额外不必要的税，从而避免自己企业税负量的增大，让企业能够及时摆脱税法陷阱，防范税务风险，从而进一步提高企业经济效益，让企业经济的发展趋于平稳。

3.促进国家税收制度的建设

进行收筹划工作前提就是遵守我国的税收政策与税法，随着经济的不断发展，国家在税收政策上进行了相关调整，而企业财务管理中税收筹划工作的实施，则能够帮助发现税收政策与税法中潜在的问题，让国家根据这些问题采取相应的措施，从而进一步促进国家税收制度的建设与完善。

四、现代企业财务管理中存在的税收筹划问题

1.税收筹划工作未能与时俱进

我国市场经济随着时代的变化也在发生变化，我国为了保证税收的正常運转，陆续制定并颁布了相关法律法规，而企业的税收筹划工作也需要跟随国家脚步及时进行改革，从而更好地提高企业财务管理水平与质量。但是在当前现代企业的发展中，对于这一工作的重视度较低，不能很好地随着时代的改变而创新现代企业的税收筹划工作，或者是对于当前的税收新政策未完全适应，具有落后型，不能根据时代的改变而去调整企业发展形式，这些都会对企业的可持续发展产生阻碍作用，不利于现代企业的发展。

2.企业利益与税收存在矛盾

在大多企业中，在企业利益与税收方面仍然存在困惑，怎样去进行两者的平衡还存在难题，一般来说，企业要让自己的资本在最大程度上转化为经济收益，但是在获取收益的同时需要缴纳的税收也更多，这就需要财务管理部门对税收与利益进行考虑，在遵循法律的前提下去探索减轻实际税负的方法，这样才能促进企业税收与利益关系的平衡。

3.工作人员与税务管理机关交流较少

在现代企业财务管理工作中，部分工作人员对于税收筹划工作的了解不足，因此缺乏相关的经验。在进行工作时很容易产生问题，从而为企业带来危机。除此之外，企业税收筹划的工作人员与税务管理机关交流较少，因此对于相关税务发展的了解也不够充足，在工作时不能够随着时代政策而积极创新。不能发掘出最适合现代企业发展的税收筹划方法，让企业的财务管理工作潜在较大危机。

五、解决现代企业财务管理中税收筹划问题解决的具体措施

1.完善企业利益与税收管理

虽然企业利益与税收存在一定的矛盾，但是并不是不能解决的，只有将这两者平衡，才能够促进企业利润的上升，因此，就需要税收筹划工作者发掘在不影响企业利益的状况下缴纳税收，减少财务中的不必要支出，满足企业的发展要求。

2.关注国家税收政策的变化

国家税收制度与税法是企业财务管理中税收筹划工作进行的基础与标杆，因此企业要积极关注税收政策的变化，了解这些变化对于企业财务管理产生的影响，让税收筹划光做的制定与新制度新法規相匹配与适应。同时通过关注税收政策，能够更好地了解市场信息，为现代企业在市场竞争中提供更加强大的财力支持。

3.加强与税务机关的交流与沟通

政府的支持对于企业的发展有着较大意义，因此在进行税收筹划工作时，要积极与税务机关进行交流与沟通。从而更好地了解当前税务机关的相关工作情况，从而去规划企业的税收筹划工作。其次，企业税收筹划工作中，经常会由于种种因素产生问题，有时这些问题不能被企业税收筹划工作人员解决时，就需要借助税务机关的力量，在交流与沟通的过程中，对于税收筹划中出现的问题进行科学、合理的分析，从而促进企业税收筹划问题的解决，让现代企业财务管理水平进一步提高。

4.提高对税收的筹划能力

提高对税收的筹划能力是最为关键的一步，在进行税收筹划管理能力的提高时，要积极对企业发展现状进行分析，了解当前企业的发展目标与方向，根据企业实际状况去改进财务管理方法，从而更好地去降低税务管理的风险，让企业健康、可持续地发展，让企业经营管理中的税收筹划工作更好地发挥作用，合法规避部分税收，让企业的财务管理水平得到提高，从而进一步提高企业的综合竞争力。

5.加强重视度，避免风险

当前，大部分现代企业财务管理中进行税收筹划工作时缺乏较强的风险意识，企业的管理人员没有针对税务风险的控制提出相应的解决措施，在进行税务的规划时也缺乏合理性，因此也不能够较好地去提高规避风险的意识与能力。而在税收筹划工作中，税务风险产生的频率较高，且对企业造成的影响较大，如果不能制定出合理科学的税务风险管理措施，就会给企业带来巨大的财务损失。因此首先企业要大力宣传税收筹划中规避风险的重要性，让工作人员能够加强重视度。其次，可以开展相关培训工作，让财务管理工作人员能够提高解决税务风险的能力，在发现企业经营风险时，能够及时准确解决。同时，也能够在财务管理中税收筹划问题发生之前准备相对应的解决措施，从而在一定程度上使税务风险的发生频率降低，更好地让现代企业合法的规避税务，减轻税负负担。

6.落实责任，提高税收筹划的执行力

税收筹划工作重要一步就是执行，即使有好的方法与计划，但是缺乏执行力也很难达到预期的效果，这就需要现代企业加强对税收筹划执行力的提高。想要提高税收筹划的执行力，最关键的环节就是让税收筹划责任落实到个人、部门中去，在执行过程中要针对每一个环节设立专门的负责人，通过责任、分工的明确让工作人员更好地去完成自己的工作，也能够有效避免责任的推脱，在财务管理工作出现问题时才能更好地找到相关负责人了解具体原因，并针对性地进行解决，防止情况的恶化，让企业财管管理中税收筹划工作效率大大提高，让税收管理更具科学性。

六、总结语

税收筹划是现代企业财务管理中不可或缺的一环，只有做好税收筹划工作，才能让企业的税负大大减轻，让企业做强、做大。而通过完善企业利益与税收管理、关注实施税收政策的变化、加强与税务机关的交流与沟通、提高对税收的筹划能力、加强重视度，避免风险和落实责任，提高税收筹划的执行力等措施，能够较好地推动现代企业财务管理中税收筹划工作的发展，让企业在法律规范的范围内去进行税负的降低，让企业运营成本减少，促进企业更好地发展。

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作者简介：董书忱（1999.08- ），女，汉族，籍贯：辽宁省，本科在读，研究方向：财务会计