大数据时代下关于企业全面预算管理的探讨

曹晓

摘 要 大数据已渗透到当今的每一个行业和业务职能领域，成为重要的生产因素。而企业面临的市场经济环境越来越复杂，以战略先行为导向的企业经营理念越来越获得经营者的认可，在此理论基础上的系统、科学的企业全面预算管理，成为了企业重要管理手段之一。然而，当前企业全面预算管理存在诸多问题，如预算编制方法和数据基础过于单一导致预算编制的准确度不高，目标偏离并缺少及时纠错的能力，缺乏全员执行的工具和基础，缺乏科学有效的实时考评措施等等，使得全面预算不能充分发挥作用。本文通过对企业全面预算管理中存在的主要问题进行分析，探讨如何利用大数据管理手段来解决相应问题，以期为企业加强和落实全面预算管理提供帮助。

关键词 大数据管理 全面预算管理 信息管理平台 业财融合

一、企业全面预算管理概述

全面预算管理是指企业通过构建全方位、全过程、全员参与的全面预算管理体系，对企业的所有业务流程进行全面的整合、计划、协调、实施和控制。合理有效的全面预算管理，需要具备系统性和全面性、前瞻性和合理性、计划性和可控性等特点，促使企业全员以战略目标为导向，高效地组织、生产和管理，持续改善经营状况，提升企业的综合竞争力和市场地位。

在实施全面预算管理的过程中，需要充分把控以下关键环节：

（一）预算编制

预算编制作为全面预算管理的起点，其科学合理性是全面预算管理的基础。夯实基础，拟定可实现的符合企业长远发展的战略目标，确保企业资源的合理统筹与配置，使得各项详细预算贴合战略目标，并落实到每个组织单位，具备可操作性和可控制性，是全面预算后续环节得以开展的前提。

（二）预算执行

每项预算都有明确的执行计划，使预算融入业务的每个流程节点，为企业的每个组织单位提供高效指引，使得各项业务和管理方案快速落地，整个组织架构向战略目标高速推进，是整个预算执行的关键。

（三）预算调控

预算是对未来事项的预估，也是战略目标达成的设定。但所有的预估和设定都是不确定的，需要因地制宜。因此，需要随着市场经济环境以及行业大背景的变化，及时对预算进行纠错和调整，并在整个预算执行的过程中制定和实施有效的管控方案，是全面预算能成功实施的关键。

（四）预算考评

若要保障预算的顺利执行，就需要有效激发所有责任人员的积极热情与创新性，并增强其责任意识。以预算结果为导向，制定科学合理、客观公正的绩效考评方案，并实时监控和实施，是全面预算管理的最后一环。

二、目前企业全面预算管理中存在的主要问题

（一）预算目标偏离并缺少及时纠错的能力

全面预算的编制实际上可以理解为各项目标的编制，大到战略目标，小到各个部门、各个组织、各个组员的目标。全面预算的执行就是围绕目标来执行，全面预算的调控实际上就是对目标的调控，而预算的考评则是根据目标实现结果来进行考评。因此，全面预算管理实施的关键，就是要有科学合理、可激励、可实现的目标。但很多企业在编制目标的时候，编制方法过于单一，基础数据过多、过于复杂，难以進行详细分析;市场变化快，预测多凭借主观经验，要么偏于保守，要么过于激进;归口部门专业水平参差不齐，对具体业务的理解不深;资源的配置只参考历史，不考虑长远规划，只考虑本组织，不考虑协同效果和复合作用;等等。最后导致预算目标和实际生产经营状况脱节，预算成了“走过场”，无法对公司生产经营起到促进和约束的作用。而即使目标编制当时是正确的，由于数据分析和执行结果分析滞后，赶不上市场的变化情况，所以目标有可能出现偏离。目标偏离后，又需要很长时间才能发现，不能及时进行纠错，导致出现严重的损失。因此，在实施全面预算管理的过程中，目标出现偏离并无法及时纠错是需要特别重视和解决的问题。

（二）缺乏全员执行的基础和工具

全面预算管理是企业全员统筹、全员协作的过程，预算的编制、审核、执行、调整、控制、分析、考核需要融入企业的每个经济业务，贴合每个流程节点。全面预算管理实际上就是要把预算变成企业每个组织结构的标准化作业。这对于经济业务模式简单、组织结构简单的企业来说，可能比较容易解决，但对于业务多元化、管理组织结构庞大的集团型企业来说，就非常困难。企业要么存在流程节点多、流转时间长，导致效率低下;要么存在管理失控、错漏，导致执行结果偏离非常大;要么需要增加更多的监控岗位，导致管理成本不断增加;等等。在实施全面预算管理的过程中，大部分企业均缺乏全员执行的基础和工具。

（三）缺乏科学有效的实时考评措施

全面预算管理要调动企业全员的主观积极能动性，使全员拧成一股绳，全力高效向战略目标进发。调动主观积极能动性不能仅仅停留在做思想政治工作上，应结合预算的目标，使绩效与个人收入挂钩，制定明确的奖惩考评机制和激励措施。目前，有很多企业仍然采用单一的底薪甚至全薪考核方案，部分企业采用了KPI考核机制，但KPI的设定却没有结合预算，又或者KPI的设定虽然结合了预算，但不能很好地起到激励的作用，同时计算基础非常薄弱、滞后，不能实现及时的监控和奖惩。缺乏科学有效的实时考评措施，是很多企业全面预算管理存在的问题。

三、利用大数据管理手段加强企业全面预算管理的策略和建议

（一）建立全组织的数据共享体系来推动全面预算管理

互联网、大数据时代下获取数据的渠道很多，并且相对透明。企业应该全力加强对数据的收集、分析和应用，打造一个能覆盖大市场和行业背景的生产和销售、后台和管理数据共享的模型，并联动各部门进行专业对口的分析，融入全面预算的编制和执行，使预算编制更准确，目标更清晰，及时监控和纠正差错。其包括并不限于以下方面：

1.销售管理中心。通过互联网工具，使用大数据方法来收集市场宏观和微观数据、经济环境背景及政策数据、同行业数据、企业历史数据等，形成基于本企业营销管理的专业的营销分析。在此分析的基础上，结合科学的预算计算方法，确定企业的销售目标、销售手段及销售计划。

2.生产管理部门。通过互联网工具，使用大数据方法收集生产技术更新方案、了解同行业生产模式，根据同行业及本企业的历史数据等，分析和计算单位成本，确定成本计算模型，并依据销售目标来制定采购计划、资源配置计划和生产计划。

3.人力资源管理中心。通过互联网工具，使用大数据方法来收集用工政策、劳工信息、行业薪酬评估、绩效考核方案、外包劳务成本等，以此分析企业的用工成本，拟定用工方案，编制人力资源配置预算方案，并提出完善的正向激励预算考核方案及落地措施。

4.其他部门。通过互联网工具，使用大数据方法来收集与本职相关的信息，进行科学的分析，以此编制形成本部门的预算目标和详细计划。

5.财务管理中心。通过互联网工具，使用大数据方法来收集行业业财相关数据，结合企业的历史数据，形成业财定期分析报告，并以此为基础，使用适合本企业的预算方法，最终联合IT管理中心搭建本企业的全面预算信息管理平台，并辅助各部门制定最终的全面预算方案、执行方案和考核方案。

6. IT部门。设计相应的互联网工具，通过技术辅导各部门使用大数据方法来收集、应用数据。同时通过一定的方法和手段，解决各部门之间的数据共享和时效问题，设计并搭建信息管理平台。

7.战略管理或预算统筹部门。及时分析企业所搭建的已落实至所有部门的数据共享体系，形成有利于生产经营的关键信息，以此拟定和持续修正战略目标及计划，调整并审核各项预算。

通过这样全员使用互联网工具、进行大数据分析的方式，实现企业的定时、定期、高效的数据共享分析，并结合科学的预算计算方法，最终形成的全面预算方案才是可控、可实现的，可以避免企业出现失误，快速推动企业发展。

（二）搭建以全面预算管控为基础的信息管理平台

全面预算管理需要借助信息技术实现数据的实时交换与共享，而管理层更需要在执行过程中及时掌控各个重要环节。与其出现偏离以后再纠错，不如从源头上把控。因此，企业应该借助“互联网+”新技术，以云计算为基础，搭建以全面预算管控为基础的信息管理平台。

全面预算信息管理平台需要依据预算划分出不同的功能模块，并且必须实现财务系统与业务系统的对接、实现业务流程节点和预算关键数据的衔接、实现数据资源的可视化与实时性。当某项经济业务流转到关键节点，管理者能够同步结合预算数据，实现自动审批;协作部门能够同步预判，提前应对;预算管控部门能够在执行的过程中，随时进行数据的对比分析，及时找出预算出现差异的原因，对预算或实际情况中不合理的部分及时反应、提出修正建议等。当整个企业所有组织单位均能够通过全面预算信息管理平台实施对日常工作的精细化管理，整个企业的工作效率和业绩就会得到极大的提升，管理成本则会得到最大限度的降低，全面预算管理才能最大限度地发挥效用。

（三）打造以全面预算执行结果为基础的奖惩考评工具

在搭建以全面预算管控为基础的信息管理平台的过程中，同步打造以预算执行结果为基础的奖惩考评工具是最后的关键一环。

根据预算执行的结果来建立适合本企业的KPI管理模型，需要考虑效益类指标如资产盈利效率、收入增长率等，营运类指标如部门管理费用控制率、市场占有份额等，组织类指标如满意度、服务效率等，来确定各个部门以及各个岗位的关键业绩指标。只有使关键业绩指标直接和预算目标联动，才能更好地强化全员的目标意识与责任意识，激发全员的主观能动性和创新意识，提升企业整体的经营效率。

在建立了KPI模型后，企业还需要在预算执行中利用各项指标，进一步细化执行效果，将各项指标与各岗位的作业标准相结合，关注预算的执行过程和结果。产生问题时，可以第一时间明确责任人，高效纠错。对执行出色的预算项目，也能够第一时间进行通告和奖励。这既保证了考核的公正与客观，又完善了企业的激励机制，同时提高了效率。只有这样，企业才能提升预算控制的精确性以及主动性，发挥全员的主观能动性，最后实现全面预算的闭环管理。

四、结语

在大数据时代，需要企业管理者具备大数据管理的眼光和意识。财务更是如此，需要全面转变思维，善用大数据、互联网工具，以创新性的全面预算管理方法和手段来服务企业，以创造价值和提升效率为导向，搭建先进的全面预算信息管理平台，高效精确地编制企业预算，并在预算执行的过程中实现信息共享，促进业财融合，实现激励和考核，最終才能使全面预算管理发挥最大的效用，成为企业中最关键、不可替代的管理模式。

（作者单位为速尔快递有限公司）

参考文献

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[2] 尹英姿.工业企业全面预算管理的困境及对策探讨[J].中国集体经济，2019（29）：43-44.

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