新形势下事业单位内部控制的重要性及对策

奕蓉蓉

摘要

随着我国经济的发展，各行业对内部控制的重要性逐渐增强，尤其是随着十八大的胜利召开，我国对事业单位的运行也提出了很多新的要求，关于事业单位内部控制的重要性以及如何实施也成为了当前事业单位发展的重要问题。因此，本文主要对新形势下事业单位的内部控制重要性以及对策进行分析，希望对相关从业者有一定的帮助。

关键词

新形势;事业单位;内部控制;重要性

事业单位内部控制的重要性

（一）内部控制能加强对单位权利监督力度

事业单位是由国有资产出资，政府建设的社会服务组织。事业单位在执行自身职能，如建设工种项目、提供社会服务等方面，所消耗的财力物力都是来自于国有资产，由于国有资产的特殊性，在使用的过程中，需要受到严格的监督管理，只有这样才能够保证事业单位日常工作能够符合人民群众的利益。因此，加强监督是事业单位对事业单位来说既是职责所在，也是必须接受的义务，在这个过程中，内控机制能够有效促进监督机制的建立以及完善，保证国家财政能够切实为人民群众谋取福利，同时内部控制还可以对权利进行制衡，事业单位具有较大的权利，一旦缺乏权利监督，很容易对社会造成损害，加强内控监督能够有效保證事业单位发挥职能作用，并且推动服务型政府建设。

（二）内部控制有利于防范单位内部经济风险

任何企业在经营过程中都会遇到一定的风险，事业单位也同样如此，不同的是事业单位风险主要体现在会计制度以及服务体系等方面，这些问题主要源自于事业单位特殊的性质，即公共服务性质决定的。由于各级事业单位建立的时间不一，导致在内部经济管理方面也没有统一的方式，这就造成了当前的事业单位中对于内部经济的管控存在很多的问题，造成这样问题的主要原因是内部控制制度没有能够完整建立起来，因此内控管理对事业单位内部经济风险控制来说是非常重要的。此外，内部控制还有优点就是能够在事业单位中建立切实可行的风险预案，一旦风险情况真的发生，也能够及时进行补救，将损失控制在一定的范围之内，保证事业单位内部的财政安全。

（三）内部控制能够确保会计信息安全完整

行政事业单位会计资料是非常重要的，一般包含单位财务和预算等方面的重要信息，并且能够对单位会计信息的质量有着非常重要的影响，企业的会计资料主要对经济活动等进行的反映，其中会计信息在向上级进行汇报的过程中，起到报告以及接受监督的作用，对于当前的事业单位来说是非常重要的。尤其是对事业单位高层来说，很多政策的制定是根据会计资料反馈进行制定的，只有确保会计资料的准确性，才能够提升事业单位政策制定的实用性，促进内部制度的实施。除此之外，会计资料也能够对事业单位各项工作起到一定的监督作用，是确保事业单位内部工作正常进行的重要监督手段之一。

（四）内部控制能够有效推动单位工作展开

内部控制在很大程度上能够对预算进行管理，作为事业单位财政最主要的收支方式，预算即代表了单位工作的起点，也代表了单位工作的终点。因此在内部控制的过程中，需要对预算管理进行加强，这样才能够保证资金能够贯穿事业单位整个活动的过程中，并且内部控制一般有相匹配的程序制度规范，这也保证了在内部控制过程中，事业单位的预算管理是经过科学计算，保证能够在该使用的过程中符合使用的要求，所以在当前的单位预算管理中，内部控制是非常重要的环节之一。

（五）有利于廉洁性政府的建设

我国当前在大力加强廉政建设，事业单位作为我国基础的行政单位之一，也是具有一定范围的权力，这就使事业单位在廉政政府建设中也具有一定的位置，很多廉政建设需要对事业单位中存在的不良风气进行纠正。只有加强对行政事业单位内部的内控制度的建设，才能够更好为人民服务，并且内控制度一旦开始实施，其中很多的条例是刚性的，这就能够对部分思想觉悟不够的工作人员形成一定的威慑，能够有效促进廉洁性政府的建立。

新形势下事业单位内部控制存在的问题

（一）从业务层面内部控制存在的问题

首先是事业单位内部控制组织结构不完善。目前事业单位内部往往存在这样的现象，缺乏内部之间的有效交流。从而造成了工作的效率相对低下，各部门之间的配合难以实现，并且事业单位内部缺乏协调，导致了很多的工作在进行的过程中，缺乏有效的组织和执行反馈，进而造成了内部控制存难以实施或者实施效果不够理想。

其次是行政事业单位人员素质参差不齐。内部控制想要在单位内进行实施，需要有很多专业素质过关，且具备较高思想觉悟的工作人员，但是在当前的事业单位中，很多的行政工作人员在专业技能以及思想觉悟方面存在问题，在进入事业单位时，很多工作人员都具备较强的专业素养，但是随着工作的深入，很多工作人员不注重自身的提升，导致了自身的工作技能无法满足当前的需求，并且在长期的工作中，思想觉悟方面也出现了松懈，导致了内部控制开展存在困难，无法顺利在事业单位内部进行实施[[]]。

最后是内部控制业务程序存在缺陷。事业单位内部缺乏有效的业务程序进行控制，这样才导致了当前的内部控制不能够发挥相应的管理效应，从而造成了对问题无法有效进行有效的控制和解决，造成工作较为杂乱，并且责任不清楚的现象出现。

（二）从业务层面内部控制存在的问题

首先是事业单位内部控制以及审计制度构建不够健全。当前事业单位并没有建立完善的内部审计制度，很多内部审计对存在的问题不能够及时进行排除，并且在当前审计工作中，审计人员是受制于其他的部门，这就导致了审计工作职权界线划分存疑，审计人员缺乏威信，造成了对问题无法进行处理的现象出现。

其次则是事业单位内部控制社会效应难以衡量。社会效应对于事业单位来说是非常重要的一个指标，因此在当前，我国事业单位需要从社会效益角度去对内部控制进行完善，而不是照本宣科，盲目搬照内部控制成功案例，对自身的内部控制进行改善。

最后则是事业单位缺乏有效的考核机制。事业单位对内部人员的考核往往是和上级部门相关联的，这就导致了在很多问题上，事业单位内部控制构建以及完善对工作人员构不成强力的约束，导致了制度难以实施，得不到拥护。

事业单位内部控制体系构建与完善的相关建议

（一）完善单位层面内部控制

首先增强事业单位内部对内部控制的理解。事业单位业务范围相对较广，不同的事业单位部门有着不同的职能，因此在工作的过程中，事业单位内部需要对自身的职能进行充分考虑，并能够对自身的职能有着较为深刻的理解，這样在制定相关内部控制制度时，能够有较为精确的参考，并且能够对内控中存在的问题进行归纳以及总结，保证最终内控数据的质量[[]]。

其次则是健全事业单位内部控制的评审工作。评审工作主要是针对事业单位基本情况以及相关人员素质进行评审，保证相关的工作人员能够在合理的环境下进行工作，并且评审制度能够督促相关工作人员注重对自身的提升，从而保证自身的工作质量，提升自身的工作能力和思想觉悟[[ ]]。

最后则是加强事业单位内部控制的综合评测。在评测的过程中找出薄弱环节，并且通过严密的数据对其中存在的问题进行分析，及时对不同控制点的情况进行了解，从而保证内控计划的顺利实施。

（二）完善业务层面的内部控制

加强对行政事业单位内控控制点的管理。控制点主要是能够帮助内部控制顺利实施的工作点位，在对其进行管理中，应该在控制点中实施科学的计划，并且能够对周围的社会效应做出足够的反映，并且加强预算、人员等多方面的管理，在资金使用后需要对经费如何利用做出充分的反馈，找出其中存在的问题并进行修改，保证控制点后续资金使用的合理性。

同时需要进一步对不同业务类型的事业单位进行区分，让内部控制能够更加契合事业单位的职能，并且制定相关考核手段以及评测方法，这样才能够有效提升控制工作的效益水平，保证内部控制管理逐渐趋向于系统化，这样内部控制制度的公信力以及刚性就能够得到保证。

结束语

在新形势的背景下，事业单位的控制与国家的要求还有一定的差距，因此事业单位需要制定长远的内控实施计划，积极处理好相关的内控管理工作，保证在长期的发展中有效提升自身的内控管理，响应国家的号召，更好的为社会以及人民服务。

参考文献：

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[2]马明莉.事业单位内部控制环境建设重要性、现状与对策研究[J].中国集体经济，2018（20）：32-33.

[3]李娜.社会转型期行政事业单位内部控制存在的问题与对策探析[J].行政事业资产与财务，2017（33）：47+49.