浅析信息时代下erp系统与企业会计核算的融合

常虹

摘 要：目前，随着计算机信息时代发展以及会计核算方式的改变，越来越多的企业开始重视erp系统功能开发，将erp系统功能与企业会计核算紧密联系在一起，深度贴合公司业务，从而大大提高了财务核算工作的人员效率，提升财务核算工作的准确性。本文主要从财务核算方式的发展变化过程，erp系统平台与会计核算如何更好地衔接融合，以及融合后对于企业财务核算方面的影响这三个角度进行分析。

关键词：erp系统  信息处理  会计核算

一、 财务核算方式的发展过程

第1阶段：手工记账阶段。这是最原始、最传统的方法。在这一阶段上，财务数据收集和处理方式相对来说比较简易。会计核算的日常工作主要为收集、整理原始单据，根据原始单据人工登记至会计账簿，出具财务报表。

第2阶段：电算化会计阶段，随着计算机信息技术的普及，电脑在会计核算中的应用，导致了会计核算方式的变化。账务处理及报表可以通过电脑中的财务软件实现，也是财务系统平台与会计核算的初步融合。

第3阶段：现代信息系统会计核算阶段，以现代先进计算机信息技术的发展为基础，通过网络和通信技术，大型数据库和云平台技术，软件开发技术，系统的集成，进行实时、有效地财务控制，并且系统不只是对财务环节进行管理，而且是对整个企业进行全方面综合的管理，是erp财务系统平台与会计核算的进一步融合。

二、 erp系统中财务功能与会计核算如何更好地衔接融合

erp系统中财务模块的功能与会计核算融合主要分为三个步骤，第一，结合企业实际情况，定义财务数据的发生规则;第二，贴合业务，分析各模块之间的关系，设置系统中财务流程，并对各项业务流程进行分析，自动录入与实际业务相关的会计信息及分录;第三，财务制度流程的升级调整，对原有规则体系进行优化调整，使其真正实现业务、财务系统、财务核算相融合，管理与核算会计一体化。

以应收模块（AR）为例，应收模块作为总账的一个子模块，主要处理销售发票和应收帐款核销、退款等业务，它是销售业务和总账模块之间的接口，与总账集成共享账本信息，共享汇率，共享会计期间，向总账过账，从总账回溯到应收账款明细业务。与销售订单系统集成共享客户信息，共享销售员信息，从销售订单系统引入发票，使用在销售模块的保证金，以及客户信誉检查，它主要功能是把销售业务活动转化为财务数据，同时可以追溯到前端业务数据，也可以随意查询会计信息，还可以通过应收模块的实施，对各收款渠道的应收账款进行管理和检查，缩减资金占用，加速资金回收，提高应收账款周转率。

财务系统平台中的应收模块标准业务流程应涵盖客户信息、发票管理、收款管理、应收票据管理、收帐管理、期末结账与报表。目前大多数企业对于应收模块的使用，日常实际操作中主要业务是银行收款和发票开具，涉及银行收款的应收模块账务操作流程如下：在erp系统中建立客户档案，设定信用等级和付款条件。在银行收到客户打款时，系统里做收款处理，录入收款日期，金额，收款方式，收款账户，点击保存，生成收款凭证。

由于集团化业务的银行收款流水较多，应收财务人员日常工作中收款凭证录入系統的工作量较大，耗费大量时间。且手工录入容易出错，通过结合银企直连，分析收款流程，对收款环节中相同的人工处理节点进行梳理和归集，以及对财务软件的深度开发，可以实现应收账款收款时财务系统定时定点自动抓取银行收款信息，如收款日期，收款账户，账户归属公司，收款金额，并在应收模块中自动导入应收账款会计分录，将应收子模块帐传送至总账。很大程度上减少人工账务处理时间，以及手工录入差错。与此同时，财务人员可以分出更多的时间去处理需要人工完成的应收事项，例如应收账款分析表，释放客户保证金，客户额度修改，对于客户打错款退款，以及应收对账单整理，发票打印等。

再以总账模块（GL）为例， 它是财务系统中所有业务的聚集地。 其他子模块的财务活动最终反映在总账模块中，一个公司中任何涉及财务的业务通常都会被输入到系统中相关的子模块中，例如：供应商的采购发票和向供应商付款的记录应在应付模块（OP）中登记，之后，应付模块中的财务信息以及会计分录都将通过标准转换程序过渡到总账模块中，对于没有输入到任何子模块的财务业务，如日常费用的报销业务，内部往来等可以采用输入日记账的方式，直接登记到总账模块中。

在企业日常的财务活动中，总账模块大多是费用类凭证所涉及的费用类会计科目的账务处理以及集团内部资金调拨时其他应收款科目与其他应付款科目账务处理。按笔录入相关业务人员的报销凭证往往耗时耗力，并且容易出错。可通过分类汇总整理报销业务，归纳同类资金调拨业务，在相同业务模式下找寻规律，开发财务软件系统的导入功能，使费用报销流程和资金调拨流程在财务软件系统平台中运行导入程序，自动生成费用报销凭证及内部往来款凭证。

费用凭证主要归集为费用类报销凭证，差旅费报销凭证和费用类付款凭证，将费用报销及付款的公司、部门、人员、报销金额等信息通过与OA系统对接，从OA系统中提取有效信息，在财务平台中设置对应的会计科目代码。设定费用类记账凭证的账务处理规则以及账务处理时需要使用的对应的会计科目代码，通过银企直连与银行付款信息对接，获取有用的银行付款信息，如银行账号、付款日期、付款金额等，同样，将银行账号代入到对应的科目代码中，设置账务处理时需要用到的会计科目代码，最终按照事先制定好的规则，系统自动形成会计分录和凭证。需要注意的是，费用报销中往往涉及税金，相关的税金要单独进行账务处理。

此外，集团内部资金调拨类会计凭证也可以遵循上述原理，将集团内部各公司银行账户信息对应至相应的会计科目代码，设置凭证生成规则，在银行支付时备注内部往来，资金调拨业务实际发生时，通过银企直连，调取备注为内部往来的银行流水数据，运行程序，最终生成属于集团内部往来的其他应收款与其他应付款的会计分录和凭证。

三、 erp系统平台与财务核算进一步融合对企业的影响

（1）减少人工核算过程中的错误率，提高财务核算工作的效率，降低企业人力资源成本

随着每一个业务流程的结束，erp系统平台可以自动生成会计凭证。按照财务系统平台中事先设置好的流程，财务人员只需在系统内输入相关信息，运行程序，系统便可自动生成凭证，原来的录入凭证环节变为审核凭证，大大降低会计核算过程中，由于人为因素造成的错误，提高了财务核算人员的工作效率，也能有效的防止财务人员舞弊，同时也可以减少财务工作中会计核算人员数量，降低企业经营中的人力成本。

（2）改变企业财务人员职能结构，促使财务人员进行转型

erp系统平台与财务核算相融合，改变了企业对财务部门人员需求，促使财务人员从财务核算向财务管理转型。基础的可以标准化的财务录入工作由erp财务系统替代，非标准化需要财务人员根据从业经验来判断的业务人工进行处理，需求以及分工的改变，对财务工作人员的专业性提出更高的要求，促使财务人员不断学习，提升自我，从而适应企业发展变化。

（3）业务与财务一体化，方便企业进行全方面管控

erp系统平台与财务核算融合后，将企业自身业务、财务核算以及管理决策紧密联系在一起，首先，从信息来源上讲，输入信息的来源范围更广，除了财务上需要用到的信息，系统里也会录入相关业务部门，人员等信息，业务链条更加完整，管理者获得的业务及财务情况更加全面。其次，從信息准确度上讲，业务信息和财务信息共享，业务人员可以及时更新由业务活动引起的信息变化，针对业务信息变化，系统自动更新财务信息，业务与财务信息口径一致，管理者获得的信息更加及时、准确、可靠。财务人员可以在系统内根据业务情况设定相应的规则，实时对企业业务活动进行监控，这样既能保证企业业务活动的顺利完成，又能监督企业业务活动中的财务风险，避免企业产生损失。秉承事先计划，事中控制的管理理念，使管理者对企业各方面资源进行管控，最终使管理者做出的决策更贴合企业实际情况。

四、结束语

erp系统平台与财务核算相融合，是软件系统和管理思想的融合，对于企业来讲有着显而易见的积极作用。它为企业的全方位发展提供了一个强大的业务与财务平台，通过业务和财务之间的信息共享，相互作用，使得企业能够清楚了解自身内部和外部的各种资源，并对所有资源进行管理和规划，做出正确决策，帮助企业实现业务环节和财务环节上的资源最大化，最终提高企业的核心竞争力。

参考文献

[1]张锦中.erp系统与会计信息系统的融合.金融经济，2012，第1期（下）.

[2]楚慧，盛晏.erp环境下企业会计信息系统的发展趋势[J].科技和产业.2005.