企业财务管理内控体制构建与应对风险的措施

张莲平

摘 要：财务管理作为企业内部管理核心组成部分之一，与企业财务分析能力的强弱、财务信息的准确性以及财务风险的识别和规避能力等都存在密切的联系，构建完善的财务管理内控体系，能够帮助企业更好地应对日益激烈的市场竞争，规避经营管理活动开展过程中存在的风险和隐患，也是企业实现健康持续发展的重要保障。本文从企业财务管理内控体制建设的内容和意义出发，就财务内控体制建设过程中存在的问题，提出了有效的应对措施，希望能够切实提高财务管理水平，帮助企业更好的应对风险。

关键词：企业  财务管理  内控体制  风险  应对措施

一、企业财务管理内控体制建设的内容和意义

内控制度的作用是确保企业资产和资金的完整性与安全性，以企业各项生产经营管理活动的有序实施为目标，制定完善的管理流程和制度措施，具体来讲，企业财务管理内控体制应该包含如下方面的内容，一是内部控制环境，包括了企业治理结构中的机构设置、权责分配、人力资源制度、文化建设以及内部审计等相关内容;二是风险评估，主要是针对目标设置的合理性进行评估，保证风险评估的全面覆盖以及风险评估结果的有效性，做好相应的风险应对工作;三是控制活动，强调按照风险评估的结果，采取相应的内部控制措施，保证措施的科学性和有效性;四是内控信息沟通，包括了内部控制信息的收集、处理和传递，要求相关流程必须严密，能够将信息技术在内部控制中的作用切实发挥出来。

企业开展财务管理内控体制建设的意义体现在三个方面，一是能够保证财务数据信息的准确性和可信度，帮助企业经营者做出科学的决定，提升企业的运营效果;二是能够对内部管理人员各自的职责进行明确，做到风险管理责任具体到人，通过对規章制度的完善和优化，促进企业管理水平的提高;三是能够帮助企业更好的预防生产经营风险，保证企业资产的完整性和安全性，避免经营环节的失误行为，将财务管理中的风险降到最低。

二、企业财务管理内容体制建设过程中存在的问题

（一）内控意识欠缺

现阶段，我国仍处于社会主义市场经济发展初期，也使得相当一部分企业经营者和管理层存在内控意识欠缺的现象，缺乏对于风险防范的重视，导致企业管理层在就企业未来的发展情况进行分析和判断时，一味关注企业资本的扩张以及发展规模的扩大，忽视了企业发展过程中的一些潜在问题，这种过分乐观的情况会导致企业在发展后期出现收入下降、资金周转困难等问题，引发相应的财务风险。

（二）内控制度不完善

从目前来看，企业管理体制建设滞后于经济发展水平的现象普遍存在，内部管理体系和风险防范机制长期处于相对较低的水平，给企业的长远稳定发展带来了隐患。分析原因，主要是企业缺乏对于内控管理体制建设工作的足够重视，内控制度不够完善，没有能够结合单位的实际情况、实现生产经营管理活动的全面覆盖，无法将全部的业务活动纳入到内控管理的范围，对于一些比较常见的风险，也没有能够进行及时、有效防范。

（三）信息基础薄弱

企业在开展生产经营管理活动的过程中，很多时候都是将经济效益放在首位，经营者缺乏对内控信息系统建设的重视，导致内控信息系统建设投资较少，甚至将其看做是增加经营成本的行为，有意识地缩减内控管理建设的投资。在这种情况下，企业存在内控信息基础薄弱的问题，无法保证信息获取和传递的及时性，也无法对业务流程中存在的风险点和漏洞进行识别和防范，从而导致了企业内控管理薄弱的问题。

（四）人员素质不高

企业发展过程中，财务管理内控人员的专业素质直接影响了内部控制的水平和风险防控的效果，也会对财务管理内控体制的构建形成制约，如果内部控制人员对于财务内控管理以及风险管理缺乏足够的认识，在工作中疏忽大意，则无法及时发现存在的问题，也可能发现了问题，但是由于专业能力欠缺，并不能提出有效的应对和解决措施，影响了内控管理的效果。

三、企业财务管理内控体制建设与应对风险的措施

（一）增强内控意识

企业在构建财务管理内控体系的过程中，应该首先对自身的内控意识进行强化，认识到财务内控管理和风险内控管理的重要性，树立起相应的风险意识，确保在制定经营管理决策的过程中，能够切实做好风险防范工作。在企业运营环节，企业应该将内控意识贯穿到所有层面和工作流程中，使得每一名员工都能够重视起来，自觉规范个人行为，为财务管理内控体制的建设以及风险应对营造良好的环境氛围。

（二）完善内控制度

健全完善的内控制度是财务管理内控体制建设的关键，也是内部控制制度得以顺利实施的基础和保障。在制定内控制度的过程中，企业应该从自身的实际情况出发，确保制度可以实现对各项经济活动的全面覆盖，将企业采购、生产、营销、售后服务等全部纳入到内控体制中。同时，应该做好企业业务流程的规范和梳理，对于一些重要的业务流程，以及容易出现问题的关键点，需要制定针对性的内控制度，切实做好风险防控和应对，在这个过程中，企业还应该优化内控机构，加强对内控管理制度的学习和落实，将内控理念和管理责任覆盖到每个部门以及岗位，以保证内控制度能够得到有效的贯彻落实。

（三）优化信息系统

新的发展环境下，企业想要提升内部控制的效果，保证内控体制建设的顺利实施，必须有完善的信息化系统作为支撑。管理层应该及时转变观念认识，强化内控信息系统建设投入，积极购置必要的设施设备，构建起更加完善的内控信息系统，将所有的经营活动全部控制在内控体制能够约束的范围，实现对于数据的高效采集和处理，以此来促进内控水平的提高。

（四）提高人员素质

企业应该重视人员培训工作，按照不相同岗位分离的原则，优化财务管理岗位设置，对各个岗位的职责和权限进行明确，同时定期对财务人员进行专业技能培训，增强其风险防控意识和风险识别能力，在工作过程中积极做好风险评估分析，并及时采取切实措施予以防范，尽可能降低财务风险发生的概率，减少其对企业所造成的影响。

（五）注重风险控制

一方面，应该从企业本身的生产经营管理活动的实际情况以及外部环境状况着手，构建起完善的财务风险内控机制，提升风险管理的针对性和时效性;另一方面，考虑财务风险的动态性特征，企业应该高度重视信息管理，做好信息收集与反馈，通过内部审计和外部审计的相互结合的方式，评价内部控制的完善性以及是否得到有效落实，从而提升风险防控的效果。

四、结束语

总而言之，新的发展环境下，企业想要实现自身的稳定运营和长远发展，必须构建起完善的财务管理内控体制，做好风险防范与应对工作，针对内控体制建设以及执行过程中存在的问题，采取有效的措施进行应对，提升财务内控管理效果的同时，实现对于财务风险和经营风险的合理规避，以更好地应对日益激烈的市场竞争，促进企业的健康持续发展。

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