如何提升审计沟通能力

郭华

对于审计人员而言，为更好地与他人进行交流与沟通，具备强烈的人际交往技能至关重要，而沟通能力的提高与技巧的掌握有助于取得理想的审计成果，更加顺利地开展各项工作，而沟通在整个审计过程中贯彻，如何说话具有艺术性，更好地与被审计单位进行沟通，就需要每位审计人员进行不断的学习与掌握[1]。

一、沟通中把握环节

（一）做细审前调查阶段

审计的一个目的在于查漏补缺，为取得良好的审计效果做好审前调查工作至关重要，且需要良好的审前沟通作保障。对于收支情况的明察暗访需要立足于常规审前调查、了解工作流程与财务管理的基础上，关于行业风险点需要积极地在网上进行查询，通过对相关主管与监管部门的走访制定一系列切实可行的审计实施方案，从而能够积累丰富的信息资料[2]。

（二）做实审计实施阶段

开好进点见面会十分重要，进点会不能流于形式，在此机会上积极的宣传审计，经进点会努力了解、认识对方审计；在审计组内部，通过定期沟通协调机制度的建立，可以对审计进度与重点进行组织交流、协调，对审计过程中遇到的一系列困难与矛盾进行积极的讨论，并制定切实可行的解决措施，对审计方法和对策经过研究商讨逐渐确定下来，保证能够根据预定方案顺利的实施审计，并积极地向纵深突破；与被审计单位将阶段性沟通协调制度建立起来，在实施阶段尽可能地解决各种质量问题，如审计取证存在瑕疵、审计事实不清楚等，且对被审计单位的意见进行充分的听取，为其充分表达与补充改正提供充足的空间、机会。

（三）强化报告阶段后

首先，针对被审计单位的整改情况进行积极的回访，选择恰当的机会回访被审计单位，督促其努力进行整改，在此基础上致力于内部制度的建立与健全，实现建章立制。其次，及时发现审计中的重大违法违规、有苗头与倾向性的问题、审计整改情况，真正做到具体问题具体分析，然后及时向政府汇报，并采用各种形式，如审计专报、审计要情、审计信息等。最后，对于移交给相关部门的处理事项也需要引起高度重视，且定期联系这些部门，做好深入查处工作，并及时追究责任，为更好地巩固与扩大审计成果就需要相关部门的密切配合。

二、沟通中要坚持的原则

审计人员的沟通协调，开始于审前调查、结束于审计整改，在此期间无处不在。但是，具体工作的开展必须按照一定原则并采用科学、合理的方式，以此能够取得理想的效果，避免产生不必要的负面影响。

（一）依法沟通协调

审计人员在开展沟通协调时需要立足于依法审计，除了要充分保证审计工作的独立性、沟通协调方式的合法性之外，还需要保证沟通协调内容的合理合法。

（二）平等互信核心

关于审计沟通协调需要立足于平等互信和谐，类似于吹毛求疵、盛气凌人和颐指气使的情况坚决不能产生，对于国家领导人在审计委员会上的讲话需要认真地贯彻与落实，对审计机关所制定的职业道德准则严格认真的恪守，真正做到平等待人，创造和谐的沟通协调机制，虚心热忱、真诚和谐的开展协调沟通工作，与人民群众密切联系并积极主动的进行交流与沟通，过程中审计人员需要学会倾听，耐心的做好沟通协调工作，谆谆诱导、深入开展。

（三）重视效率效果

在实施审计项目的过程中审计沟通协调的开展仅仅作为一种辅助方式，除此之外还需要审计组组长能够站在宏观角度对沟通协调进行准确的把握，即时间、尺度、内容等，尽量能够高效的开展沟通协调工作并充分保证协调效果。在沟通协调正式开始之前，对沟通协调内容需提前进行构思，将相应的提纲事先拟定下来，确保沟通协调的主动权能够掌握在自己手上；在沟通协调的过程中尽量简化、通俗化那些专业性较强或比较复杂的问题，对协调沟通时间进行严格的限制；在沟通协调正式结束之前，形成相应的记录，被沟通对象需要签字盖章。

三、沟通中需要掌握的技巧

（一）巧妙提问与留有余地

类似于领导性、职责性的语气在沟通中尽量避免，提问可以是开放性，为受访者营造良好的受访环境，保证他们的身心能够得到充足的放松，在这种情况下引出谈话。通常情况下，一些探询性的问题可以更好地帮助受访者对我们所做的准备工作了解，且能够积极地倾听；在调查一些舞弊问题时，为更快更好的了解事情的真实情况，可以适当地提问一些能够让对方恼火的问题。

第一，将“感情牌”打好，被审计单位的相关文员在沟通前难免会存在一定的戒备心理，对于谈话内容可能有所猜测，也会设想应对措施。为此，审计人员需要从情感方面入手，关于正题的引入严格按照循序渐进的原则，讲究提问的方式方法。如：与被审计单位的财务人员进行座谈时，需立足于财务、审计共同点，对其工作心得进行仔细的介绍，确保双方能够产生一定的共鸣，如此可以自然顺畅的引入正题，减少沟通方面的阻力。第二，交谈时要留有足够的回旋余地。如：在核实与了解被审计单位的相关人员时，对于问题事实的描述，尽可能地不要直接定性，如果存在严重的定性问题，则被相关人员了解后极有可能否认事实而不配合审计工作的开展；如果定性问题不是很严重，则对于问题的重新定性十分不利。

（二）注意倾听

所谓倾听主要是为了获取有价值的信息，即为了收集审计证据而进行的倾听，或获取信息式的倾听，而不是消极被动的听对方的讲述。审计人员在倾听过程中需要从对方谈话中认真地听取与分析所表达的主要观点与中心思想，确保所获得的材料能够强有力的支持主要观点。同时，审计人员需要学会从事实中准确的区分观点，在头脑中主动的联系所倾听到的事实材料以及所掌握的证据，确保二者能够实现相互应诊，一旦出现疑问就需要当场与对方澄清事实。如果在沟通协调的过程中，审计人员没有听清楚、不理解，则需要及时告知对方，请求对方再次进行解释或重复，若听别人说了太多的话，但是对方所传递的信息依然没有准确地接收到，则这就是一次失败的沟通，所做出的判断有失准确性与客观性。另外，审计人员需要树立一定的服务意识，对于沟通对象的话语进行耐心的倾听，保证能够充分获取对方的信任，然后有针对性地进行回应与询问，在倾听过程中学会积极的思考，以此能够获得更多更有价值的信息，从而能够取得事半功倍的沟通效果。

（三）善用矛盾

基于不同部门、不同人都处于不同的矛盾之中。审计人员一旦发现问题，各部门对于自身问题有意无意地都会忽略或隐瞒，其他部门的不足与责任也愿意去展示。为此，审计部门需要积极的抓住这一点，各方面的信息与线索可以从多个部门进行搜集与了解，而这些线索极有可能是本次审计的关键。

（四）化解冲突

审计和被审计单位之间彼此处于相互对立的关系中，矛盾与误解或多或少的都会存在。审计人员在询问过程中需要提前搞清楚事实的真相与现状，暂时将理解上的分歧搁置在一边，对于无所谓的争论不要进行，并且在理解问题时能够主动站在组织立场上，严格按照客观、公正的原则，避免在完成审计项目之前弄僵关系，从而不能顺利的实施项目。

（五）态度谦和，语言通俗

协调沟通时需要给予被审计人员以高度的尊重，学会换位思考，且对被审计单位的实际情况进行深入的了解与考虑。对于被审计单位的情况，需要审计人员进行充分的掌握，如财务管理、内控制度以及业务流程等，为增强沟通协调效果，可实现拟定好一个座谈提纲，态度一定要谦虚、严谨、认真，语言通俗易懂，专业性术语尽可能地不要使用。在审计沟通中不仅与财务人员接触，因此针对一些概念性问题，审计人员在解释时需要采用通俗易懂的语言，避免双方产生分歧。针对有异议的问题，审计人员需要将自身的想法、意见采用温和的方式提出来，在真诚沟通与引导的基础上对被审计单位的意见进行充分听取，确保沟通目标的顺利实现。

四、结束语

被审计单位在很长一段时间以来一直存在“怕审计、烦审计和躲审计”的情况，究其原因这与审计宣传不到位、人们的主观臆造有很大关系，再加上审计人员审计沟通能力不足、沟通技巧缺失，从而对审计形象与效果会产生直接影响。基于此，审计人员在沟通协调过程中需要掌握一定的技巧、坚持一定的原则，促进自身沟通协调能力的不断提高，并掌握一定沟通技巧。