新个人所得税背景下企业应对策略

常树琴

摘要：随着我国科学技术的飞速发展，我国对于每一位劳动者所应有的权利都给予了高度的重视，因此个人所得税在我国的发展过程中一直都非常重视。但是在发展的过程中，我们可以发现个人所得税制度逐渐无法满足和适应当代社会的真实需求，因此对个人所得税进行合理化的改革工作是目前必须应当所快速解决的问题。个人所得税的提出同时也代表着作为纳税群体的个人以及企业等等都必须要将传统的理念抛弃掉，在工作中按照新的税法要求尽心和展开相关的纳税申报以及筹划等等工作。对于我国的任何一家企业来说，人工成本在企业总成本中占据着非常重要的地位，因此个人所得税在发生变化时也必定会严重影响到员工的整体收入，而员工的收入又将直接影响到整个企业的组织结构以及薪酬体系。

关键词：新个税;企业;应对策略

一、前言

个人所得税是能够将国家的收入分配合理的调节，从而缩小人民之间的收入差距，维持社会公平的一项基本工具。但是旧个人所得税制度无法适应社会发展的需求，个税起征点的基准线极大地限制了居民的收入，不仅仅会给我国的居民带来纳税的压力，与此同时还会抑制居民的购买欲望，从而阻碍了国家整体经济的发展。

除了上述内容以外，传统的个税所具有的针对性差、灵活性比较低的缺点也应当逐渐的完善和更加科学。新的个税制度为收入相对处于中低水平的公民带来了更多的优惠，大部分居民都可以找到符合自身条件的项目从而享受到新个税带来的好处。然后我们从扣除机制的内容来进行分析，新的个人所得税不仅仅弥补了传统个税的一些不足和缺点，建立了一个更加完善科学的个人纳税体系。

这一体系除了能够提高了免征额度，对住房公积金等专项项目进行了预先扣除，同时还在这个基础上增加了专项附加扣除项，在赡养老人、个人教育、房贷房租以及医疗等方面给予了足够的优惠。新个税能够将这些费用列入到专项扣除当中在一定程度上降低了居民的压力和负担，从而进一步的提高了居民的整体生活质量。

二、新個税对企业所带来的影响

对于我国大部分的企业来说，新个税的改革工作不仅仅能够提供企业发展的机遇，同时也会给企业带来一些严峻的考验。下面的内容我们将会从内部和外部这两个方面来深入的分析个税的改革工作为企业所带来的影响。

首先，我们从企业的内部来看，只要我国的企业是按照国家法律所严格的履行自己的义务，做好纳税管理和缴纳工作，并且按照新个税的条例，以及相关的法律法规进行税款的申报和缴纳，员工的福利可以得到更好地保障，而且我们发现这一举措大大地降低员工的离职率。

其次，我们从企业的外部进行分析，新个税的法律法规将会进一步的降低员工的纳税负担和压力，并且有效地减少了中低阶层员工的纳税额度，这样能够大大的提高员工的生活质量。

但是随着新个税制度的调整，我们也要审视企业自身的薪酬、税务等体系的适应性，对于不适应新个税制度的企业相关体系，我们应当适当进行调整和改革。当然，这样的改革和调整不是一蹴而就的，需要深入研究新个税制度，然后能够认真分析其内部的税务体系和薪资体系，逐渐进行调整和优化，在这一过程当中需要企业的财务、人力资源等相关部门的积极配合。

三、新个税下企业的应对策略

（一）深入研习新个税制度

原有的个税制度已经实行多年，在企业内部的每一个员工已经熟悉这一制度所形成的企业内部工作流程。新个税制度发生变化之后，企业内部各级各部门的工作流程多多少少都会受到一些影响，最明显的就是纳税申报流程以及税务筹划等方面的不同，长期的思维定势已经深入每一个员工的工作行为当中，所以需要我们深入研究和学习新个税制度，并且与我们的日常工作进行仔细结合，改变原有工作当中不符合新个税制度的操作，增加新个税制度需要的工作流程，从而制定出一套完整的企业各部门纳税申报的工作方式，然后通过大力度的宣传、组织学习等等方式，帮助企业的每一个员工能够真正了解新个税制度的变动，正确指导他们的工作。

在企业进行研究和学习新个税制度时，应当由财务等相关部门进行小范围的研究和学习，然后总结规律和结合实际，最终能够找到符合自身企业的相应工作模式和方法。这一方法要通过一定时间的工作实践检验，再进行宣传和推广，这样才能够更加准确的帮助员工了解新的制度，也让员工能够理解新制度所提出的要求，并且能够更好地去达到制度要求。

（二）重视新个税制度的复杂性

新个税制度在税务申报方面增加了一些复杂的环节，按年计税的纳税制度中补税和退税比之前更加繁琐，个人所得税申报的环节也有所增加。针对这一改变，我们应当看到改变对于我们个人收入的影响是积极的，所以在面对这一复杂性时我们应当正确对待，并且能够提高重视。

企业的财务相关部门应当担任个税制度解读和研究的重任，能够在思想上提高认识和重视程度，然后不断提高自身的工作技能和对于新个税申报的流程熟练程度，出现企业制度与新个税制度之间更好结合的情况，我们应当积极的寻求企业领导和专家的帮助，甚至可以成立专门的税务组进行纳税申报工作，提高工作效率和纳税的合理性。

（三）优化和调整企业的薪资体系和组织结构

新个税制度对于企业的影响主要来自于员工，员工是企业核心竞争力的保证，也是企业生产力和战斗力的重要基础。新个税制度很大程度上影响员工的个人收入，而员工的个人收入会十分影响员工的工作积极性，企业的生产经营也会得到正向激励。

新个税制度对于员工也提出了一些要求，关于员工资格认定、家庭情况证明等等相关的书面材料，都需要员工真实完整的提供，能够帮助我们依法缴纳相应税款。当然企业出于提高员工收入的考虑，也需要调整薪酬体系，比如降低年终奖金的额度，减少员工所要缴纳税款的数量，但是要保证员工年收入的稳定，这就需要我们适当调整薪酬体系，在新个税制度合理合法的范围内，帮助企业等每一位员工增加个人收入，这也是符合新个税制度提高居民收入的实际要求的。

四、实例示范

某制造企业是一家国有大型企业，从业人数大约在1000人左右。企业对于职工的个人所得税是属于代扣代缴形式。如何确保个人所得税的正确计量和缴纳，对于公司财务显得尤为重要。

首先单位要设专人负责，层层分解，落实到个人头上。企业是由多个车间，分厂、各个职能部门组成;人员的文化和理解程度也不一致，让每一个人都理解了解个税情况有点难度。所以由财务部门抽出专人去学习，深入了解新个税，专项负责新个税。然后将政策传达到各个部门的负责人，再逐一落实到个人。这样子，企业职工所做的事情，就简化到只需要到APP中如实填写个人资料，职工本人要对个人信息的真实性负责，但是企业同样也要审核并留存职工信息资料，以做备查。

其次如何计量应纳税额。在职工信息正确填报的基础上。企業发放工资薪酬时，将应付工资录入税务专项系统，即可计算出应纳个税。这样就可保证税金的计量正确无误。而企业需要将个税扣除，再发放工资薪酬。这样就做到企业在向纳税人（职工）支付工资时，已正确扣收税款，代为缴纳。

最后年度汇总时，由企业专人到税务部门统一打印个人的所得税汇缴情况，将每个纳税人的年度缴税情况反馈回来。

同时新个税对于个人所得综合收入的计税方式是以年单位的，企业处于合理的避税和降低生产经营成本的考虑，可能会在薪资制度上进行适当调整，比如减免年终奖，分摊到每个月的奖金当中，从而帮助员工提高自身薪酬收入。税务也可以根据新制度进行重新规划，以适当控制企业的生产经营成本，这是在合理范围内可以实现的。新的制度一定会对企业带来一定的冲击，只有我们面对新制度进行不断的优化改革，才能够更好的适应企业发展的大环境，让企业始终保持健康积极的经营状态，从而能够更好的实现发展。

五、总结

在对员工代扣代缴个人所得税过程当中，也需要企业投入人力进行信息整合和收集，尽可能的帮助员工在新个税制度下能够提高自身收入。这一过程当中不可避免的会牵涉到组织结构，薪酬制度和员工收入的变动，一些组织结构呈现高度集权化，在新的个税制度下可能会出现不适应的情况，无法满足企业的发展需求和员工需求，这就需要我们适当的进行组织结构调整和优化，形成共同合作、力共享的管理新模式，帮助企业更好的进行员工激励管理，实现企业更好地发展。

参考文献：

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