全面风险管理视角下三福公司内部控制体系构建研究

林玉珊

摘要：由于受经济全球化的影响下，企业之间的竞争越来越激烈，面临的风险也越来越捉摸不透，因此突显出企业树立风险管理意识的重要性。全面风险管理慢慢的引起了各大企业领导的重视，能够为企业内部控制铺垫良好基础。本文通过对三福公司的内部控制体系构建进行详细的探讨，在全面风险管理理论的指导下，针对三福公司在风险管理方面出现的问题，提出可遵循的原则，为其他企业在优化企业内部控制方面给予一定的帮助。

关键词：风险管理 内部控制 体系建设 三福公司

引言：

企业的经济性在发展中慢慢的在提升，与市场的接触也在增强。风险管理作为企业必不可少的管理内容之一，对于企业的市场地位和未来发展发挥着重要的作用。如果企业经营态势较好，但没有对风险管理给予一定的重视，就会阻碍企业的长期发展。企业由不同功能的部门组成，为达到企业的目标而努力加快发展速度。但在多变的市场形式中，任何经营都存在风险，因此如何有效的预测和应对风险就需要企业进行风险管理。风险管理能够帮助企业在进行决策时更加的合理和科学，从而获取更多的效益。企业要加强内部控制，每个项目都需要进行风险评估，在遇到突发问题后的解决措施上增加效度。

一、三福公司简介

三福古典家具公司是由黄氏三兄弟联合创办而来的，于2007年6月正式成立，公司主要是处在“中国古典工艺家具之都”-仙游中国古典工艺博览城，园区主要是由三福艺术馆、三福生产基地、三福工艺园三个部分组成，园区的占地面积有380亩。主要的经营是木制工艺家具雕刻、加工和销售、工业旅游;另外还有苗木的培育和销售。公司的注册资本达到了1亿800万元，他们先开始是由小作坊慢慢的发展成一家综合性的集团公司，而且他们还是率先实现从贴牌代工到自创品牌的一家公司，是同行业中的佼佼者，三福经过近二十多年的发展已经成为中国驰名商标单位、国家林业重点龙头企业、中国轻工业工艺美术行业十强。在2017年底，仙游古典工艺家居就已经有4000多家，产值超过了300亿元，在全国的古典家具中占有相当大的份额。三福古典家具有限公司有1260多个技术工人，生产车间也是有数万千平方，大多都是生产红木家具，工艺制作堪称完美精湛，传统技术也有着相当深厚的历史。

二、全面风险管理模式下三福公司构建内部控制体系的原则

内部控制体系的建立要按照一定的选择来进行，这样的话就可以保证内部控制体系在构建时得到完善，内部控制体系的作用也可以充分的发挥起来，内部控制目标也在一定原则下遵循渐进。在一定程度上这些原则还是公司内部控制体系的出发点和必须要解决的问题。在全面风险管理模式下公司的内部控制体系构建首先应当以风险管理理论为出发基础，然后在这个基础上去扩大内部控制的内容和范围，进一步完善提高内部控制体系，让内部控制体系能够为风险管理提供一定的支撑和帮助作用。下面有几个内部控制体系的构建原则。

（一）全面原则

一般来说全面风险管理对于公司来说是内外部风险管理同时被包括，所以说对于三福公司控制体系建设上，公司的管理层应当注意内外部风险的不同性，要同时考虑风险的发生途径，以及发生后的解决措施等，在全面风险管理模式下的内部控制体系构建就不只是需要公司单方面的建设，它还需要员工，管理层一起加入到这个过程当中，另外内部控制体系的构建想要更加完整的话还需要考虑企业文化，未来发展前景，企业战略和一些现有的规章制度、政策等综合因素的影響。这种有决策管理的过程还有一些操作细节的全方位管理正是比较适合全面风险管理模式下的内部控制体系的构建。

（二）重要原则

全面风险的管理模式在应用时不仅要去考虑公司在发展中遇到的考验和问题还要在这个过程中分清主次，理清过程的发展顺序，掌握公司在发展中的终点环节，这样才能够更好的为内部控制体系的构建理清思路，找到突破口，顺利的发展下去。在哲学辩证思想中有主次矛盾，主要矛盾抓住，就能够通过重大主要风险去推动公司实现目标的进程。

（三）真实原则

真实原则也是风险管理模式下内部控制体系建构的一个重要原则，在三福公司内部控制中的对象和活动都要保证是在真实的情况下进行的，如果说其中的一个环节没有真实，那就很容易导致公司内部控制体系的崩塌，在风险的防控上就会薄弱很多，效果也不是那么的明显。另外在全面风险管理下，公司发展中的影响因素是比较复杂多变的，所以风险的评估和误判都会使内部控制体系在构建上出现问题，

（四）独立原则

公司的内部控制一般都是建立在对活动监督控制上的一个完整，相互联系的一个体系，所以说公司内部控制一定要有高度的独立性，保证不与其他相关联的对象发生利益上的纠纷，这样很容易导致内部控制体系不完善或者出现漏洞，阻碍公司的发展。在这里公司在建立内部控制体系时可以将内控管理交于一个专职，没有相关利益的管理者。

三、全面风险管理视角下构建三福公司内部控制体系建议

（一）人的内部风险控制

人作为构成企业最基本要素之一，为企业快速发展奠定了良好得基础。人力资源构成了企业最为重要的部分，如果无法正确的对企业内部人力资源进行控制，对于企业内部控制结构就会有所影响。人力资源也会面临着各种各样的风险。如何加强对人的内部风险控制就需要从以下三个方面做起，一是加强企业员工内部风险控制的意识，员工是企业各项项目的参与者和实施者，因此要提高员工的风险意识。员工的风险意识提高以后，对于项目遇到的风险敏感度就比较高，对于风险控制是有帮助的。二是在人才的招聘上选用德才兼备的人才，如果招聘的员工是有德无才或者有才无德的，对于企业整体而言在竞争中都是处于劣势的地位。三是明确企业内部组织体系，为了推进企业内部组织体系的优化，需要对公司的人员资源进行合理且科学的配置，并且风险评估部门需要专业的人员进行工作。

（二）决策的内部风险评估

个人的决策就在那一念之间，然而大型企业在做决策的时候需要慎重的考虑，并且需要专业团队或是风险评估部门进行风险评估等一系列的操作。决策在一定程度上是可以规避风险的，但是也不表明所有的决策都能避免风险，因此对于企业来说，要根据企业的实际情况做出正确的决策。决策的内部风险评估需要注意的是评估前的准备工作要做到位。第一，在企业领导者或是个人在进行决策之前，要收集足够可信的资料，在决策时能够有依据可循。决策的重要性不是體现在单纯的抉择上，而是在结合影响企业多种因素上做出的决定。第二，是决策后的风险分析，做完决策后就不能不管不顾，需要对决策结果重视并反复的对决策后果进行一系列的评估，通常企业可以采用假设法推演决策过程。第三是决策过程的内部风险控制，重视企业内部控制体系的建设，在完善的内部控制体系建设好以后就能提高企业工作的效率。

（三）过程的内部风险控制

三福公司应该注意过程的内部风险控制，所有企业项目的实施都需要一个过程，过程包含了需要重要内容，只有过程做足够的准备，对于企业的发展结果也有所促进作用。过程的内部风险控制需要注意以下两个环节，一是企业内部控制的环节流程。内部控制的环节流程是比较复杂的，且覆盖的范围较广。企业工作人员在管理或办事流程中可能因疏忽大意或者不注意某些细节从而导致隐藏的风险，应该直接将风险在过程的时候降低，才不会影响后来的结果。二是建立风险管理的监督机制，监督为企业的风险管理又上了一层较强的保障，大大的降低了企业内部风险控制。

结语：

本文以三福公司为主要研究对象，主要研究了在风险管理模式下公司内部控制体系在构建时出现的问题，根据这些问题也给出了在内部控制体系的构建中应该遵守的原则，通过这些原则可以看出内部控制体系和全面风险管理之间是存在很大的关联，遵循原则的建设对于公司内部控制体系建构有着很大的帮助和指引作用，希望在今后全面风险管理模式下公司的内控体系建构能够更加的完善。

参考文献：

[1]黄志媛，田继垒.全面风险管理视角下连锁超市企业内部控制体系的构建[J].财会学习，2019（31）：255-256.

[2]孟相茹.关于风险管理视角下国有企业内部控制体系构建的思考[J].现代经济信息，2019（18）：84.

[3]张婧文，肖腾飞.全面风险管理视角下企业内部控制体系探析[J].财会学习，2018（33）：254-255.