H投资公司资金管理存在的问题与对策研究

张小鲁

摘 要 随着时代的进步与发展，经济形态也在不断地变化，从经济的市场化，现在已逐步演变为全球经济一体化。在此背景下，企业作为社会经济活动的基本构成要素，势必要进行相应的转变与调整。为了更好地适应经济的变化趋势，加强企业资金管理已成为企业财务管理的重要内容。资金是企业生存和发展的根基，因此资金管理在企业财务管理中尤为重要，对企业发展具有不可替代的显著作用。对投资公司来说，资金是一项很重要的流动资产，为企业的经营活动、投资活动提供必要支持。如果企业的资金管理不到位、資金流动不顺畅，必然会严重影响企业的经营决策。本文以H投资公司为例，结合财务工作实践，首先阐述资金管理在企业财务工作中的重要性;其次根据H投资公司资金管理的现状，指出存在的问题并分析问题出现的原因;最后针对资金管理现状和存在的问题，提出相应的策略。希望本文提出的合理化建议能够助力企业今后的发展。

关键词 投资公司 资金管理

一、投资企业加强资金管理的重要性

资金是企业一切经营活动的出发点，决定企业的兴衰成败。资金管理状况好的企业，不但可以迅速扩大规模、实现良性发展，还可以实现企业价值的最大化;反之，企业经营就会陷入窘境。

（一）企业资金管理的内涵

企业资金管理的内涵包括以下3个方面：

1.资金的筹集。当企业的自有资金不能完全覆盖经营性支出时，必然会产生对外筹集资金的需求。企业在开展筹资活动之前，首先要确定最佳的资本结构、明确筹资的渠道，以降低筹资的成本和风险;其次根据企业自有资金和项目投资的规模，确定筹集资金的规模。

2.资金的使用。企业筹到资金以后，需要合理安排资金的使用，从而提高资金的使用效率、减少企业的财务风险。一方面，对债务资金，企业要意识到债务是要偿还的。只有合理使用资金，增加企业财富，才能够减轻债务的偿还压力。另一方面，企业要合理安排资金的投资方向。在投资之前，做好项目调研，避免盲目投入。根据企业对投资风险的偏好，平衡风险与收益。

3.资金的管理。资金作为流动性最强的资产，如同人体的血液一样，在企业内部不断地循环往复。企业对资金的管理，一方面是要加快资金流在企业内部的循环，这样既可以降低企业对资金的需求量，又可以提高资金的使用价值。另一方面是要加强资金的安全防范工作，通过规范管理，规避各类财务风险。

（二）加强投资企业资金管理的意义

1.有助于提高企业日常经营的获利能力。流动资金本身的获利能力较弱，只有在企业日常经营中流转，才有可能产生收入并获取利润。通过有效的资金管理，可以促进企业提高资金的使用效率、加快资金在企业经营中的周转;企业合理安排资金，可以在一定程度上控制财务风险、降低生产运营成本，从而提高企业的获利能力。

2.有助于企业战略计划的制定与管理。首先，资金管理可以为企业领导层提供有用的决策信息，使领导层依据企业实际的财务状况制定切实可行的战略计划和目标。其次，在企业战略管理的过程中，通过资金管理可以逐步细化和量化战略管理中的每一个管理环节（战略制定—战略实施—战略控制—战略评价），有利于战略的事前、事中和事后的控制与评价;将企业整体战略目标分解成更清晰具体的各部门经营战略目标，使企业的战略评价对今后的战略制定与实施更具有指导意义。

二、H投资公司资金管理的现状和存在的问题

（一）H投资公司资金管理的现状

H投资公司成立于2017年，负责某市地热两能项目的承建与运营;除了少量的财政补贴，剩余的大部分资金都需要投资公司自行筹集。因此项目在建期间，投资公司财务管理的工作重点是项目投资资金的筹集、使用及管理。现在，投资公司与中国工商银行已经达成项目合作协议，由工行提供信用贷款，保障投资项目的工程支出和设备购置。在投资项目达到预定可使用状态以后，投资公司将使用运营收入偿还工行贷款。

（二）H投资公司资金管理存在的问题

1.资金管理方法相对简单，缺乏系统性。由于H投资公司新成立不久，并且首次承建大型地热两能项目，所以公司的内部治理结构及制度都不够完善，财务管理水平有待提高。在资金管理方面，管理方法相对简单且缺乏系统性。

首先，对资金流入和流出的数据信息，通过设立台账，由财务工作者进行收集统计。但是，人工操作难免会出现数据统计不准确、数据更新不及时、遗漏数据统计等失误，会严重影响资金管理的效率，使公司主管领导不能及时掌握资金运转的最新情况。其次，财务工作者对所有与投资项目有关的资金支出信息进行简单的汇总统计，并没有根据在建项目的实际情况，对所发生的成本费用进行分类统计。因此，所设立的项目资金台账不能清晰地反映资金支出的具体情况。最后，相关财务管理制度的缺失，使得财务工作者的资金管理行为缺乏规范性。可见，H投资公司的资金管理方法相对简单笼统、缺乏系统性，无法全面反映资金流的流动情况，很容易遗漏关键信息。

2.内部监督不到位，内控管理制度不完善。在项目施工阶段，需要投入大量的资金保障工程的顺利开展。因此，财务部门在解决了项目资金筹集的问题之后，应重点关注大额资金的收支，同时还要保证项目资金的安全。在公司主管领导的指导下，由财务部门牵头，建立内部监督机制。建立大额资金审批制度，以规范所有部门涉及项目资金支付的审批流程，保证项目资金专款专用，防止私自挪用及贪污。财务部门建立相关的财务管理制度，规范制单、记账、抄报税等一系列财务工作流程，明确会计与出纳的岗位职责。然而，在工作实践过程中，上述管理制度暴露出了一些问题，如管理制度不健全、制度内容不合理、缺乏可操作性、监督力度不足等。就财务的内控管理制度而言，内部监管的重点仍然局限在项目大额资金的收支、规范财务核算等基础工作方面，对资金管理内控设计的合理性、执行的有效性都未给予必要的关注和重视，使得内部监督不到位、内控管理制度不完善，无法充分发挥监督职能。

3.缺乏资金风险管理，易引发财务风险。在市场竞争中，每个企业都会遇到各种风险。其中，与资金有关的风险是所有财务管理者都要关注和考虑的，否则会引发财务风险。目前，就H投资公司承建的项目而言，所面临的资金风险大致可分为投资风险和筹资风险。这两类风险是客观存在的，贯穿项目实施的全过程。只有采取有效的应对措施，才能够尽可能地防范风险。

首先是投资风险。投资公司对某市地热两能项目的投资，有可能给企业带来丰厚的收益，也有可能造成损失。这种投资结果的不确定性，就是投资公司所要面对的投资风险。其次是筹资风险。投资公司的项目资金大部分是从金融机构筹集而来，筹资渠道单一，极易受到外部金融环境的影响。如果国家金融政策出现不利的导向，很有可能會造成项目的资金链断裂，使企业面临筹资风险。投资公司的管理层虽然已经意识到了资金风险可能会带来不利的影响，但是在实际的资金管理过程中，并没有引起足够多的重视。对上述两种资金风险，如果不能很好地管控，极易引发财务风险。

三、H投资公司资金管理存在问题的原因分析

（一）资金管理意识淡薄

随着世界经济形势的发展和我国经济体制的不断改革，资金管理已成为企业财务管理的核心内容。然而，许多企业在资金管理方面仍然存在许多缺陷，比如资金周转缓慢、大量资金被占用，资金配置不合理、不科学、缺乏系统规划，资金使用成本高居不下引发财务危机等。究其原因，企业管理者的资金管理意识淡薄，缺乏资金合理规划意识，没有清楚地认识到资金管理对企业经营和发展的重要性。

就H投资公司而言，现阶段公司管理层的工作重点主要集中在公司承建项目的经济效益和社会效益上，忽略了企业内部管理建设，特别是对资金管理没有给予应有的重视。在企业的管理层看来，资金管理就是财务部门的分内之事，并且简单地认为资金管理就是管理公司日常经营的资金往来。由此可见，管理层对资金管理的认识存在偏差，导致资金管理制度不完善，缺乏对资金风险的全面把控。

（二）财务工作者的业务能力参差不齐

财务工作者作为企业资金管理的直接参与者，其专业能力会直接影响企业财务管理工作的有效开展。在当前的经济形势下，经济业务日趋复杂多变且竞争激烈，财务工作者只有不断地提高自身的业务水平和综合实力才能够积极应对。

然而，H投资公司的财务工作者整体业务水平参差不齐，导致工作中相互配合不紧密，无法形成工作合力。同时，专业知识结构老化使得财务工作者仅仅局限于记账、成本核算等基础性的财务工作;财务工作者的工作职能没有根据外部经济环境的要求向财务管理方向转变。综上所述，财务工作者的综合实力薄弱，缺乏精通财务管理的高端人才，使得H投资公司的资金管理不到位，还需进一步加强和完善。

四、完善H投资公司资金管理的对策建议

根据H投资公司在资金管理方面存在的问题，并结合公司的实际情况，建议从以下方面入手，完善资金管理体系，从而提高管理水平：

（一）构建资金管理信息化系统

首先，在充分了解本企业实际状况的基础上，引入计算机网络化技术，构建以资金管理为主要目的信息化系统。该系统可以包含银行账户、投融资、资金监控等管理模块，可以对企业的投资、融资、日常经营等经济活动进行全程的监控与管理，使公司的资金运作规范化、合理化、有序化。

其次，该管理系统的建立可以弥补人工操作的不足。凭借网络信息技术的高效性，可以避免数据统计不准确、数据更新不及时、遗漏数据统计等人工操作失误，从而保证数据的准确性;另外，管理系统的建立有助于重新梳理业务流程，规范财务工作者的资金管理行为。

最后，通过网络信息化的资金管理，可以及时准确地整理分析与项目投融资相关的各种数据，为公司的整体资金规划、项目投资决策提供有效的保障和支持;同时，公司管理层也可以通过该管理系统及时掌握最新的资金运作情况，缩短了管理链条，使公司高层能够快速有效地制定管理决策。

（二）加强内控及制度建设

1.完善内控体系。内控管理体系不完善，容易造成资金安全隐患。H投资公司制定的内控管理措施主要是针对在建项目缺乏全面性导致的内控体系不完整。为了充分发挥内控的监督职能，形成长效的监督机制，保证资金的安全，投资公司需要完善内控体系。

首先，设立单独的监督部门，在财务部门管理资金的基础上，对企业资金运作进行合理性和有效性评估。同时，该部门应保持独立性。对于发现的资金管理问题，应及时纠正并督促改进。

其次，开展定期培训。培训的内容应具有针对性，使资金监管者学习到其他企业的先进经验并激发自身创新性，使管理层通过培训增强内控的管理意识，使其他部门员工通过培训认识到内控的重要性。从多方面形成合力，不断完善内控管理体系。

最后，为了提高内控管理的可操作性，可以将资金的全过程监督分为3个步骤：第一是事前监督，主要是制定管理目标和具体的评估标准;第二是事中监督，依据标准对资金的使用情况进行评估;第三是事后监督，对评估结果进行总结分析。

2.加强制度建设。企业加强制度建设不是一朝一夕之事，而是持续的自身优化。H投资公司应逐步完善现有的资金管理制度，不断地梳理资金使用流程和内部监督程序，目的是发现管理制度中存在的漏洞，从而纠正管理制度中不合理的地方。同时，公司管理层还应重视对资金管理制度执行情况的考核，确保管理制度的有效实施。

（三）加强资金风险防控

资金风险在市场竞争中是客观存在的，企业想要生存发展，就不能忽视资金的风险。因此，企业必须提升风险防控的管理水平。

首先，企业管理层要增强风险防控意识，加强对资金风险相关知识的学习以及风险防控方法的运用。就H投资公司而言，不但公司管理层要增强风险防控意识，而且还要向公司的全体员工普及防控知识，最终使整个公司内部树立风险防控意识。

其次，提高财务工作者的专业素质，有助于提升企业资金管理的质量，减少资金风险。因此，企业应当为各部门员工提供专业培训，提升员工的专业素质。针对H投资公司财务工作者的现状，公司应当提供专业培训，使财务工作者及时更新财务知识、转变过时的财务管理思想，从根本上提升公司的财务管理水平。

最后，建立风险防控机制，对企业重大的投融资行为进行风险评估并形成评估报告，为管理层提供决策依据。H投资公司应根据实际情况制定应急预案，预防可能发生的风险，确保将风险带来的损失降到最低。

五、结语

随着社会经济环境的不断变化与发展，资金管理已经成为企业财务管理的核心内容，并贯穿企业成长发展的全过程。也就是说，资金管理在企业各项经济活动中都发挥着重要的作用，因此企业管理者应给予足够的重视，加强对财务工作者的培养和财务团队的建设，完善相关管理体系和制度，从而提升资金管理水平。对H投资公司而言，公司的资金管理现状不容乐观。公司应当从客观实际出发，结合当前经济形势，逐步转变财务管理职能和企业管理思维，从管理制度、人员配置、网络信息化建设等方面进行企业管理改革。通过不断完善现有的管理体系，积极采取有效的改进措施，未来投资公司的资金管理水平一定能够实现巨大的提升，从而实现健康发展。

（作者单位为北京华清地热能源投资管理有限公司）

参考文献

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