金融企业会计内部控制策略及风险管理探究

程君

【摘要】新形势下，市场中各类企业迎来了发展与机遇，当然，也遇到了很多挑战与风险。其中金融企业在近年的发展的过程中，由于经济发展速度太快，外部环境变化较大，我国法律以及相关监管机制的没有跟上步伐，加之金融企业内部控制不足，导致金融企业风险问题频发，本文将在探讨内部控制对金融企业重要性的基础上，分析其内部控制和风险管理存在的问题，并提出具体的措施对策，为金融企业内部审计、管理层等相关人员提供改进思路，促进我国经济有序发展。

【关键词】金融  企业会计  内部控制  风险管理

一、内部控制对金融企业的重要性与意义

随着国际环境不断变化，加之今年疫情对全球的影响，金融企业的生存压力愈发明显，在企业运行中的风险逐渐增加，加快企业内部控制和风险管理速度势在必行。加强金融企业内部管控是顺应内部环境和外部环境的必然选择，随着我国金融监管制度的改革和与时俱进，传统的结果导向已经不适用，真正参与到经营管理过程中的内部控制才能顺应时代的发展要求，为企业的稳定发展保驾护航。

此外，加强内部控制以及增强对风险的管理能力可以有效促进金融企业的保值增值，通过明确内部管理的战略、层层分解目标、理清各部门和相关人员职责、落实主体责任以及强化监督考核，更好突出工作重难点，提高全体员工对于风险管控的预防意识，规范企业内部管理。

二、金融企业会计内部控制和风险管理问题

（一）金融企业的内部控制体系尚不健全

金融企业大多都建立起了内部控制制度和风险管理相关体系，但实质监管作用仍成效不显著，尚未形成真正符合企业发展需求和时代要求的健全体系。探究其根本原因，在于大多数企业在内部控制体系建立初期没有考虑自身的实际情况，盲目的照搬照抄其他同行企业或成功企业的经验去做，以致于看似完备的内部控制体系作用甚微，金融企业内包括高层管理者在内，没有充分意识到会计内部控制对企业来说意味着什么。同时，没有认识到内部控制体系的建设并不是一劳永逸的，需要不断完善和升级，由于存在着对新出现的问题缺乏应对经验以及思考不深入的情况，企业管理层在进行金融决策时没有掌握更详细的情况，导致局限性的決策有很大的经营风险，若处理不及时，恐会让企业陷入困境，降低企业在市场中的竞争力以及品牌信誉度。

（二）金融企业会计内部信息沟通与传递不畅

做好金融企业会计内部控制和风险管理不仅需要依靠完善健全的制度体系，还需要良好的信息传递，良好的信息与沟通对企业内部运行效率和效果提升都有很大的帮助。良好有效的信息沟通是指将风险管理中的各项数据、文字信息进行整理、归纳和整合，并及时有序传递给相关部门，为企业上下作出决策提供科学、统一的依据。但现状是很多企业并不重视内部的沟通和信息传递，部门金融企业虽然建立起了一定的沟通意识，但由于部门间隔阂较多、沟通不畅，导致信息传递速度慢，工作效率低，也导致企业各项决策风险加大。此外，金融企业缺乏大数据和信息系统在会计内部控制和风险管理中的应用，共享会计信息平台可以推动有效信息和数据快速传递，避免现阶段的滞后性。

三、加强金融企业风险管理制度的相关措施

（一）完善金融企业内部控制评价体系，并不断完善和升级

金融企业首先要形成更加健全、符合外部环境的内部控制评价体系，对于加强会计核算和审计监督，严格控制核算程序中的重点和难点，遵守会计核算和复查的程序，真正发挥内部的监督作用。同时重视企业内部控制和风险管理，对潜在风险作出快速反应，及时优化，让企业的内部控制评价体系与企业经营发展中的各种具体问题紧密结合起来，即可以为企业和管理层的决策提供支持，更能在实际中发现内部控制评价体系的问题并不断改革。尤其是在风险管理工作中，相关部门和人员需要在充分掌握企业内外部环境的基础上，综合多要素进行风险识别、风险评估、风险预警等，将风险管理的工作落到实处。其次，注意企业管理层级的扁平化，精炼管理层次，减少不必要的冗杂职能机构，强化不同部门之间岗位的合作与交流，加快信息在企业内部的流通速度，提高决策效率，有效的减少金融企业由于内部管理不善而面临的风险。

（二）单独设置独立机构进行内部审计控制

外部审计和监督只能对金融企业既成的结果进行审查，起不到任何预防和监督的作用，而内部审计可以对会计内部控制进行定期或者不定期抽查，及时在风险潜在状态就识别并改正，因此可以说内部审计是企业管理的重中之重，以促进企业健康发展。通过设置独立的审计监督机构能够很大程度上起到强化内部监督的力量，机构成员由独立董事以及相关部门负责人牵头，明确各自在其中的权力和责任，互相制衡，避免出现欺瞒的情况，而并不仅是交给一个部门去做，这样既可以保证内部审计不受干涉，还能增强其权威性。企业也要知人善用，积极吸纳素质过硬、经验丰富、有企业和社会责任心的优秀人才，参与到内部审计的工作中去，这样既可以控制人力成本，减少冗杂的人员，更能够使得优秀人才接触到公司重要的业务和资金的管理，确保潜在风险能在初期识别并解决。同时，内部审计机构的成员应参与到整个审计过程中去，做好监督工作，充分行使自己的权利并承担相应责任。

（三）为提高风险管理做好风险防范工作

想要做好金融企业风险防范工作，需要优化现有的金融企业内部风险评估机制，首先优化关于企业内外部环境的信息收集系统，对外收集行业动向、国家政策、发展前景、竞争对手、供应商等情况，多对外进行交流合作，并审时度势，及时调整企业后续的拓展策略;对内则多留意各业务部门信息和数据，以及资金收支动向，特别是对在高危业务进行特别的关注，采取定期和不定期相结合的信息采集记录，并根据公司业务情况、风险程度划分风险指数范围，一但风险指数超出控制的范围内，立即启动风险应对预案。在风险应对预案方面，许多企业并不重视，但现实表明，这往往是企业企业风险的漏洞之处，对于风险预案的准备，需要专门的风险管理团队，根据收集到的最新信息讨论出最优化的应对方案，做好事前、事中和事后三方面的风险预控。

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