大数据时代商业银行管理会计研究

林梅

摘要：本文首先简要分析大数据时代下商业银行管理会计面临的机遇和管理会计的应用优势，然后结合商业银行的经营实际提出大数据时代商业银行管理会计转型策略，希望能为商业银行相关人员提供一定的借鉴和参考。

关键词：大数据;商业银行;管理会计

一、大数据时代商业银行管理会计面临的机遇

在银行财务管理工作中逐步推广并应用管理会计是大数据时代下企业财务转型升级的重要内容[1]。银行管理会计人员可以借助大数据信息处理技术更好地实现数据分析和管理控制，通过深入分析银行经营数据，更好地为银行领导提供经营决策支持，从而完善银行的战略发展规划。同时，基于大数据的信息化技术手段能够进一步简化管理会计工作流程、节省管理成本费用、优化资源配置等，显著提升银行财务管理效率和管理质量，增强其核心竞争优势，提升综合实力。

二、大数据时代商业银行管理会计应用优势分析

在大数据时代下，商业银行经营管理中产生的信息数据更为纷繁复杂，数据处理的难度更大，要想了解各种数据的类型作用、数据间的内在关联以及数据信息的动态变化，需要银行管理會计人员利用信息化技术手段借助管理会计工具对数据进行全面收集、处理和分析。通过强化对数据的挖掘分析，不仅提高了基础财务核算的效率和质量，精准地向银行各个部门提供业务经营管理所需的各种信息，帮助其更好地开展工作规划和财务内控，还能综合考量内外环境变化情况，合理预测市场发展趋势，及时发现和防范银行业务经营过程中存在的财务风险和隐患，并找出影响风险的相关因素，建立相应的风险预警指标体系，从而提高银行运营体系的环境适应能力，确保各项经营业务活动高效、有序开展。

具体来说，在大数据背景下应用管理会计的优势主要体现在以下几个方面：（1）高效实现会计控制职能[2]。管理会计具有分析、预测、控制、监管以及决策支持等职能作用，这些作用的发挥都是依托海量数据的动态分析结果，包括银行的经营环境数据、客户的财务状况数据、项目业务的推进与执行数据等，借助大数据技术搭建立体网状的数据模型，通过对模型的分解剖析制定综合经营计划，确定合理的资产负债比例等。根据计划内容加强对计划执行过程的实时监督管控，及时进行纠偏和调整，更好地确保经营目标的实现。（2）强化绩效指标精细化管理。目前商业银行的绩效考核指标多集中在财务指标方面，且指标考核内容较窄、粗泛，主要是由于非财务性、精细化的指标数据内容获取难度较大，处理起来也缺乏统一的标准体系。而当实现大数据与管理会计的融合应用后，商业银行所积累的各种资产负债、客户交易、信用评级等数据信息将在绩效管理方面发挥重要作用，从而更好地支持业务提升、市场营销以及客户关系管理等相关工作的开展。（3）加强信息评估与风险管理。在大数据时代下，管理会计人员通过对银行业务流程、类型以及人员的管控，减少内部风险损失的同时还可借助信息技术手段获取银行客户关键信息行为，动态跟踪客户资金流向、商业模式、竞争能力等变动情况，及时调整其授信额度，有效防范外部风险损失。借助大数据技术可以实现对项目或业务开展的全过程监管，对各种财务及非财务数据进行持续性的监控，确保项目及业务开展正常、有序。另外，银行管理会计人员还可将相关的风险数据转化成战略性资产，促进银行从被动的风险管理向主动的经营利用风险转变。（4）推进银行业务流程再造[3]。大数据背景下互联网金融的发展无疑也给银行业带来了巨大挑战，传统银行业以供给定需求的多层次、长链条的发展模式必然要做出改变，银行管理会计人员要结合新形势下的业务特点进行流程再造，实现多系统数据对接，强化数据的传递与共享，加强部门间的协作与配合，更好地贴近客户需求，响应市场发展趋势。（5）推动银行金融产品类型持续创新。商业银行传统的“以存贷业务为主，获取存贷利差”的业务经营模式已经不具备垄断优势，因此管理会计人员要借助大数据挖掘技术持续创新产品类型，打造差异化金融产品，提高客户服务体验，增强银行核心竞争优势，促进银行可持续健康稳定发展。

三、大数据时代商业银行管理会计转型策略

1.转变管理理念，改进财务工作方式

商业银行要逐步实现从规模扩张向效益管理的转型，以价值创造为导向，贯穿业务开展全过程，从机构、部门、产品、客户以及员工多个角度，覆盖资金、费用、风险、税务、资本等多个经营要素，构建技术与应用于一体的管理会计体系框架。商业银行领导者要重视管理会计的功能作用，根据管理会计出具的内部财务报告合理地制定和调整经营策略，通过管理会计工具方法规范和引导银行经营行为，提高银行产品的盈利能力，提升资源配置水平。

商业银行要改进财务工作方式，逐步从事后的核算型会计向事前预算、事中控制以及事后反馈的全过程的管理会计转变，充分发挥管理会计的预测分析、监督管控以及决策支持等职能作用。要求财务人员更加深入到业务环节，更注重多种类型的数据分析，建立多维数据分析模型，将所有业务经营相关的成本、交易、客户等数据都统一录入数据库，通过大数据挖掘技术更好为银行经营运转提供指导。

2.加强规范指导，健全管理会计运行机制

商业银行要健全管理会计运行机制，包括管理会计制度体系的建立和完善、组织结构的匹配和健全、工作流程的优化和改进、各种管理会计工具及方法的应用和推广等。通过健全运行机制强化管理会计在各项经济活动中的工作力度，增强各个环节及流程管理会计工作的衔接性和协调性，更好地保障银行财务经营管理活动的开展。

3.加快信息建设，强化系统模块功能

由于银行现有的数据库系统难以处理TB级别的数据，因此首要任务就是升级数据存储系统，可借助“云技术”扩大银行数据库系统的数据存储量，通过购买“云服务”搭建财务信息化共享平台，从而实现对各种结构化与非结构化数据的综合分析，强化管理会计的数据处理和分析功能。银行可借助大数据技术对现有的财务信息系统进行改进和完善，增加管理会计工作所需的各种数据处理和分析模块，通过模块间数据的共享传递发挥集成化管理优势，优化银行的财务工作布局。

4.强化人才培养，促进财务人员转型

银行要鼓励其财务会计人员积极向管理会计方向转变，学习和了解管理会计相关的工具方法，从事更多管理方面的工作内容。同时，为了紧跟大数据时代发展进程，银行要营造良好的学习氛围，增强员工的归属感和责任意识，建立常态化的培训教育机制，开展专项的大数据技术与管理会计的融合应用课程，组织员工及管理层共同加强学习，对学习效果进行考核评价，以此激发其学习积极性，提高自身的综合业务能力水平。要加大对财务人员的在岗培训，对不同的管理会计类别，如预算会计、税务会计、成本会计等，有针对性地制定培养方案，培养其对业务工作数据分析和预测能力，明确其任务分工，落实管理责任。财务部门与人力资源部门也要加强协作，通过合理设计薪资体系和绩效考核指标调动员工工作积极性，为银行留住优秀的管理会计人才，从而助力创造更大的经济价值。

5.做好安全防护，有效防范系统安全风险

在大数据背景下，加强信息系统安全保障也是加强管理会计工作的重要内容。银行要加大对信息系统的访问和权限操作限制，不允许随意查看和修改系统数据。详细记录系统操作情况，对异常数据行为进行追踪，可采用先进系统加密技术、多种安全防御软件等加强系统安全防护，对重要的财务信息数据进行加密，自动阻止异常数据操作行为，有效防范信息安全风险。另外，还要做好数据的应急备份处理工作，防止系统出现问题给银行造成不必要的经济损失，确保在出现紧急事故时银行的各项财务管理活动也能正常、有序开展。

结语

综上所述，大数据时代，商业银行会面临越来越多的机遇和挑战，为了抓住机遇、应对挑战，银行要积极转变财务人员的职能定位，改进财务工作方式，不断提升综合财务管理水平，增强核心竞争优势，实现健康可持续发展。

参考文献：

[1]张欢.大数据时代财务会计向管理会计的转型研究[J].西部皮革，2019（10）.

[2]董健.浅谈大数据经济环境下银行管理会计的发展[J].财会学习，2017（9）.

[3]胡锐.大数据支撑工行管理会计落地[J].今日财富，2019（8）：196-196.