推进军队财务集中支付电子化管理改革研究

许园园

【摘  要】为适应军队调整改革的新形势新要求，准确判断军队财务集中支付电子化管理改革所面临的新要求，提高军队资金使用保障效率和效益。论文在分析推进军队财务集中支付电子化管理制度建设重要意义的基础上，从清理账户的四个方面理清了重点工作，并建议从加强互联互通，促进系统自动衔接，注重协同运作，建立配套改革机制，强化系统培训，拓展数据应用分析等方面同步推进，确保军队财务集中支付电子化管理落地见效。

【Abstract】In order to adapt to the new situation and new requirements of the army's adjustment and reform， it is necessary to accurately judge the new requirements of the army's financial centralized payment and electronic management reform， so as to improve the efficiency of the use of military funds. Based on the analysis of the significance of army's financial centralized payment and electronic management system construction， the paper sorts out the key work from the four aspects of account clearing， and proposes to strengthen the interconnection， promotes the automatic connection of the system， pays attention to the coordinated operation， establishes the supporting reform mechanism， strengthens the system training， expands the data application analysis and other aspects to advance simultaneously， so as to ensure the effective implementation of the centralized electronic payment management of military finance.

【关键词】集中支付;电子化;资金支付;财务管理

【Keywords】centralized payment; electronic; funds payment; financial management

【中圖分类号】F275                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）02-0054-02

1 引言

当前，在市场经济不断发展，信息技术不断革新的背景下，随着军队编制体制和力量结构改革不断深化，军队后勤的各项保障工作不断向集约化、智能化方向发展，尤其军队财务在强化财力监督、提高军费使用效率、全面从严治理腐败、规范财务基础工作等方面提出了更高的要求，为进一步适应保障打赢目标要求，系统规范军队财务支付管理工作，积极与国际接轨，借鉴国库集中支付制度改革经验，运用先进科学的电子网络平台，强化军队财务预算执行与资金支出的控制力度，推动军队财务改革的步伐不断深化拓展，全面提高军费资金的使用效益和保障效能。

2 推进军队财务集中支付电子化管理建设改革的重要意义

从国际和国内的经验上看，不论是国家公共财政体制，还是OECD等世界组织成员国家，都争相在集中支付管理制度上进行了积极的改革和有益的尝试，在军队财务中推行财务集中支付管理制度，对有效解决现行支付制度中资金拨付程序烦琐，资金到位慢，财务监督不利，资金使用效率不高，会计信息失真等问题具有积极作用。

2.1 有助于全面提升资金使用效率和效益

在军队推行集中支付电子化管理制度，可以视为国库集中支付电子化管理在军队的延伸，以人工智能、云计算等现代信息技术为基础，将现代集中支付理念与信息化技术相融合，全面发挥集中支付制度优势。一方面，全面改变预算单位财务人员因结算业务往返于单位和银行之间和预算单位的业务人员使用手工制作单据、手工签章、逐笔打印等大量工作，免除了大量人工核验，人工盖章等手续;另一方面，有效缓解了当前财务人员不足，并全面破解了项目清算时间过早制约业务处理的问题，提高了业务开展效率，提升了资金的使用效率。

2.2 有助于全面保障资金有力监管和安全

通过开展集中支付电子化管理制度改革，设立统一的账户，并将财务支付管理进行全方位深化和升级，利用计算机和智能化财务系统完成大部分计算和核算工作，减少外在人为干预，降低人工违规和错误机率[1]。此外，依托电子化管理系统，实时科学地根据账户用款状况和水平，制定用款申请详细计划，建立科学的管控体系，促进资金使用的预算化审批、规范化管控、科学化开支，实现业务运行链条式管理，强化了预算的约束功能，并保证了各类数据的真实性和完整性，为资金支付安全提供了可靠保障，也为财务监督奠定了基础。

3 推进军队财务集中支付电子化管理的重点工作

军队财务及中国支付电子化管理对建立运行规范、安全高效的集中收付管理体系，构建效益突出、风险较低的军队资金管理体系具有重要作用，具体地，在推进军队财务集中支付电子化管理的过程中，应重点做好以下几项工作。

3.1 清理账户，统一明确开设标准

按照集中支付模式“承付款项、审查核算、支付申请、签发支付命令、实际支付结算”的运作程序要求，所有的军队财政性资金拨款，都必须按要求设立零余额账户，进行统一支付和统一核算，这就需要对各单位原有的银行账户开展合并清理与集中整合，并分别设置以下账户：一是由各个军级以上单位系统梳理现有账户，选择确定基本存款账户或财政专户作为资金清算账户;二是设置财政拨付的零余额账户;三是开设一个代管资金专户，便于核算各军级以上单位代管的预算单位资金、直属单位资金等，并对不同性质、不同类型各代管和下属单位的代管资金按照分账核算模式进行核算;四是开设预算单位的零余额账户。

3.2 集中领导，系统建立改革制度

推进军队财务集中支付电子化管理制度，需要在军委后勤保障部的集中领导下，分别在各个军兵种层面全面开展，系统推进。一是领导力量上，由后保部财务局进行指导，在军兵种层面由直属单位和各军级以上单位主官共同参与成立集中支付电子化管理工作领导小组，建立工作联席会议制度。二是建设步骤上，在确保“横向到边，纵向到底”的基础上，按照“统一标准、分步实施、全面兼顾、稳妥推进”的基本思路和原则，全面推进集中支付电子化改革，形成定期建设进度报告制度。

3.3 重塑流程，优化业务运行机制

按照统一的技术标准和报文规范，结合军队财务集中支付电子化管理的业务需要，将各环节以信息流的方式和手段进行集中整合、系统串联，对相关业务流程进行系统重塑，构建更为安全快捷的集中支付体系。一是打造完备的管理链条，对于不必要的人工审核和人工干预，全面代之以电子化自动审核、自动对账、自动生成报表数据，并以承付款项的电子凭证作为所有业务办理的起点，建立电子凭证库，加强电子凭证管理，重点对收支交易、账务处理等电子数据，突出电子凭证的核心地位。二是加强内部控制建设，对于关键环节、关键节点不仅需要进行电子签章，还应加强审核控制，把相关业务的审核控制进行横向关联，成为系统审核支付的充分条件和先决条件，并通过建立预算的动态监控机制，辅助制定电子印章管理办法、电子凭证库管理办法，形成较为完善的内控体系。

4 推进军队财务集中支付电子化管理的配套举措

为有效推进军队财务集中支付电子化管理，充分发挥军队财务集中支付电子化的优势和效率，除了做好集中支付电子化改革的重点工作，还应做好以下配套工作，确保军队财务集中支付电子化管理的落实落地[2]。

4.1 加强互联互通，促进系统自动衔接

在推进军队财务集中支付电子化管理的过程中，应按照“全军一盘棋”的思维，在军委后勤保障部的统一指导下，在建好各军兵种的财务集中支付电子化体系的同时，以信息化技术为基本支撑，以统一的电子凭证库为载体，加强与其他各大单位之间的互联互通，建立各大單位之间业务信息系统的自动衔接机制，打通军队财务数据信息交互的高速通道。此外，以军队财务集中支付电子化改革为契机，逐步推进全军一体化的公务卡管理、会计集中核算，配合集中支付电子化，三个系统之间实现无缝衔接互联互通，便于下一步实现公务支出的外网闭环管理和支付还款、会计核算和会计入账，以及凭证核对和凭证管理的全流程系统化管理，为军队财务集中支付电子化全流程闭环管理进一步奠定基础[3]。

4.2 注重协同运作，建立配套改革机制

在军队财务的业务运行中，只有将军队财务集中收付与军队单位部门预算、军队采购预算执行与资金支付等与集中支付收支两条先的有机改革，才能共同构成整体完善的军队财务预算改革和完备规范的军队预算管理体系。因此，在推进军队财务集中支付电子化管理的过程中，不能缺少其他业务改革的同步推进和相互支撑配合，否则军队财务集中支付电子化管理改革将受到阻力和牵制，因而从业务上看，至少同时需要建立军队财务集中收付与军队单位部门预算、军队采购预算执行与资金支付等与集中支付制度改革相配套的相关改革运行机制。同时，在推进军队财务集中支付电子化管理中，需进一步完善军队财务的预算编制与预算执行相互衔接，相互配合的协同运行机制，提高军队财务预算的均衡性和效率性，确保集中支付电子化管理改革顺畅推进。

【参考文献】

【1】曹水.解读建筑行业实名制管理若干规定[N].建筑时报，2020-03-19（003）.

【2】齐玉静.浅谈国库集中支付制度下财政国库部门的风险管理[J].行政事业资产与财务，2019（16）：14-15.

【3】周光江.县级国库集中支付电子化管理改革的实践与思考[J].预算管理与会计，2019（08）：27-29.