浅谈企业财务管理内控体制建设与风险防范

程军锋

摘要：随着我国经济由高速增长阶段向高质量发展阶段转变，“三去一降一补”供给侧结构性改革，企业转型升级的经济发展环境下，加强企业财务管理内控制度建设，有效防范企业经营风险，降低企业经营成本，促进企业提高经营效率和效果，实现企业长远发展目标具有非常重要的意义。本文通过分析企业财务管理内控体制建设的意义，探讨企业财务管理内控建设中存在的问题及风险，提出了对内控体制建设存在问题及风险的应对措施。

关键词：企业财务管理;内控体制建设;风险防范

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）05-0053-02

随着市场经济体制的日趋完善，企业间的竞争变得异常激烈，如何积极应对复杂多变的国际经济形势，如何确保企业在当前国内经济形势下实现稳步增长，是每个企业都要面对的问题，唯有不断提升企业财务管理水平，完善财务管理内控体制，规范企业各种经济活动，提高经济效益，以此来最大限度的规避企业运营过程中的各种风险，保障企业健康发展。

一、企业财务管理内控体制建设的意义

1.有利于提高企业管理水平和风险防范能力

企业在治理结构规范、机构设置及职责分工明确的内部环境下，完善各种企业内部财务管理制度，充分运用企业先进的财务管理与内控工具，加强财务管理，确保会计信息的真实性、完整性和及时性;使企业管理者能够及时发现内部控制存在的不足，促进企业进一步完善财务内控制度;实行绩效评价考核制度、激励企业各级经营管理人员的责任心，达到提高企业管理水平和有效防范风险的能力的目的。

2.能够促进企业提高经营效率和效果，实现企业可持续发展

企业内部控制的目的就是在合理保证企业经营管理合法、合规的基础上，实现企业各项财产安全，财务会计报告及相关信息真实完整，以提高企业的经营成果，最终实现企业长远的发展战略。因此，建立符合企业实际、切实有效的财务管理内控体制能够促进企业提高经营效率和效果，实现企业发展战略，达到可持续发展的目的。

二、企业财务管理内控体制建设存在的问题及风险

1.财务内控体系建设存在的问题

（1）企业管理层对财务管理内控体系建设认识不到位。企业内控体制建设是一项系统性工程，需要长期不断的完善才能发挥出作用。而作为企业管理层往往关注的是企业短期内的盈利目标而非长远发展战略，认为实行企业内部控制与管理，不仅加大了工作人员的负担，而且造成业务流程繁琐，出现扯皮推诿，效率低下的问题，从而缺乏对财务管理内控的足够认识，导致企业经营风险的发生。

（2）企业财务管理内控制度建设不完善。在我国现阶段，大多数企业的财务管理内部控制制度缺乏科学性、规范性和系统性。这一现象造成了企业财务管理内部控制系统的功能不能正常发挥作用。在企业内部也没有相应专业知识的人员来管理和完善企业财务内部控制制度，这将极大地制约着企业内部控制制度的正常运行，使企业财务内部控制系统在管理上形成了一定的混乱现象，也会造成一系列的问题，如财务授权不当，违规对外担保，财务审计工作受限，这些都使得企业财务管理的内部控制系统不起作用，甚至影响到企业的正常经营。

（3）财务内控体系建设在人力、财力、物力方面投入不足。任何制度体系的建设都离不开人、财、物的投入，企业财务管理内控体系建设也不例外。但有的企业未能配备足够多的具有相应财务管理内控专业知识的专业人员，或是对相关人员的内控专业知识培训不到位，同时对内控所需的信息化、现代办公设施投入不足，最终使得内控制度实施效果和效率大大折扣。

（4）企业财务管理内控制度执行力差，有些制度形同虚设。要想实现企业内控目标，就必须严格执行内控制度。但是，目前许多企业在执行内控制度方面还存在内控制度未能及时有效的传达到全体员工，无法做到“有规可循、有章可依”;同时对执行内控制度过程缺乏行之有效的监督考核评价机制，使得内控制度执行力差，有些制度形同虚设。

2.企业财务管理方面存在的风险

（1）企业盲目扩张，项目难以达到预期的风险。企业通过投资可以获得经济利益，但盲目过度的进行项目投资、扩大投资规模，不但不能促进企业发展，带来经济利益，造成企业现金流短缺，难以实现预期目标，经营风险加大。

（2）企业融资手段相对单一。目前，我国大部分企业的融资渠道都是以金融机构借款为主，根据现状不难发现，能够将间接融资与直接融资有机结合到一起的企业较少，这种相对单一的融资方式显然是不利于企业发展的。究其原因，就在于企业的经营管理活动其实质就是为了获取更多的经济资源，并在使用过程中加以运用，为企业发展目标的实现提供支持。诚然，通过金融机构借款进行融资能夠帮助企业缓解资金压力，然而相应的，企业的资产负债率也会随之提升，在企业资金出现周转困难，无法按期偿还贷款时，财务风险会被迅速放大，将企业逼入破产的境地。

（3）企业财务管理监督职能缺失。企业财务管理涉及到企业经营的方方面面，发挥财务监督职能，可以有效防范财务风险的发生。但实际中，财务管理监督职能在大多数企业中缺失，比如对应收账款未能采取有效的催收手段、库存存货严重积压占用大量资金;资产监管不到位，造成资产流失;合同执行情况的监督未跟进，给企业带来信用风险等。

三、企业财务管理内控体制建设中存在问题及风险防范的对策

1.企业全员思想上高度重视，积极推进内控体制建设

树立全员风险意识，明确各层级在企业财务管理内控体制建设中的职责和作用，积极推进内控体制建设。首先，企业董事会负责内部控制的建立、完善和有效实施，科学、慎审地选择经理层并对其实施有效的监督，了解企业的内部控制的范围，确定企业的最大风险承受能力，及时掌握企业的最大风险以及经理层是否采取了恰当的应对策略。其次，管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，定期对采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门的风险控制措施和效果进行监督检查。最后，内部职能部门及其人员应该承担相应的责任，在建立和实施内部控制的过程中发挥积极的作用。