成本领先战略在财险公司的运用

摘 要：目前，社会进步迅速，我国的企业成本管理的发展也有了发展。创新是一个创造性的过程，它打破旧的结构，创造新的结构。创新是企业生存和发展的动力。中国人民保险公司在经营发展过程中不断创新，在市场竞争中具有较强的竞争力，近年来取得了优异的成绩。审查保险公司的发展过程，我们可以发现保险业务和保险业务创新的质的飞跃，因此，面对国际、国内新开发的环境中，面对新的市场竞争形势下，保险公司想要继续在市场竞争中立于不败之地，保持企业持续创新。

关键词：成本领先战略;财险公司;运用

0 引言

随着保险市场的快速发展，财产保险公司之间的竞争也越来越激烈。在此背景下，财产保险公司要想增强自身的竞争力，占领更大的市场份额，就必须及时转变经营思路，灵活运用各种发展战略，促进自身的可持续发展。本文指出了成本领先战略的重要作用，分析了其应用中存在的问题，并提出一些科学有效的策略，以充分发挥价值的成本领先战略和提供坚实的保障良好的保险公司的稳定发展。

1 成本管理的概述

公司的发展依靠国家的发展，国家的发展与全世界的发展相互影响，2018年 3月美国挑起中美贸易争端，对国内经济造成了一定的冲击，国内外经济形势错综复杂，国家继续扩大对外开放，随着外资保险公司的进入，国内保险公司主体越来越多，然而市场资源是有限的，面对世界经济发展速度变缓，国内保险公司相互竞争激烈，财产保险公司如何在内外形势严峻的情况下保持稳定发展，是各个财产保险公司必须重点研究的内容，降低公司运营成本是创造利润增强实力最有效的手段之一。成本管理与控制简称成本管控，成本领先战略是公司在市场竞争中取胜的关键战略之一，是公司必须面对的重要管理课题，任何改革和激励都避不开成本管理与控制这一工作。财产保险公司的成本管控主要使用综合成本率指标，综合成本率则主要受综合赔付率和综合费用率的影响。（1）综合赔付率综合赔付率由赔付支出、摊回赔付支出、未决赔款准备金、已赚保费等决定，已赚保费由保险业务收入减去分出保费，再减去提取未到期责任准备金计算得出。（2）综合费用率综合费用率主要受到业务及管理费、手续费及佣金支出、整体收入等影响。根据公司实际情况，业务及管理费在各项影响费用率的指标中占比权重最大，业务及管理费主要又以业务费用（包含房屋租金、宣传费、招待费、会议费、差旅费等等日常费用）和人力费用（包含工资、福利费、社会保险费、住房公积金等等人员成本）等两大块费用为主。

2 财险公司实施全面预算管理存在的问题

2.1编制预算存在一定的问题

预算是预算管理中非常重要的一部分，但在目前保险公司的预算管理中往往有以下几个方面：第一，制定与企业战略目标和预算目标一般保险公司预算通常由金融部门，只负责财务部门，导致预算建立了解其他部门是不够的，应当依法进行原因的经验，无法联系实际生产，最后编制自然效果并不理想;同时，在准备预算，它过于关注短期利润，忽略了长远发展，并未能完全理解企业的内部和外部的情况在准备预算，导致预算的近视，不能形成一个有效的结果。另外，财险公司的主要收入来源是投资收益，因此在编制预算时过于注重单一保理业务，忽视了保险业务和利差业务，导致缺乏全面的预算。其次，营业费用的编制不准确，容易导致预算松弛。在财险公司全面预算管理中，一些项目的权属划分存在偏差，预算越来越杂，如水电租金等，对预算有一定的影响。同时，费用的比例不合理，预算编制过于注重历史数据。三是预算指标设计相对单一，制度不完善。四是预算执行不够科学严谨，导致预算编制不合理，导致无法进行预算编制。

2.2预算执行中存在的问题

在预算执行过程中，主要存在以下问题：一是各部门之间步调不一致，导致在制定过程中上下级之间沟通不畅，严重影响了预算的执行。同时，在预算执行过程中，多数财险公司缺乏有效的跟踪机制，导致预算管理信息不完整，预算执行困难。其次，预算监督不到位。预算监督是确保预算正常有效执行的重要手段。一旦预算监测不足，预算管理就会失控，后续工作就会困难。第三，在预算执行过程中，执行人容易出现短视行为。由于预算执行过程中短期利润率较低，部分执行人可能会提前支付，从而提高收入，影响公司的长期发展。第四，预算执行效率低，低预算的主要原因是缺乏一个统一的管理系统，实现过程，复杂，各部门缺乏执行，预算执行过程中往往在某些滞后，预算执行工作后很长时间才实施，影响预算执行。

3 成本领先战略在财险公司的运用

3.1加强承保管理、提高理赔成本控制能力

要做好赔款的管理，主要做到以下两方面：一是，加强承保管理，提高一线客户经理的风险防范意识，关注承保过程和操作规范，承保前进行风险评估，根据不同的评估结果适配不同的承保政策和费率，以此提高承保的质量，也从源头上控制了赔款的风险。二是，加强理赔环节的控制，提升理赔人员的水平，经常性的进行理赔知识培训和考核，保持理赔队伍的专业化;梳理完善理賠流程，对于风险大的案件进行严格审核，有必要时可以召开理赔人员小组会议，商讨案情和赔付方案，将风险和损失控制在可控范围内。三是，组建专业的追偿队伍，提高追偿工作的效率，将赔后损失降到最低。

3.2加强成本管控的信息化系统建设

大数据的发展对现代社会的方方面面都产生了深远的影响，在保险公司中，建立和加强成本管控的信息化系统对公司的发展有必不可少的积极作用。成本预算可以通过信息化系统的建设下达到每个部门，甚至下达到每一个岗位，把预算的控制扩大到员工个体、嵌入每一个岗位的工作流程，每一个员工在即将发生成本之前可以查看预算大小，根据预算来控制实际发生的成本，发生后能对是否超标或是结余有一个指标考核的反馈，让员工在工作中不断的改进成本控制方案，这样对于成本的控制真正的做到事前预测、事中控制和事后考核。

3.3完善采购业务管理

在选择供应商的过程中，采购部门应明确供应商是否是一般纳税人，并要求一般纳税人开具增值税专用发票。对于不能开具增值税专用发票的供应商，也不要盲目拒绝与之合作。采购人员应做好采购价格的比较、采购成本的综合评估，在不增加综合成本的前提下，尽量选择获取特价票的方式。为小规模纳税人，除了要求他们开具增值税发票的税局，国家税务总局包括八个类别的小规模纳税人，如住宿行业认证和咨询行业的试点范围专用发票，优化税收过程，发挥了积极作用在取得专用发票和降低成本。此外，应加强对供应商的选择识别，尽可能防止对方的流失、失联、漏税所造成的逃票给企业增值税进项税额转移、补充所得税等税务风险和损失。对于总部常见的集中采购，要求供应商根据各分公司的实际采购量开具增值税发票给各分公司，以避免总公司开具的发票无法抵扣，增加采购成本。

3.4提高风险控制能力

风险控制是财产保险公司应特别关注的内容。在运用成本领先战略时，必须提高控制风险的能力。第一，财产保险公司可以依托再保险风险平衡机制，在合理平衡利益、风险和收益的基础上，促进公司经营的稳定，寻求科学的方法降低再保险成本。其次，财产保险公司的产品开发部可以与产品线管理部门和精细化管理部门相结合。从产品线的日常管理入手，注重自身的定价能力建设，加强风险选择，提高成本的产出投入比，增强公司的成本竞争优势。第三，财产保险公司应注重信用政策的管理，对应收账款的账龄采取动态管理，避免造成较大的资产减值损失。具体工作可由财务管理部门整体开展，各业务部门应规范信贷政策的执行。

3.5重视纳税筹划，降低刚性现金流出

财产保险公司的营业费用按照发生环节不同可以分为固定费用、理赔费用和销售费用。其中，固定费用为管理机构发生的、与业务量不直接关联、相对固定的费用支出;理赔费用为理赔部门发生的、与案件量直接相關的费用支出;销售费用为基层经营机构发生的、与业务获取直接相关的费用支出。根据费用性质以及与业务量的相关性不同，需要采用不同的管理方式。依法纳税是企业的法定义务，纳税对于现金流而言是一项刚性流出。“营改增”实施以后，财产保险公司的纳税筹划成为财务管理的重要内容。财产保险公司纳税筹划的目标在于合法降低销项税和取得可抵扣进项税。纳税筹划的内容主要有三个方面。一是对接国家惠民政策，开发更多免税保险产品，在落实惠民政策的同时，降低公司税负。二是根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）有关“提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理服务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税可以按规定从保险公司销项税中抵扣”的规定，财产保险公司可以在满足客户意愿的基础上，优先选择以实物赔付的方式承担保险责任，以此获取主要成本的可抵扣进项税。三是对大宗资产、大额费用等开支项目实施集中采购，选择一般纳税人为供应商，在比价的基础上获得相对高额的进项税。

4 结语

创新是人类社会不断进步的动力。一个国家需要创新，一个民族需要有一定的创新能力，才能凝聚团队的力量。国家发展事关亿万人民。如果未来社会发展中的人才能够保持原有的志向，把创新作为发展的源泉，这无疑是国家的福气。企业要实现长远发展，就必须坚持创新的原则，齐心协力，锐意进取，使人保财险在原有的基础上有所突破，为人保财险的发展和我国经济的发展做出贡献。

参考文献

[1]熊晖.浅析财产保险公司成本管理与控制[J].财经界，2015，01，20：141.

[2]杨涛.保险公司成本管理的瓶颈及对策研究[J].中小企业管理与科技，2014，08，05：034.

作者简介：

王璟，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.