用“减税降费”增进人民福祉

赵桂芝

如果你问问中小企业的经理们需要什么，他们会异口同声地说：减税降费！当前，在经济下行压力加大的背景下，企业减税降费的呼声不断加大，政府也是把减税降费放在重要工作日程。在2019年“两会”的《政府工作报告》中，李克强总理多次提到要减税降费，涉及“减”与“降”分别提到了30余次，便足以看出政府对于减税降费问题的重视。现在，减税降费对于企业和个人来说是天大的事情。因此，减税降费便成了政府改善民生问题的一个重要举措。

抓紧进一步降低增值税税率。进一步降低增值税税率，缩减税率档次，继续推进税率“三档并两”。我们先说说增值税几次减免的情况。增值税是我国的税收体系中最重要的税种之一，在我国的税收财政收入中占据着重要的地位，尤其是2016年之后，营改增全面实行，更进一步加大了增值税的重要性，也使优化增值税的税率体系成为税收政策改革的一个重点。2017年，增值税税率四档变三档，取消了13%的税率。2018年，将原来的17%和11%的税率降低为16%和10%，为增值税税率三档并两档做准备。而2019年的《政府工作报告》明确提出，将制造业等行业16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业10%的税率降至9%;同时保持6%一档税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续推进简化税率三档并两档、税制简化。增值税率再次下调后我们可以看出，制造业、交通运输业、建筑业等行业的纳税负担进一步降低，税率的降低能够减少企业的成本，增加企业的利润，以此来调动企业的生产经营积极性，增加市场经济的活力。而对于个人来说，市场经济的活跃也能够在一定程度上提高个人的收入并且也能促进就业。另一方面，税率下调后我国的税率体系是13%、9%和6%（除零税率外），仍然没有实现增值税税率三档并两档，但是不同税率之间的差距也在逐渐缩小，也是在为真正实现增值税税率三档并两档做准备，所以对于增值税的改革和税率的调整还有很大的空间。

抓紧明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，这样有利于激活企业活力。近些年来，我国一直在逐渐下调社保费率，涉及失业保险、工伤保险、生育保险和养老保险。但总的来看，企业社保缴费比例还是偏高，其中养老保险占了“大头”，而《政府工作报告》中明确提出各地可将城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%，将有利于降低企业的人力成本，有助于企业将更多资源投入在发展业务和培训员工技能等方面，对于企业来说是利好政策。但是还有很多人顾虑，降低单位的社保缴费会不会使我们的基本养老金待遇水平受到影响呢，其实不会。政府工作报告指出，我们既要减轻企业缴费负担，又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增長并按时足额发放，使社保基金可持续、企业与职工同受益。

抓紧对特定地区或特定类型产业的税收优惠减免措施。要继续执行西部地区企业所得税优惠政策，落实小微企业普惠性减税政策和增值税小规模纳税人优惠政策等。财政部、国家税务总局曾发布财税[2011]58号文，规定自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业按15%的税率征收企业所得税，伴随着这一优惠政策的即将到期，政府提出对西部地区的这一优惠政策将在到期后继续执行，对于促进西部地区的经济发展，降低我国区域间的贫富差异都具有重要意义。另外，报告还多次提到降低企业尤其是小微企业的税收负担，也可以看出国家对小微企业的鼓励和扶持，不仅降低企业的纳税负担，而且对于促进个人创业，降低就业压力也具有积极意义。

降低企业的税费负担，加大市场的活力，虽然降低了政府的财政收入，但是对于促进整个市场的经济发展都具有重要作用。对于政府来说，税费的降低自然会减少财政收入，所以也要开源节流，优化收支结构，将减税降费最大限度地落实到企业和个人身上，增进人民福祉。

2020年的“两会”又将召开，党中央对“减税降费”又会有什么部署呢，让我们拭目以待。