行政单位财务内控制度中的问题及解决方法探析

薛丽媛

摘 要：作为我国政府重要组成部分，行政事业单位肩负着执法监督、社会公共事务管理等职能。近年来，社会发展与变化，以往行政事业单位是依靠国家统一规划，当前行政单位是自主进行企业型经营，在运行与发展的工程中面临着不少问题与挑战。行政事业单位财务内控制度管理存在一定的漏洞，导致出现预算不准确、制度不完善以及资产盘点不到位等问题，需对财务内控管理进行改革创新。

关键词：行政单位  财务内控制度  问题  解决方法

行政单位在发展过程中面临着诸多风险，其中与行政单位经营息息相关的就是财务风险，只有通过在行政单位管理的各环节和经营过程中执行风险管理基本流程，培育风险管理文化，建立和运行风险管理与内部控制体系，才能有效防范行政单位的财务风险，保证行政单位财务财产安全，为实现行政单位总体目标提供合理保证。

一、行政单位财务内控制度中的问题分析

（一）制度体系不健全

制度制定时，比较容易生搬硬套其它公司已有制度，对于先进行政单位的制度，盲目崇拜直接使用的现象普遍存在;或者制定的不合理，要求过于理想化，与实际脱节;甚至当外部经济环境或者企业内部环境改变时，原有制度不适应新环境，而制度没有及时修改补充。现有财务制度体系缺乏系统性和完整性，甚至制度间存在自相矛盾;制度中常以大篇幅的文字描述为主，缺少清晰的流程图、配套表单、备注等指引说明;有些制度内容过于笼统概括，针对性不强，考虑不全面，控制风险和监督能力不足。

（二）制度执行不到位

业务人员在制度执行过程中，由于风险意识和法制观念淡薄，对制度学习不透彻，使制度执行不到位;工作态度不端正、判断失误甚至对制度内容理解有误，使制度执行出现偏差;开始时，认真操作执行，随着形势变化，内容没有及时修订补充，或因不能适应新的业务发展而搁置。当制度缺失或者制度不完善时，领导者的话语权更具有权威性，立刻特事特办，或者朝令夕改，缺少制度约束，而依靠经验主义和个人主观意愿行事。

（三）审计监督力度不足

很多行政单位没有设置内部审计机构，甚至没有专门的审计岗位，而有些企业设置的内部审计缺乏相对的独立性，主要对企业的业务活动和财务管理执行的规范性进行审计，并没有对影响企业的关键要素进行审计分析，以事后审计核查为主，缺少对企业潜在风险的有效识别判断。

二、行政单位财务内控制度优化措施

（一）健全管理体系

行政事业单位财务内控管理制度不够完善，一定程度阻碍了财务内控改革创新，基于此，需健全行政事业单位财务内控管理体系。首先，财务内控管理人员需与时俱进地学习与了解财经法规以及会计法规等，并对当前存在的财务内控管理制度进行调整与改进，确保管理制度能够与时俱进。其次，还应该强化监管机制，以确保收支准确、平衡，需对固定资产的定期盘点进行监督与分析，以及对管理存在漏洞进行分析并制定相应的制度或条例，还需对资金收支进行监管，从而确保固定資产盘点到位、财务预算准确以及资金收支合理。最后，可进行信息化管理，利用计算机技术、网络技术来构建行政事业单位财务内控信息管理系统，在日常管理工作中融入现代化信息技术，能够有效提升工作效率，同时也能提高财务内控管理整体水平。

（二）优化信息沟通渠道，提高内控管理的智能化

行政单位想要在市场上持续稳定发展，全面落实内部控制，应重视信息化管理。因为，在信息化时代，信息之于企业，相当于人体的静脉，当所有节点大通，各个部门方能畅通运转，内部控制实现智能化。对此，行政单位在内部控制建设与优化时，应重视信息沟通渠道的优化。首先，实现信息沟通的多样化。行政单位因行业特殊性，人员较为分散，知识结构参差不齐，内外信息的传递受到影响，内部控制缺乏信息支持，难以发挥效用。对此，行政单位可设置APP问卷调研、匿名意见箱、信息传递平台等，实现信息沟通渠道的多样化，便利管理层与员工间的沟通，实现对内部各阶层的控制，促进行政单位稳步发展。其次，实现业务管控的信息化。大数据时代，行政单位在业务运行中，对信息系统依赖性增强，数字化水平升高，并在行政单位的物流、财务、营销等上展现出较高价值。对此，积极将信息平台延伸到各个业务中，提高业务管控水平，发挥内部控制效用，促进行政单位业务发展。

（三）落实内部控制制度，强化内部控制评价与审计

内部控制制度是风险评估的产物，也是行政单位进行内部控制的基础和依据，通过内控控制体系的完善，建立完善的风险评估机制与责任追究机制，加强对行政单位财务风险的动态监控与评估，设置单独的内部审计机构或安排专职的内部审计人员，保证其负责行政单位及各下属单位的内部控制审计及与审计业务相关的风险内控管理，在行政单位预算控制、资金管理、投融资业务、授权审批、运营分析、会计系统等方面实施有效的评估与监督，在成本、效益、风险等环节进行综合考量，通过内部审计活动对行政单位内部控制有效性进行持续监督，将财务风险的防范和控制落在实处。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程，行政单位风险管理与内部审计部门对现有内部控制设计和执行情况进行梳理和监督，对监督检查过程中发现的设计和执行缺陷提出改进建议，持续完善行政单位内部控制。

（四）多措并举，提高专业人员素养和能力

行政单位内部的风险控制和内控管理是一项综合性很强的管理工作，因此培养和提高财务人员和内部审计人员的专业能力至关重要。既需要熟悉国家相关的法律法规及规范性文件，又要具备发现问题、分析问题和解决问题的能力。行政单位按照各业务板块的培训需求，组织开展风险管理知识的培训与宣传，培养风险管理与内部控制专业人才。引进专业咨询机构开展风险管理与内部控制专项咨询服务工作，以提升管理水平，培育先进文化。注重内部培养和外部选聘相结合的人才招录录用模式，进一步提高内部控制和风险管理人员的专业素养和业务能力。

三、结束语

综上所述，行政事业单位财务内控管理，可通过转变管理理念、健全管理体系以及加强培训指导等策略来促进改革创新。

参考文献

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