探讨电力行业如何做好库存物资的账务核对工作

赵云

【摘要】随着供电企业精益管理、财务成本控制理论的发展，财务正在从成本中心向利润中心转型，正从后台部门逐步向价值创造部门转型，财务管控的关注点不断前移，更多渗入到企业前端业务过程中。而在输配电价改革不断深化这一背景下，电力企业的成本资金管理控制的要求更严格，电力市场的竞争不断加剧。提升企业的竞争优势，降低经营风险，促进资金周转管理效率的提升，让资金充分发挥出价值，就是电力企业要注重研究的问题，这对电力企业的经营风险管控带去重要影响，直接关系到企业的价值创造能力。

【关键词】电力行业;库存物资;财务核对

供电局财务部推进财务精益化管理、创新转型工作中，在很多方面取得较好的成绩，但是财务物资账务处理流程质量一直不高，财务物资账账差错率高，流程周期长、成本高。首要因素就是资产、财务系统系统独立运行，直接连通的话，协同场景数据交换过程复杂，资产系统信息需要经过至少4次数据交换才能最终到达财务系统。最终的表现就是专业间协同（入账、对账）还是依靠人工，效率低，质量管控难度大。基于此，大理局创新管理模式，探索架起物资财务的数据、信息桥梁-物资财务智能管控平台（AMCS）。让数据“一个流”，让单据传递（信息）“单件流”，让“价值流”顺畅起来。

一、库存物资管理存在问题和风险

（一）库存余额太大，物资周转速度慢

公司对物资进行统签统付，能够形成集团采购的价格优势，但同时因为招标采购和供货较为落后，使得工程无法依据计划进行，很多单位对此就会选择多上报要购置的材料的方法，这样当年用不完的材料，明年工程批准之后就可以先落实，避免出现工期滞后的问题，尤其是一些严寒地区，冰冻开始后就需要停止施工。这样不断积累，就会让县市局可能有很多的库存，占用很多资金，在收支两条线的模式下，资金集中管理，会对企业的资金周转带去消极的影响。

（二）核对和管理手段落后，物资管理账账、账实存在不符问题

在财务财务与物资部门分别使用不同的信息化系统时，财务系统和物资系统缺乏有效的信息传递路径，导致数据流不统一，且纸质单据在各个部门间的传递也存在较大的风险，导致物资账账、账实存在不符问题。通过价值流分析，识别流程中存在的“低价值”问题。一是整个流程人工耗时多，二是流程移动、等待、资源等的浪费大，三是人工负荷不均衡，月初单据少，月末单据多，四是流程周期太长。要解决这一系列问题，我们势必得打通财务系统与物资系统的数据通道，秉承着“逢山开路遇水搭桥”的思维，基于实时管控，线上审批，网络监控的方式，打破原来“事后”查找不相符原因的管理模式，把事后对账变成过程管控，让财务与物资数据“一个流”，让单据传递（信息）“单件流”，让“价值流”顺畅起来。同时，可以让相关主管部门以及主管领导可以随时了解库存情况，并据此可以对物资周转相关决策准确有效。

（三）人员责任心不强，有管理风险

当前电力工程在不断的发展，人们对于电力能源的需求不断增加，这也促进了精细化和精益化管理的发展，企业整体管理要求不断增加。日常运行以及经营管理，通常都会认为库存物资管理的技术性不高，会安排能力较低、岁数大的人负责库存物资的管理工作。只停留在材料可以确保施工正常开展上，并未重视材料管理出入库流程，物资出库无法第一时间结算，入库报销存在滞后问题，在盘点工作中也不够规范和及时。

二、物资财务管控平台介绍

根据以上识别的财务物资管理流程中的“痛点”和改善目标，全面梳理业务流程，识别关键流程节点、价值表现以及主要的数据、信息，掌握价值、数据和信息的“流动”规律，整合“汇聚”于财务部门，建立“三流合一”的业财账务管理创新模式。采用信息化手段，实现财务物资的自动对账，构建了财务物资对账管控平台。

财务物资管控平台是基于物资系统中的出库、入库以及数据基础上的，通过运用信息化手段，对自动对账的流程进行固化，利用该自动对账平台可以全面的管控物资报账整个过程，促进财务物资管理和物流中心物资管控业务的同步发展。

开发财务机器人取数和提单。资产、财务系统协同场景数据交换过程复杂，资产系统信息需要经过至少4次数据交换才能最终到达财务系统。设计开发取数机器人，打通物资系统得数据提取通道，自动提取资产系统的数据和提单，并根据虚拟、重复单据的编码规则自动剔除虚拟、重复单据，提高协同质量和效率。

开发线上审批流程。在系统中设计线上审批流程，上传单据电子化流转，引入流程追溯机制将每张单据的進程，待处理环节，待处理人展示在单据后，便于追踪单据在系统里的进度，提高单据传递的及时性。根据业务需求设置不同的流程，增设转单功能，传单过程中同一层级的单据审批签收人之间可互相传递，也不必再退回到上一环节重新传递，提升流程效率和可视化。

开发财务机器人智能制证。通过内设单据和凭证科目之间的逻辑关系，抓取系统汇总完成审批的单据字段至对应财务系统科目，模拟人工操作，输入凭证分录的步骤，实现智能制证。

一键对账。智能管控系统将单据与财务凭证自动匹配生成对账表，穿透查询产生的差异明细，生成差异表，实现一键对账，基层人员减负增效。

信息、数据共享应用。集成信息、数据，开放多维的单据管理、流程状态、单据状态、物流金额、物资名称、合同编号等维度的信息汇总查询分析，开放分类统计查单、项目进度管理，督办、暂估管理，财务数据统计分析等应用，为物流、财务、项目部门提供基于数据的决策依据。

三、加强物资财务管控平台效果的措施和建议

传统企业财务互联网化管理方式就只有开发一个个独立的财务信息处理库一条路，相对于用户而言就好比低频“信息孤岛”。而“智能+”不仅可以成为连接孤岛的桥梁，更重要的是可以实现财务信息区域共享，实现业务流全程动态监控。

需要对物资财务智能管控平台的自动数据读取性能进行优化。要改善物资财务对账平台自动取数机器人，还有物资的出库、调拨、入库和退库单数据取数，还要对取数到平台后的数据字段进行有效的分类以及整理，促进取数效率的提升，确保可以更加完整的取数，提升取数成功率。

要对管控平台的单据验证功能进行优化。现阶段业务单据的验证一般都是在线下，要提升单据的验证性以及可靠性，就需要对当前的单据认证模式进行优化和健全，加入单据号加上其他元素的方式，让业务单据可以脱离红单，丰富业务单据验证方式，对于财务的认证单据模式进行健全。

要进一步提升平台的报表分析能力。现阶段的分析模块中有账龄分析功能以及项目批次统计分析的功能，结合在库的账龄时间以及项目批次工程类型，就可以对当前的报表分析字段进行优化和健全，促进账龄分析能力的提升。

对平台物资数据汇总提单效率进行提升。按照当前的汇总方式，优化汇总项中的有关字段，如，业务活动、资金来源属性、工程类型和汇总单据类型，促进汇总效率的提升。

对平台的数据查询功能进行优化。结合要查询的数据结构，基于对查询设计分析器进行优化，构建多样化的数据查询方式，健全分析数据的功能，提供直接的数据查询页面。

对平台自动制证规则进行完善。在现有规则基础上，要在不断的使用中进行相应的调整或者是增加规则，对有变化的规则要实施制证优化;在运用中，要是旧的制证规则限制了效率，就需要完善制证，进而促进运行效率的提升。

对平台的暂估管理流程和报表进行完善。推动暂估数据水平的提升，促进工作效率的提升，同时也可以提升人性化水平。

优化虚拟单管理。针对數据采集到的虚拟单据管理要进行完善，提升管理的效果，进而促进虚拟单据的可分析性提升，提升管理的有效性。

完善项目批次管理。要继续加强项目批次管理，具体管理的颗粒度，促进管理深度提升。

机器人和应用系统的适配检查和联调。自动读取物资数据的是物资系统，而财务系统就是财务制证机器人的基础，在对系统版本实施更新的过程中，两个系统会有参数或是界面方面的更新，这就会对机器人的运行带去一定的影响，要解决版本更新的运行问题，就需要实施系统间适配联调工作。

管控平台版本更新支持。在系统大小版本实施更新升级的过程中，要保证版本升级前后的运行，确保数据的安全性。

其他专项业务支持。要帮助业务人员进行相关的专项工作，如，梳理业务流程、管控平台数据分析。

给项目提供运行维护方面的支持。确保项目期间内的平台系统能够正常运行，对于出现的问题可以第一时间进行有效的解决。

四、结束语

综上所述，加强电力企业的库存物资财务管理，加大财务物资账账过程管控工作，可以确保财务账和物资账之间是一样的，通过运用自动核对平台，可以提升核对工作的效率和效果，能够降低成本，促进物资使用效率的提升，促进企业经济效益的增加。所以，这就需要构建完善的库存物资管理模式，有效的核对库存物资，继续对物资智能财务管控平台的相关功能进行优化，最大化的发挥出物资价值，给企业的发展以及经营目标实现奠定基础。

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