云计算下财务管理信息化建设路径研究

文勇

【摘 要】 文章首先介绍了云财务的内涵、分类、运行机理及其对中小企业财务管理信息化的影响;其次，通过对云计算时代的珠三角地区中小企业财务管理信息化现状进行了调研统计，将调研数据进行可视化处理，对云财务平台运行中存在的问题进行剖析;再次，详细探讨了云财务平台的安全管理问题;最后，从财务管理信息化的战略规划、业务流程重组、全面预算管理、云财务平台实施标准、资金集中管控模式、云财务平台的应用架构、云财务与管理会计信息系统、云财务生态环境8个方面提出云计算下中小企业财务管理信息化优化的路径。

【关键词】 云计算; 中小企业; 财务管理信息化; 珠三角

一、引言

党的十九大报告和2017年新修订的《中小企业促进法》明确指出，政府支持中小企业利用互联网、云计算、大数据、物联网、车联网、人工智能等现代技术手段创新生产方式和经营管理模式，拓展中小企业发展空间，提高企业生产效率。同年，工业和信息化部根据《中国制造2025》和《新一代人工智能发展规划》，制定发布了《促进新一代人工智能产业发展三年行动计划（2018—2020）》，该计划提出了人工智能要与实体经济深度融合的策略，推动企业创新发展。中小企业作为国民经济的重要组成部分，应该根据经济环境变化及时调整发展战略，引入新一轮的信息技术，夯实企业核心竞争力。

财务管理信息化是企业信息化的关键部分，实践表明，许多企业的信息化建设都是从财务信息化开始并逐步向全面管理信息化转变。然而，中小企业由于资金短缺、管理水平低、设备落后、人才匮乏等因素的制约，财务管理信息化建设方面进展缓慢，严重阻碍了中小企业的发展[1]。云财务的出现，为中小企业的财务管理信息化建设带来了新的契机。相对于传统的财务管理信息化建设途径，云财务因投资少、见效快、按需自助服务、提升业务系统的可用性、助力财务转型等优势，更加符合中小企业的实际需求，可以说，云财务就是中小企业发展的助推器，也即将成为未来中小企业财务管理信息化的主流模式。

二、云计算环境下中小企业财务管理信息化建设的概述

（一）云计算的涵义

云计算是网格计算、公用计算、ASP（应用服务提供商）、SaaS（软件即服务）的新发展。根据美国国家标准与技术研究院（NIST）的定义，云计算是一种按使用时间和使用量付费的模式，这种模式提供了便捷的网络访问途径，用户只需要花费很少初始投资和管理工作，即可进入资源共享池，享受服务供应商提供的动态易扩展的虚拟化资源，这些资源包括IT硬件、软件、服务等[2]。云计算具有超大规模、应用面广、快速部署、按需定制、虚拟化、低成本、弹性服务、潜在的安全风险等特点。

（二）基于云计算的中小企业财务管理信息化体系架构

云计算按服务类型分为三种模式，相应的云财务模式也提供了基础设施即服务（IaaS）、平台即服务（PaaS）和软件即服务（SaaS）三个层次的服务，即三层体系架构[3]。云财务平台的体系架构如图1所示。

基础设施即服务（IaaS）处于云计算架构的最底层，这种模式下，专业服务商提供数据存储和网络服务器、计算资源虚拟化并租赁给用户，用户只需支付一定的租金，即可通过远程访问这些资源和使用相应的计算功能[4]。IaaS的主要供应商有Amazon、Google、Microsoft、VMWare、阿里、华为等公司。

平台即服务（PaaS）处于云计算架构的中间层，它将网络设备、服务器、存储设备、应用程序的研发等都作为一个服务打包给用户使用。PaaS下，企业会计人员参与了财务系统的开发，由软件研发人员和财务业务人员一起组成开发团队，开发出一个根据企业实际需求量身定制的个性化财务系统。

软件即服务（SaaS）处于云计算架构的最高层，它颠覆了传统软件运营模式。SaaS供应商将软件安装在云服务器上，用户节省了提前购置软件的成本，采用更实惠的按需付费方式。用户不需要构建昂贵的基础设施，也不需要招聘计算机维护人员，不需要对系統进行升级维护等操作，这些工作全部转移给了供应商，由供应商提供系统的全权管理和全程服务。用户可以在世界任何地方、任何时间，只要能联网就可以进行远程财务核算、报账、审计等操作，实现“移动在线办公”。云财务平台的SaaS层提供电子发票、财务核算、税控集成、供应链管理、成本管理、全面预算、管理会计、智能记账、自动结账、移动决策、大屏展现、客户画像、数据地图、销售预测、舆情分析、竞争情报等各项功能，为企业提供云端化、智能化的财务服务。

根据部署环境分类，云计算包括私有云、公有云、混合云三种类型。私有云是云计算供应商为特定用户专门构建的云系统，只有经过授权验证的用户才可以访问的资源，这样虽然提高了数据安全性，却增加了企业运行成本。公有云，是指互联网上的注册用户或付费用户都能分享的各种资源和服务，系统使用方便，但因为数据存储在公有云服务器，可能存在安全风险。混合云：是介于私有云和公有云之间的一种折中模式，是云计算应用最广泛的模式。用户将重要的数据存储在私有云中，以确保数据安全;另外还保留公有云的计算资源，以发挥云计算的规模效益。这种模式取了公有云和私有云二者之所长，补二者之所短，满足用户的个性化需求，达到了既经济实惠又安全可靠的双重目的。

综上，中小企业要根据单位的实际需求来遴选云计算服务商，选择云财务实施的产品，签订服务合同，参加培训，注重改进和拓展业务。

三、基于云计算的中小企业财务管理信息化运行机理

云财务实质上就是在线财务系统，它将系统的硬件、软件及管理平台移到云端，其核心不变，仍然是财务管理信息系统。用户在客户端通过互联网租用云端服务器，利用该平台的服务器集群、网络存储设施、数据资源、软件资源进行财务核算和财务管理等工作。云财务运行需要云端服务平台和用户端两个方面协同完成。用户端由财务核算人员、财务管理人员、财务信息使用人员组成，主要完成填制与审核记账凭证、记账、生成各种账簿和报表、纳税申报，利用财务信息进行财务分析、预测、决策等相关操作。云端服务平台开设了统一门户登录入口，方便众多用户进入系统进行操作。云端服务平台提供了五层服务，即：基础设施层提供资源抽象与监控、负载管理、存储管理、资源部署、安全和风险管理等，虚拟硬件层提供服务器集群，数据计算层提供数据云计算、数据资源库，管理平台层提供公共管理平台，软件应用层提供会计处理、财务分析与管理软件资源。

（6）售后服务满意度

针对已实施了财务管理信息系统和云财务平台的111家企业进行了售后服务满意度调研，52.25%的企业持满意态度，37.84%企业基本满意，8.11%的企业不太满意，1.80%的企业不满意。这说明财务管理信息系统供应商和云财务平台服务商的售后服务贴心周到，绝大部分受访对象对此是持满意或基本满意的态度，同时也反映了财务管理信息系统和云财务平台的功能能够满足用户的需求，达到了用户的期望值。

（7）实施财务管理信息化给企业带来的效益

经过调研发现，87.23%的企业认为实施财务管理信息化对企业战略转型起到了很好的助推作用，95.74%的企业认为实施财务管理信息化提升了企业的整体管理水平，74.47%的企业认为实施财务管理信息化建设可以有效控制企业成本并提高企业的市场竞争力，82.98%的企业认为财务管理信息化对企业管理人员和员工的专业知识结构和业务素质产生了重大影响，如图5所示。由此可见，财务管理信息化对企业的影响基本上都是正能量的。

由于财务问题蕴含着企业的商业机密，在调研过程中，有些企业存在较强的抵触情绪，以各种理由婉言拒绝接受访问。需要说明的是，调研数据是根据问卷样本统计的结果，限于时间和精力，无法对被调查对象回答的真实性进行周详的考证，这可能会弱化此次调研的研究结论。

五、云计算下中小企业财务管理信息系统存在的问题

云财务具有部署快、成本低、运维少的特点，它改变了传统会计信息化的工作模式，跨平台、跨时空，更好地支持企业业财融合，存储海量数据，大大提高了财务核算自动化，帮助中小企业以更低的成本实现财务信息化。然而，调研结果显示，目前在珠三角地区使用云财务平台的中小企业较少，很多中小企业不看好云财务的发展，究其原因，主要是中小企业存在以下四方面的困惑，使其不敢大胆拥抱云财务。

（一）云财务平台安全问题

云财务推广应用过程中，用户的最大顾虑是平台和数据的安全性，主要体现在五个方面。一是云财务平台安全问题，主要体现在云服务器、海量存储设备、高性能计算设备等基础设施的安全性以及发生故障时系统修复的能力和修复速度;二是云财务数据在网络传输过程中，数据可能会失真和丢失;三是云财务数据中有企业隐私信息，这些私密存入在云服务器中，若出现黑客偷窃企业重要财务信息、病毒入侵、非法篡改数据等都可能会遭遇数据泄露和破坏的风险。四是若云财务平台因为云服务商破产等原因导致停止服务时，用户财务数据是否可以安全、可靠、便利地迁移到其他云财务平台。五是云财务下，用户对业务系统和数据的控制能力降低，往往会对云服务商产生过度依赖的情结，一旦出现云财务数据泄密或丢失，云服務商与用户之间的责任难以界定。以上任一方面出现问题，用户也只能被动接受，无法主动地迅速解决故障。

为了快速推进中小企业的财务管理信息化进程，科学统筹云计算产业环境，政府和云服务商一起对云财务进行规范化管理，如在设施安全、访问认证、数据传输、网络稳定、数据归属权、数据隐私、云财务运营商资质认证等方面进行完善。

一是云平台设施安全措施。为了确保用户数据的安全可靠，云计算服务商要未雨绸缪，做好充分的应急预案，及时备份日常数据。例如，采用服务器整机备份和恢复机制。其过程是先将服务器增加到保护清单，创建备份策略和计划，或者进行手动备份。一旦出现突发事故，选择要恢复的服务器与备份时间点，即可恢复云服务器的配置，从而保证系统平稳运行。为了防止突然断电事故，可以部署华为双活解决方案，为云上业务连续运行提供可靠的保障。

二是访问认证设置。所谓“病从口入”，降低或杜绝非法用户访问系统是确保云财务安全的重要举措。云服务商可以采取硬件加密与软件加密相结合的方式，即分别为每一家用户企业特制一个用于存储个人CA证书的USB设备，用户登录云平台时，需要用户名、密码和自己的CA证书完全匹配正确时才能通过[5]。甚至，还可以引入指纹识别、人脸识别等技术。登录后的用户也只能在授权的范围内查询到所能看到的信息，不能越权操作。建立像银行结算账户一样的保密机制，除了国家法律和行政法规规定的情形之外，任何单位和个人（包括云服务商的工作人员）未经用户企业的同意不能查询、下载、编辑用户在云服务器的数据。

三是数据加密。为了确保用户企业数据的安全性，云计算平台可以采取对云端的MySQL数据库进行加密，这样，即使数据被窃取，对用户也不会造成信息泄密。

四是网络稳定性。财务数据的及时性和准确性对网络传输的稳定性和传输速率提出了较高的要求。云平台可为财务数据专设网络通道，避免信息在传输过程中失真。或者配备双网线路，即一条常用主线路，另一条应急线路，从而减少网络堵塞或中断的现象。

可喜的是，2019年7月22日，国家互联网信息办公室等四部门发布了《云计算服务安全评估办法》，该办法要求建立云计算服务安全评估工作协调机制，指出了云计算服务安全评估的重点是：云服务商的背景、征信与经营状况、安全管理能力，云平台技术和云平台产品的供应链安全性，云平台的安全防护情况，客户数据的可迁移性与客户业务连续性等。这将提高用户企业采购使用云财务平台的安全可控水平，降低云财务带来的安全性风险，使用户企业放心将业务和财务数据迁至云服务平台。

（二）云财务平台功能需要完善

目前，国内云财务服务商提供的云财务平台与传统的ERP相比，功能不够完善，譬如，企业服务供应商用友公司推出的U8 Cloud和金蝶公司推出的云苍穹都是应用场景丰富，融入了新商业、新技术和新模式三大特征，实现线上线下并行，使企业生产、经营、管理、市场、人力资源等全方位升级。但是与传统的ERP系统相比，速度稍微慢些，功能还有待完善，界面不够丰富，处理复杂业务的能力有待提升，安全稳定性有待提高。

（三）云财务平台与其他系统的关联问题